a:

Obchodovatelné cenné papíry držené společností jsou vykázány ve své účetní závěrce. Přesně, jak společnost klasifikuje a zaznamená tyto investice do účetní závěrky, závisí na tom, jak dlouho chce společnost tyto cenné papíry držet. Obchodovatelné cenné papíry lze klasifikovat jako obchodování, dostupné k prodeji nebo držené do splatnosti. Způsob, jakým společnost vykazuje změny tržních cen těchto cenných papírů, se liší, ale ovlivňuje několik částí účetní závěrky.

AD:

Rozvaha

Rozvaha uvádí obchodovatelné cenné papíry jako aktiva. Obvykle jsou cenné papíry vykazovány v reálné tržní hodnotě k datu účetní závěrky. Dluhopisy držené do splatnosti mohou být uvedeny v ceně, ale to se stalo poměrně neobvyklým.

Výkaz zisku a ztráty

Výkaz zisku a ztráty může vykazovat změny reálné tržní hodnoty investic jako řádkové položky výnosů nebo ztrát, ale pouze pokud byly cenné papíry klasifikovány jako cenné papíry k obchodování.

AD:

Výkaz o vlastním kapitálu

Pokud jsou cenné papíry klasifikovány jako dostupné k prodeji, v prohlášení o vlastním kapitálu by měly být uvedeny změny reálné tržní hodnoty investic jako samostatná složka akcionářů ' spravedlnost.

Výkaz peněžních toků

Výkaz o peněžních tocích může ukazovat změny ve skutečné tržní hodnotě investic jako srovnávací položky v provozní části výkazu. Investiční část výkazu vždy uvádí hotovost, která byla použita při nákupu cenných papírů nebo hotovosti získané z prodeje cenných papírů.

AD:

Zveřejňování informací

Zveřejnění v účetní závěrce popisuje klasifikaci obchodovatelných cenných papírů. Poskytují také další podrobnosti o tom, jaké druhy cenných papírů vlastní společnost a jaké transakce se mohly uskutečnit během fiskálního roku.