a:

Pokud vlastník proměnné anuity zemře před plněním platby, musí jeho příjemce platit daně z příjmů. Existuje však řada možností, které mohou toto daňové zatížení rozptýlit. Částka daně, kterou příjemce v daném roce dluží, se může značně lišit v závislosti na zvolené možnosti.

Variabilní anuity: Základy

Variabilní anuita je investiční volba populární u důchodců, která poskytuje příjem za předpokládanou délku života majitele výměnou za řadu plateb. Zatímco fixní anuity platí každoročně garantovanou částku, variabilní anuity provádějí platby na základě výkonnosti investičního portfolia. Ačkoli fixní anuity jsou bezpečnější, stabilnější možnost, variabilní anuity nabízejí možnost velkých zisků, podobně jako rozdíl mezi investováním do dluhopisů versus akciemi.

Proměnné anuity vytvářejí výnosy bez daně až do odstoupení od smlouvy. Pokud se platby za nákup uskutečňují s doložkami po zdanění, daň z příjmů musí být vyplácena pouze z příjmů bez ohledu na to, kdo obdrží distribuci. Jakýkoli přijatý zdanitelný zisk je zdaněn jako běžný příjem spíše než investiční příjem nebo kapitálové zisky.

Rozložení paušální částky

Pokud anuitant předčasně zemře, má jeho příjemce řadu možností. Jednou z možností je získat zbývající hodnotu účtu nebo zvýšenou částku, pokud anuita zahrnuje zvýšenou dávku za úmrtí jako jedinou platbu. Rozdíl mezi rozdělením paušální částky a součtem všech nákupních plateb, který je upraven pro předchozí výběry, však musí být zahrnut do zdanitelného příjmu příjemce za daný rok.

Prodloužení splatnosti

Pokud anuitant zemře po zahájení plateb, ale před dokončením smlouvy, musí jeho příjemce obdržet zbývající zůstatek na účtu v době, která nepřesáhne zbývající smluvní dobu. Například příjemce anuitantu, který umře šest let do 15leté smlouvy, musí obdržet zbývající prostředky během následujících devíti let. Samozřejmě se může také rozhodnout, že obdrží paušální částku.

Pokud anuitant zemře před začátkem platby, musí příjemce obecně dostat celý zůstatek na účtu do pěti let. Může se však rozhodnout, jak přijímat platby. Spíše než okamžitě obdržet paušální částku, může se rozhodnout, že v průběhu pěti let bude pravidelně stahovat daňové zatížení. Alternativně se může rozhodnout odložit odběr na dobu pěti let a nechat účet získat další výdělky, pak přijmout jednorázovou platbu a zaplatit daně z plné výše výdělku.

Možnost spousal annuity

V některých případech, pokud je příjemcem anuity manželka anuitu a anuitant umře před první platbou, může se příjemce rozhodnout, že v průběhu svého života očekávání.V tomto případě příjemce platí pouze daně z částky výplaty každé platby, čímž dále rozšiřuje daňové zatížení. Nicméně vzhledem k tomu, že platby z variabilních rent může kolísat s trhem, může se každá částka, kterou lze přičíst zdanitelným příjmům, lišit.

V zásadě tato možnost umožňuje přemístění neplacené anuity manželovi po smrti. Příjemce manželství je novým vlastníkem anuity a může si zvolit vlastní příjemce. Výše uvedená pravidla rozdělení a zdanění se vztahují na všechny zbývající zůstatky na účtu po její smrti.