Jako každá anuitní smlouva, v případě variabilní anuity pojistitel slibuje, že vám v budoucnu zaplatí částku, která obvykle začíná v důchodovém věku a po zbytek vašeho života. Rozdíl mezi pevnou anuitou a proměnlivou anuitou je příležitost zvýšit platby, které nakonec získáte ze smlouvy, tím, že provedete investiční volby z celé řady investičních možností nabízených pojistitelem.

Přehled daňových pravidel

Pro variabilní anuity se vztahují stejná daňová pravidla, která se vztahují na fixní anuity. Hotovost, kterou jste vložili do proměnné anuity, neopravňuje k odpočtu; je to jako přidání peněz na bankovní spořicí účet. Výnosy z výběrových investičních rozhodnutí, které učiníte, jsou však odloženy, což znamená, že se nezapočítává žádná daň na výdělky, dokud nezačnete platit výplaty anuity od počátku anuity nebo když budete rozdělovat před začátkem anuity. V daňovém právu se platby anuity nazývají "pravidelné platby" a rozdělení, které nejsou anuitními, se nazývají "neperiodické platby". "Doba, po kterou přidáte své peníze, investujete a sledujete, jak se váš zůstatek na účtu zvyšuje, se nazývá akumulační fáze. Jakmile dosáhnete data počátku anuity (předem stanoveného data, který se často shoduje s odchodem do důchodu) a začnete přijímat platby, nazývá se to fáze výplaty. Během této fáze můžete obdržet platby po zbytek svého života nebo společný život s vámi a příjemcem, kterého jmenujete, například s manželem, nebo za určité období, např. 15 nebo 20 let. Osoba oprávněná pobírat dávky během výplatní fáze se nazývá anuitant.

Ať už jste obdrželi anuitní platby nebo jste obdrželi výběry před začátkem anuity, část každého z nich se považuje za návrat vaší investice do smlouvy, která je osvobozena od daně, a výnosy z vaší investice , které jsou zdaněny jako běžný příjem. V podstatě je část daně bez daně určena podílem investice do smlouvy na zůstatek na účtu. Přesněji řečeno, bezcelní a zdanitelné části anuitní platby jsou vyčísleny pomocí zvláštního výpočtu podle obecného pravidla popsaného v publikaci IRS 575. Výběry po počátečním anuitě, které nejsou periodickými platbami, se obvykle považují za zcela složené z běžných výnosů; žádné přidělení není provedeno. Řádné zacházení s příjmy platí bez ohledu na typ investic, které jste provedli prostřednictvím variabilní anuity, nebo jak dlouho jste je drželi ve své smlouvě.

Celkové roční výplaty jsou hlášeny vám a IRS na formuláři 1099-R, Distribuce z důchodů, anuity, důchodů nebo plánů sdílení zisků, IRAs, pojistné smlouvy atd. . Formulář obvykle také uvádí vaši daňovou hodnotu, takže ji nemusíte vyčíslit na základě obecného pravidla popsaného výše.

Smrtelné dávky

Smlouva s proměnlivou anuitou může stanovit, že na vašem úmrtí osoba, kterou jste uvedla jako příjemce smlouvy, obdrží paušální částku za úmrtí. Přestože se jedná o dědictví, příjemce musí zaplatit daň z příjmu z části platby, která převyšuje zbývající investice do smlouvy. Jedná se o nevyčerpanou část nákladů na smlouvu, které jste nezahrnovali v platbách a výběrech, které jste obdrželi během vašeho života.

Další úvahy

Kromě základních daňových pravidel je třeba zvážit i další otázky:

Poplatky. Proměnné anuity znamenají značné náklady ve formě pojistného, ​​který zahrnuje jakoukoli zaručenou dávku za úmrtí, stejně jako administrativní poplatek. Tyto poplatky jsou založeny na procentuálním podílu z hodnoty ve smlouvě a uplatňují se na rok a rok; mohou průměrně o 2% nebo více ročně (v závislosti na pojišťovně a dalších faktorech). Tyto částky nelze odečíst jako investiční náklady; stávají se součástí vaší ceny (investice) ve smlouvě. (Přečtěte Získáte celý příběh o proměnlivých anuitách. )

Další daň z Medicare. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy musí zahrnovat zdanitelný podíl variabilních rent v jejich výnosech z investic za účelem výpočtu dodatečné zdanění Medicare, která se vztahuje na čistý investiční příjem (NII) o 3,8%.

Časné rozdělení. Pokud obdržíte pravidelné platby nebo neperiodické platby dříve, než dosáhnete věku 59,5 let, platí částka, která je zdanitelná v platbě, 10%. Sankce však neplatí, pokud se stanete zcela a trvale zdravotně postiženým před tímto věkem. Podobně se sankce nevztahuje na příjemce, který obdrží platby z důvodu vaší smrti, a to bez ohledu na to, zda jste vy, nebo příjemce, jste mladší 59 let.

Odstoupení od smlouvy. Pokud odevzdáte smlouvu, což znamená, že ji provedete před tím, než začnete pobírat anuitní platby, část platby představující vaši investici ve smlouvě je osvobozena od daně; všechny dodatečné částky jsou zdanitelné jako běžný příjem. Obvykle je za ukončení vaší smlouvy výrazný odpis; poplatek není daňově uznatelný.

Pokud hodnota konta klesne, pokud smlouvu nadále držíte, nemůžete odebrat žádný odpis. Nicméně, pokud se od ní vzdáváte, můžete v té době vzít běžnou ztrátu. Ztráta je rozdíl mezi vaší cenou a tím, co jste obdrželi při odevzdání, minus odkupní poplatek.

Výměny ostatních anuitních smluv. Místo převzetí variabilní anuity za účelem koupě s lepšími podmínkami (např. Nižšími ročními poplatky) a platbou daně v daném okamžiku na jakémkoli zvýšení nad vaší investicí do smlouvy, můžete si vyměnit smlouvy za to, co je nazvaný výměna 1035 (je pojmenována podle oddílu v interním příjmovém kódu, který to dovoluje).Výměna je osvobozena od daně, pokud jsou anuitanti stejní v obou smlouvách. Pojišťovny vám mohou poskytnout papírování, které provede výměnu.

Zadržení. Odpočet na zdanitelnou část vašich anuitních plateb je automatický, založený na sazbě, která se vztahuje na mzdy, jako kdyby jste byli ženatí s třemi přídavnými částkami, i když jste jednotliví, pokud pojistitel má vaše číslo sociálního pojištění. Můžete však zrušit zadržení zadáním formuláře W-4P, Vyhrazeného osvědčení pro penzijní nebo anuitní platby .

Spodní linie

Variabilní anuity jsou z daňového hlediska atraktivní díky funkci odložení, která umožňuje odložit zdanění vašich investičních zisků. Avšak v určitém okamžiku vy nebo vaši příjemci zaplatíte daň z příjmu získaného ve smlouvě. A navíc, veškerá daň bude běžným příjmem spíše než příznivěji zdaněné kapitálové zisky, pokud byste stejnou investice uskutečnili na zdanitelném účtu, a ne na variabilním rentu. Před investováním do proměnné anuity diskutujte o svém osobním finančním obrazu s vědomým finančním poradcem.

Pro další čtení viz také: Úvod do anuity: Variabilní anuity.