a:

Fondy obchodované na burze (ETF) vyplácejí plnou dividendu, která přichází s akciemi drženými v rámci fondů. K tomu většina ETF vyplácí dividendy čtvrtletně tím, že v průběhu čtvrtletí drží všechny dividendy vyplacené podkladovými akciemi a vyplácí je akcionářům poměrným poměrem.

Pokud je 100 akcií ETF v oběhu a investor vlastní 10 akcií tohoto ETF, bude vlastnit právo na 10% z celkových dividend získaných ETF. Pokud by ETF tvořily pět podkladových akcií platiacich dividendy, celková částka těchto čtvrtletních dividend by byla vložena do fondu a distribuována akcionářům této ETF na bázi akcie.

Pokud každá pět dividend placených akcií zaplatila čtvrtletní dividendu ve výši 1 USD a ETF vlastnila 10 akcií z každé akcie vyplácené dividendy, celkové dividendy získané ETF by byly 50 USD za čtvrtletí. ETF bude distribuovat tuto částku ve výši 50 USD majitelům ETF. Investor, který vlastnil 10 akcií ETF, by získal čtvrtletní výplatu dividendy ve výši 5 USD, protože vlastní 10% ETF a má právo na 10% z celkových získaných dividend.

Existují dva typy dividend, které ETF může vyplatit: kvalifikované dividendy a nekvalifikované. Kvalifikované dividendy jsou způsobilé pro dlouhodobý kapitálový zisk a podkladové akcie musí být drženy po dobu delší než 60 dní před datem ex-dividendy. Nekvalifikované dividendy jsou zdaněny podle běžné sazby daně investora. Celková výše nekvalifikovaných dividend držených ETF se rovná celkové výši dividend snížené o celkovou částku dividend, která se považují za kvalifikované dividendy.