Klienti mohou využívat dobročinné důvěry, aby poskytly podstatné dary hotovosti nebo majetek kvalifikovaným charitativním organizacím a současně umožnily dárcům, aby i nadále používali daný majetek. Klienti, kteří chtějí poskytnout značné příspěvky na charitu, mohou díky této strategii využít obrovské daňové odpočty, ale musí být provedeny správně za účelem dosažení požadovaných výsledků.

Zde je seznam kroků, které klienti potřebují přijmout, aby mohli správně nastavit dobročinnou důvěru. (Pro související čtení viz: Výběr správného dobročinného důvěryhodného důvěry. )

Charitativní důvěryhodnost

Prvním krokem při sestavování dobročinné důvěryhodnosti (CRT) je určení konečného cíle vašeho klienta. Pokud má vysoce oceněné majetek, že by chtěl darovat charitu, bude pravděpodobně CRT poskytovat nejlepší způsob, jak to udělat. Charitativní důvěrný fond je právnická osoba vytvořená za účelem darování svého korpusu nebo majetku, který je v něm vložen do kvalifikované charity 501 (c) 3.

Ve většině případů začne váš klient identifikací jednoho nebo více aktiv, které mají významnou hodnotu, např. Akcie akcií nebo nemovitosti. CRT jsou neodvolatelné důvěry, což znamená, že jakmile je dárce provedeno do důvěry, nemůže být zrušeno. Stejně jako u všech ostatních typů svěřeneckých důvěrných fondů, charitativní důvěry zahrnují tři samostatné strany: dárce nebo poskytovatel (váš klient), který založí důvěru a daruje oceněný majetek do ní, správce, který dohlíží na správu svěřeneckých aktiv (a může také grantu) a příjemce, který v tomto případě bude charitativní organizací.

Většina charitativních důvěrných fondů je také strukturována jako průchozí subjekty, což znamená, že příjem, který je generován z jejich korpusu nebo důvěryhodných aktiv, je zdaněn přímo dárci a nikoli samostatně na úrovni důvěry. (Ujistěte se, že se jedná o případ, kdy je vytvořen důvěrný fond, jelikož sazby daně z příjmu pro svěřenectví patří k nejvyšším v daňovém zákoníku.) (Pro související čtení viz: Výběr nejlepší dobročinné darčekové renty. >) Charitativní zbývající důvěry pomáhají svým klientům snižovat jak své příjmy, tak i daně z nemovitostí, a také jim poskytují tok příjmů, který obdrží po zbytek svého života. Poté, co dárce umístí aktivum (y) uvnitř důvěry, správce je prodal bez vykazovaného kapitálového zisku. Dárce obdrží odpočet daně z příjmů za reálnou tržní hodnotu nemovitosti, která je dána do fondu, a aktivum je nyní také odebráno z dani zdanitelného majetku. Správce využívá výnosy z prodeje k investování do nástrojů produkujících příjmy, jako jsou dluhopisy s upínáním, upřednostňované a cenné papíry a vzájemné fondy nebo ETF, které vytvářejí úroky a / nebo dividendy.Dárce poté obdrží příjem z portfolia až do úmrtí, přičemž v době, kdy charita přijme zůstatek portfolia v hotovosti.

Charitativní důvěry jsou obzvláště oblíbené u bohatých dárců kvůli značným úsporám daní, které mohou produkovat. Například dárce s 10 000 akciemi akcií, které se ocitly v hodnotě 110 dolarů na akcii, mohl tyto akcie umístit do trustu a získat obrovský daňový odpočet za rok. Je však velmi nepravděpodobné, že by v tomto případě mohla být celková hodnota zásob odečtena v jednom roce z důvodu omezení prahových hodnot AGI pro charitativní dary akcií. Z tohoto důvodu bude dárce pravděpodobně moudré rozdělit darování akcií do důvěry během několika let, aby se maximalizoval odpočet. Daňový profesionál, který má zkušenosti s řešením tohoto druhu důvěry, by měl být pravděpodobně zařazen, aby zajistil dodržování všech pravidel IRS.

Spodní linie

Vytvoření dobročinné důvěry obecně vyžaduje zaměstnání kvalifikovaného právního zástupce, CPA nebo daňového poradce, který je obeznámen s daňovými pravidly pro CRT a finančním poradcem nebo investičním manažerem, který je schopen kompetentně spravovat důvěryhodné majetek tak, aby pro dárce přinášely odpovídající příjmy. Ale správně postavená CRT může ušetřit dárce tisíce dolarů z daní a poskytnout mu i onu i charitu s finanční jistotou. Více informací o CRT naleznete na webové stránce Asociace finančního plánování na adrese www. fpanet. org. (Pro související čtení viz:

Tipy na dobročinné příspěvky: Limity a daně. )