Před zákonem o hospodářském růstu a vyrovnání daňových úlev z roku 2001 (EGTRRA) bylo povoleno, aby jednotlivci přešli na IRA na účet kvalifikovaného plánu pouze tehdy, pokud tyto aktiva IRA pocházejí z kvalifikovaného plánu a byly udržovány v potrubí IRA. To pomohlo majitelům penzijního účtu zajistit, aby jejich aktiva s kvalifikovaným plánem si zachovala určité daňové výhody. Společnost EGTRRA, která vstoupila v platnost pro daňové roky začínající v roce 2002, změnila pravidla tak, aby majitelům penzijního účtu umožnila přesun aktiv mezi běžnými tradičními IRA, 403 b) účty, 457 (b) účty a kvalifikovanými plány. Mnoho majitelů důchodového účtu nyní zvažuje přípustné přínosy kombinace svých důchodových účtů. (Chcete-li se dozvědět více o pravidlech konverze IRA anuity na Roth, viz Konverze anuity IRA na Roth: Know the Rules)

TUTORIAL: Důchodové plány

Kombinace aktiv penzijního plánu je skvělá z mnoha důvodů: snižuje vaše poplatky a výpisy z účtu snížením počtu účtů, které musíte dodržovat. Než však kombinujete své prostředky kvalifikovaného plánu s ostatními zůstatky účtu na důchodovém plánu, zeptejte se sami sebe na dvě otázky:

1. Zahrnuje můj účet pro odchod do důchodu zůstatky kvalifikovaných plánů, které vznikly před rokem 1974?
2. Narodil jsem se před rokem 1936?

Pokud není odpověď na obě otázky, neexistuje žádná daňová výhoda pro zachování odděleného majetku. Pokud je odpověď na některou z těchto otázek kladná, pak můžete ztratit daňové výhody tím, že kombinujete zůstatky na vašem penzijním plánu. Zde je důvod, proč: určité zůstatky plánu jsou způsobilé pro zvláštní daňové zacházení, čímž majitel důchodového účtu platí méně než jeho obvyklá sazba daně z příjmu. Tyto konkrétní rovnováhy plánů jsou ty, které vznikly před rokem 1974 nebo patří jednotlivcům, kteří se narodili před rokem 1936. (Je vaše dítě připraveno podat své první daňové přiznání? Naučte se, jak to udělat zde, Jak podat první daň z příjmů dítěte Návrat)

Plánované zůstatky naběhlé před rokem 1974 Pokud váš účet s kvalifikovaným plánem zahrnuje zůstatky, které vznikly před rokem 1974 a jste z plánu vydělali paušální částku, možná budete mít možnost částka předem z roku 1974 zdaněná jako kapitálový zisk; to znamená, že distribuce bude zdaněna paušálně 20% místo běžné daňové sazby, která by mohla být vyšší než 38%.
Poznámka: Jednotlivci s malou dolarovou kompenzací mohou mít daňovou sazbu nižší než 20%. Kontaktujte svého daňového odborníka a zjistěte, zda se jedná o daňovou výhodu. Pokud jste se narodili před rokem 1936, můžete mít z kvalifikovaného plánu zacházet s paušálními částkami, jako by byly přijaty v průběhu desetiletého období. Toto je označováno jako "10leté dopředné zprůměrování" a má za následek, že distribuce bude zdaněna nižšími sazbami.

Definovaná distribuce paušální částky

Chcete-li mít nárok na výše uvedené zvláštní daňové zacházení, musíte distribuci s kvalifikovaným plánem rozdělit jednorázově. Distribuce z kvalifikovaných plánů jsou obecně považovány za jednorázové, jsou-li splněny tyto požadavky: Celková rovnováha plánu je rozdělena do stejného daňového roku.

• Distribuce je dána některým z následujících faktorů:
• Zaměstnanec dosáhne věku 59 let. 5.
  • Zaměstnanec zemře (platí pro příjemce).
  • Zaměstnanec se odděluje od služby (neplatí pro osoby samostatně výdělečně činné - ale platí pro jejich zaměstnance se společným právem).
  • Zaměstnanec se stává zdravotně postiženým (platí pouze pro osoby samostatně výdělečně činné).
  • Distribuce probíhá po pěti letech účasti. Tento požadavek je pro příjemce užitečný.
• IRA <1 Jak již bylo zmíněno výše, ustanovení EGTRRA umožňují kombinovat vaše pravidelné IRA, 457 (b), 403 (b) a aktiva kvalifikovaného plánu. Pokud si však přejete zachovat kapitálový zisk a 10letý příjem průměrného zacházení s aktivy kvalifikovaného plánu, měli byste si tyto aktiva ponechat buď v kvalifikovaném plánu, nebo v IRA. Záměrem za IRA, což je IRA, které dočasně drží aktiva distribuované z kvalifikovaného plánu, je přenést aktiv do jiného kvalifikovaného plánu v budoucnu. Aktiva udržovaná v kanálu IRA mohou být vrácena zpět do kvalifikovaného plánu a stále mají nárok na speciální daňové zacházení. V případě, že se v IRA uskuteční nějaká jiná aktiva, ztratí se její stav a společnost již nebude mít nárok na zvláštní daňovou úpravu. (Chcete-li se dozvědět více o IRA, viz

Tipy, jak používat IRA k podpoře důchodového spoření) Distribuce nejsou způsobilé pro tuto zvláštní daňovou úpravu Ne všichni distributoři z penzijních plánů jsou způsobilí k zacházení s kapitálovými zisky, nebo 10-leté průměrné příjmy. Zde je seznam neoprávněných distribucí:

Jakékoliv rozdělení, jehož část je přenesena na IRA, kvalifikovaný plán nebo jiný způsobilý důchodový plán. Jakékoli rozdělení jednotlivce, který již získal zprostředkování příjmů, jako je zprostředkování příjmů za deset let nebo průměrné příjmy za pět let po roce 1986.

Poznámka: Pětileté průměrné příjmy jsou zrušeny za zdanitelné roky počínaje 1. lednem 2000 nebo později. U. S. penzijní dluhopisy rozdělené s paušální částkou. Jakékoli rozdělení během prvních pěti daňových let, kdy byla osoba v plánu, pokud k rozdělení nedojde v důsledku úmrtí účastníka plánu. Současná pojistně-matematická hodnota jakékoli anuitní smlouvy zahrnutá do jednorázové částky. Distribuce z IRA. Rozdělení z daňově chráněné anuity (plán 403 (b)). Distribuce výnosů ze zpětného odkupu dluhopisů převedených bez daně z kvalifikovaného plánu nákupu dluhopisů na kvalifikovaný penzijní plán atd. Distribuce z kvalifikovaného plánu, pokud účastník nebo pozůstalý manželský partner obdržel dříve způsobilý distribuce ze stejného plánu, který byl převzat, bez daně, do jiného kvalifikovaného plánu nebo IRA.Nebo rozdělení z kvalifikovaného plánu, který byl pro pravidla rozdělování paušálních částek, v kombinaci s oprávněným rozdělením z jiného plánu zaměstnavatele. Distribuce z kvalifikovaného plánu, který po roce 2001 obdržel převrácení z IRA (jiný než IRA), vládní sekci 457 plánu nebo oddíl 403 (b) daňově chráněná anuita jménem účastníka plánu. Distribuce z kvalifikovaného plánu, který po roce 2001 převzal z jiného kvalifikovaného plánu jménem pozůstalého manžela. Opravné rozložení nadměrných odkladů, nadměrných příspěvků, nadměrných agregovaných příspěvků nebo nadměrných ročních přírůstků. Paušální úvěr nebo platba od Federálního systému pro odchod do důchodu (nebo federálního systému důchodců). Závěr Může být smysluplné kombinovat vaše penzijní jmění, protože snižuje počet účtů, které musíte udržovat, takže je pohodlnější a levnější ovládat své účty. Existuje však důležitá daňová úvaha: pokud váš účet na odchod do důchodu zahrnuje zůstatky kvalifikovaných plánů, které vznikly před rokem 1974 nebo jste se narodili před rokem 1936, můžete ztratit daňové výhody kombinací aktiv. A pokud se rozhodnete kombinovat, nezapomeňte, že distribuce s kvalifikovaným plánem musí být distribucí paušální částky, aby získali daňové výhody. Kromě toho, co jsme zde zahrnovali, existuje mnoho dalších otázek, které je třeba zvážit, pokud jde o daňové zacházení s rozdělením důchodového plánu. Pokud jde o jakékoli problémy týkající se penzijních plánů, důrazně doporučujeme, abyste před rozhodnutím požádali o příslušné daňové poradenství.