S rozšiřováním online a diskontní makléřství lidé obchodují s burzovním trhem stále více. Jako jednotlivec nebo jediný majitel však obchodníci nemohou využívat nesčetných daňových výhod a strategií ochrany majetku, které jsou k dispozici společnostem. Obchodování na trhu může být výdělečným způsobem, jak získat dodatečný příjem, případně dokonce i plný úvazek. Podobně jako každá podnikatelská činnost jsou příjmy z obchodování zdanitelné a mohou vytvářet významné daňové závazky pro úspěšného obchodníka. (Další informace naleznete v našem brokerům a online obchodním výcviku .

Při rozhodování, ke které struktuře se obchoduje, mohou jednotlivci obchodovat jako jednotlivci nebo jediní vlastníci, mohou získat status obchodníka nebo obchodovat prostřednictvím obchodního subjektu. U aktivního obchodníka bude vytváření legálního obchodování často poskytovat nejlepší daňové zacházení a ochranu majetku.

Daňové záležitosti
Podle IRS "obchodování" není obchodní činností. Ve skutečnosti jsou všechny příjmy z obchodování považovány za nezasloužené nebo pasivní příjmy. Předpokládá se, že jednotlivci jsou investoři a že veškeré obchodní činnosti jsou prováděny za účelem dlouhodobé akumulace kapitálu a nikoliv pro splácení krátkodobých závazků. Z tohoto důvodu, pokud se jednotlivec nemůže kvalifikovat na status obchodníka, bude s ním zacházeno jako s jakoukoli jinou daňovou osobou. (U sedmi pokynů, které vám pomohou udržet více peněz v kapse, přečtěte si Daňové tipy pro individuální investora. )

Výnosy z obchodování nelze snížit přispíváním k IRA nebo k důchodu. Jedinou výhodou pro to, že se považuje za pasivní obchodník, spočívá v tom, že příjmy plynoucí z obchodování nejsou předmětem dodatečných daní z osob samostatně výdělečně činných. Poté jsou odečty stejné, jaké jsou běžně poskytovány příjemcům W-2, které jsou obecně omezeny na hypoteční úroky, daně z majetku a charitativní odpočty. Částky většiny odpočtů jsou omezeny na procento upraveného hrubého příjmu. Vzhledem k tomu, že obchodování se nepovažuje za podnikatelskou činnost, všechny výdaje nezbytné k obchodování jsou vyloučeny jako odpočty. U většiny aktivních obchodníků mohou být náklady na potřeby jako vzdělávání, obchodní platforma, software, přístup k internetu, počítače a podobně značně vysoké.

Pro většinu obchodníků je největším daňovým problémem, jemuž čelí, že odpisy z obchodních ztrát jsou omezeny na zisky. Poté lze odečíst pouze 3 000 dolarů z běžného příjmu. V roce, kdy čisté kapitálové ztráty převyšují 3 000 dolarů, mohou jednotlivci převádět pouze 3 000 dolarů této ztráty za rok proti budoucím příjmům.

Daňové prostředky Aby se zabránilo takovému daňovému vyměření, někteří aktivní obchodníci se pokusí získat status obchodníka.Kvalifikovaný obchodník může podat plán C a odečíst běžné a nezbytné obchodní výdaje, které zahrnují vzdělání, zábavu, marži a další výdaje související s obchodem. Kvalifikovaní obchodníci mohou také odebrat částku 179 a odepsat až 19 000 dolarů ročně za zařízení používaná v obchodních činnostech. Konečně, kvalifikovaný obchodník může zvolit volbu podle § 475 odst. F) nebo volbu na trhu (MTM)

Od konce devadesátých let účetnictví "mark-to-market" umožnilo obchodníkům měnit své kapitálové zisky a ztráty z běžných výnosů a ztráty. V poslední den roku se předpokládá, že všechny pozice budou prodány v tržní hodnotě a vypočte se hypotetický zisk nebo ztráta. Pro následující rok se základ pro každou z těchto pozic vypočítá za předpokladu, že byly rovněž zakoupeny v tržní hodnotě. Hypotetické zisky a ztráty na konci roku se přidávají ke skutečným ziskům a ztrátám pro daňové účely. (Účtování na trhu může být cennou praxí, ale všechny sázky jsou vypnuty, když se na trhu trvale mění. Přečtěte si Mark-to-Market: Nástroj nebo potíže a Mayhem na trhu. Vzhledem k tomu, že zisky a ztráty jsou v rámci MTM považovány za běžné výnosy, všechny ztráty jsou odečteny v roce, kdy k nim dojde. V rámci MTM nejsou obchodníci vázáni omezeným čistým kapitálovým ztrátou ve výši 3 000 USD a mohou odpočíst všechny ztráty v roce, kdy k nim dojde, poskytující maximální daňovou úlevu v běžném roce. Někteří obchodníci budou také volit MTM, aby se vyhnuli pravidlu prodeje na 30 dní, což vylučuje snížení ztrát na "v podstatě identických" cenných papírech zakoupených do 30 dnů před prodejem nebo po něm. (Pro související čtení viz

Prodej ztráty cenných papírů za daňovou výhodu .) Jak IRS definuje obchodníka

V publikaci IRS 550 a příjmovém postupu 99-17 stanoví IRS obecné pokyny, které poskytují pokyny týkající se činností, které kvalifikují obchodování jako podnik. Chcete-li podnikat jako obchodník s cennými papíry, musíte obchodovat na plný úvazek a odvést většinu svých příjmů prostřednictvím denního obchodování. Podle IRS je obchodník někdo, kdo obchoduje významně a nepřetržitě, aby profitoval z krátkodobých výkyvů cen cenných papírů. (Více informací o tomto typu kariéry viz Ukončete svou práci pro obchodování s akciemi ) Obchodníci jsou jednotlivci, kteří více denních obchodů profitují z výkyvů na trhu v průběhu celého roku a dělají to nepřetržitě po celý rok. Tráví značnou část času dokumentováním a zkoumáním obchodů a strategií a vynakládají značné výdaje na to, aby mohly podnikat své podnikatelské aktivity. I když to není specificky požadováno, většina kvalifikovaných obchodníků otevře a uzavře více obchodů denně a bude držet své pozice méně než 30 dní.

U aktivních obchodníků jsou výhody kvalifikací zřejmé, ale tyto pokyny jsou otevřeny interpretaci IRS a soudy. Pouze malé procento se kvalifikuje, dokonce i těch, jejichž jediný příjem je odvozen z obchodování.(

Daňové efekty na kapitálové zisky .) Právní obchodování

Jediným způsobem, jak zajistit, že získáte stejné daňové zacházení jako kvalifikovaný obchodník, podnikatelské subjekty obchodovat. Vytvořením společnosti s ručením omezeným nebo společnosti s ručením omezeným můžete obdržet stejnou daňovou úpravu jako kvalifikovaný obchodník, aniž byste se museli kvalifikovat. Právnická osoba je zpravidla nedostatečně kontrolována ze strany IRS, neboť předpokladem je, že nikdo by neprocházel problémy a výdaje spojené s utvářením účetní jednotky, pokud by nebyl zavázán k obchodování jako podnikatelský podnik. Je extrémně obtížné, aby jednotlivci změnili volby, jako je MTM, jakmile je vybrána. Se společností, pokud existuje výhoda při změně účetních metod nebo právní struktury, může být účetní jednotka jednoduše rozpuštěna a přeformována.
Více úspěchů = Více subjektů

U vysoce úspěšných obchodníků někteří poradci navrhnou struktury zahrnující více subjektů, aby maximalizovaly výhody daně a ochrany. I když skutečná struktura je určena finančními cíli jednotlivce, obvykle zahrnuje společnost C, která existuje jako generální partner nebo řídící člen několika společností s ručením omezeným. Tímto způsobem lze dodatečné výnosy převést na účetní jednotku (obvykle až 30% výnosu) prostřednictvím smluvního poplatku za správu, aby bylo možné využít nesčetných dodatečných daňových strategií.
Například za účelem financování výdajů na vysokou školu nebo za to, aby děti mohli získat peníze bez daně, mohou se členové rodiny stát zaměstnanci. Společnost pak může využívat odčitatelných platů a výdajů na vzdělání při vytváření účtů sociálního zabezpečení a Medicare. Plány lékařské úhrady mohou být vytvořeny pro financování všech druhů volitelných zdravotních a zdravotních pojištění. Účty na odchod do důchodu, jako jsou IRA a 401 (k), mohou být převedeny do penzijního fondu ERISA 401a, který umožňuje příspěvky do výše 49 000 USD ročně a nikdy nemůže být napaden věřiteli nebo právním nárokem. Vzhledem k tomu, že společnost platí daně z čistého příjmu, je cílem platit co nejvíce výdajů s predávanými dolary a minimalizovat zdanitelný příjem. (Zjistěte, jak se může stát, že společnost může chránit a dále podporovat vaše finance

Máte-li začlenit vaše podnikání? ) Tento typ obchodní struktury také poskytuje vynikající ochranu majetku, protože odděluje podnikání od jednotlivce. Dlouhodobý majetek mohou být drženy jinými společnostmi s ručením omezeným, které mohou využívat účetní metody, které jsou vhodnější pro investice. Veškerá aktiva jsou chráněna před věřiteli a zákonnými závazky jednotlivce, protože jsou držena samostatnými právnickými osobami. Výše právní ochrany je stanovena zákonem státu. Mnoho poradců navrhuje, aby se tyto entity staly ve státech, které neumožňují proniknout do právní struktury. Většina z nich preferuje společnost Nevada kvůli nedostatku daně z prodeje společností, flexibilitě účtovat objednávky jako jediného opravného prostředku ze strany věřitelů, anonymitě, že nemusí seznamovat akcionáře, a jmenování firemních úředníků.(

Závěr I když obchodování prostřednictvím složité právní struktury má zřejmé výhody, může také přidat významný množství složitosti osobních záležitostí. U obchodníků, kteří byli trvale ziskoví, ale nemohou nebo nechtějí mít nárok na status obchodníka, je zásadní obchodování prostým obchodem. Chcete-li zřídit penzijní fond, abyste odložili daně, platili platy svým blízkým nebo nezaplatili zdanění významných lékařských výdajů, pak je dodatečná složitost slušným kompromisem pro získání výhod složené struktury. Ať tak či onak, abyste získali nejlepší daňové zacházení a právní ochranu, měli byste mluvit s poradci, kteří rozumí vytváření a fungování těchto subjektů pro obchodníky. (Pro související čtení viz

Postavte stěnu kolem svých aktiv .)