Osoby samostatně výdělečně činné, které chtějí založit penzijní plány pro své podniky, si mohou vybrat penzijní plán založený na IRA, jako je SEP IRA, nebo vybrat plán Keogh. V tomto článku se zaměřujeme na plán Keogh a poskytujeme přehled na vysoké úrovni.

Keogh Definováno
Keogh, známý také jako plán HR 10, je kvalifikovaným důchodovým plánem, který může přijmout a udržovat osoba samostatně výdělečně činná (jediný majitel, partner v partnerství nebo někteří rybáři) . Termín "Keogh" je v dnešní době zřídka využíván finančními institucemi a finančními odborníky. Samostatně zárobkovo činné osoby, které chtějí vytvořit takový plán, by proto žádaly o plán definovaných požitků nebo plán definovaných příspěvků pro osoby samostatně výdělečně činné. Možnosti pro plány definovaných příspěvků zahrnují penzijní plány na nákup peněz, plány rozdělení zisku a plány 401 (k).
Vlastnosti a výhody Určete vhodnost
Samostatně zárobkovo činná osoba, která chce přijmout Keogh, by měla zvážit vlastnosti a výhody každé možnosti a vybrat ten, který je nejvhodnější. Pravidla příspěvků a náklady na údržbu plánu jsou často nejdůležitějšími prvky. Následují hlavní body pravidel příspěvků.

- Definovaný příspěvek

Definovaný příspěvek	Penzijní připojištění
Sdílení zisku	401 (k)	výhoda, která není vyšší než průměrná částka ve výši 205 000 USD nebo 100% průměrné náhrady jednotlivce za nejvyšší tři následující po sobě jdoucí kalendářní roky.
méně než 100% způsobilé náhrady nebo $ 51, 000.	menší ze 100% způsobilé náhrady nebo $ 51, 000.	odložení platu 100% kompenzace až $ 17, 500 plus další $ 5, 500 pro osoby, které mají do konce roku nejméně 50 let.	Podíl na zisku a 401 (k) lze kombinovat. V takových případech je příspěvek omezen na méně než 100% způsobilé náhrady nebo 51 000 dolarů plus dalších 5 500 dolarů pro osoby, které do konce roku dosáhly věku nejméně 50 let. Platí limit odkladu platu.	Jsou příspěvky povinné nebo diskreční?
Povinné
Povinné	Obvykle diskreční	Diskrétní (může rozhodnout, zda bude odložen každý rok)	Částka odpočtu	Částka vycházející z pojistně-matematických výpočtů a předpokladů.
25% způsobilé náhrady	25% způsobilé náhrady	25% způsobilé náhrady	Příspěvky pro samostatně výdělečně činné osoby vycházejí z upraveného čistého zisku společnosti. Služba IRS poskytuje speciální pracovní list, který lze použít k výpočtu příspěvků pro osoby samostatně výdělečně činné. Tento pracovní list je k dispozici v publikaci IRS 560 na adrese www.irs. gov.	- <->
Roth 401 (k) Funkce

Pokud je plán povolen, lze přidat funkci Roth 401 (k), pokud plán je plán 401 (k). Příspěvky na odložení výplaty mohou být účtovány na tradičních účtech a účtech Roth 401 (k) nebo rozděleny mezi oba. Celkové příspěvky na odložení mzdy nesmí překročit 17, 500 USD plus další 5, 500 dolarů pro osoby, které do konce roku dosáhly věku 50 let. Roth 401 (k) příspěvky odložení platů a převrácení z jiných účtů Roth 401 (k) nebo Roth 403 (b) jsou jedinými typy příspěvků, které lze provést na účtech Roth 401 (k).

Administrativní požadavky
Vypracování plánu
Osoba samostatně výdělečně činná vytvoří kvalifikovaný plán dokončením dohody o přijetí do konce roku. Jakmile bude dohoda o přijetí dokončena, pokryje plán tak dlouho, dokud bude zachován. Změny dohody o přijetí mohou být požadovány, pokud osoba samostatně výdělečně činná chce provést změny v elek- tronických prvcích a / nebo pokud jsou potřebné změny k přijetí regulačních a dalších povinných změn.
Příspěvky
Příspěvky obvykle vyžadují, aby byly provedeny individuální dny splatnosti při podání daně, plus přípony, pokud se nevztahuje výjimka. Například příspěvky do plánů definovaných požitků mohou být zapotřebí provést čtvrtletně do 15 dnů po skončení každého čtvrtletí
5500 Podání
Pokud je aktivy plánu na konci roku vyšší než 250 000 USD , Formulář 5500-EZ nebo Formulář 5500-SF, pokud jsou podány elektronicky.
Úvěry
Pokud plán dovolí, mohou být čerpány úvěry, pokud částka nepřesáhne méně než 50 000 dolarů nebo 50% zůstatku plánu.
Aktiva plánu investování
Jakmile jsou příspěvky provedeny v plánu, investují se obvykle podle profilu investora samostatně výdělečně činného - často s pomocí a poradenství příslušného finančního poradce. U plánů s definovanými požitky mohou pojistně-matematické projekce ovlivnit návrh investičního portfolia.
Pravidla přenositelnosti
Aktiva mohou být převedena z jiných účtů pro odchod do důchodu, což umožňuje samostatně výdělečné osobě konsolidovat své penzijní spoření. Následují výstrahy pro převrácení plánu:

Částky po zdanění nelze převést z tradiční IRA.

Roth IRA nelze převléct.

• Pokud jsou částky po zdanění převedeny z jiného kvalifikovaného plánu nebo 403 (b), transakce musí být provedena jako přímý přechod.
• Pokud jsou částky překlopení účtovány odděleně od ostatních aktiv plánu, plán může umožnit stažení těchto částek bez omezení. Podmínky plánu plánu budou diktovat při výběru z jiných aktiv plánu.
• Výběr správného typu plánu

Náklady a složitost a dvě základní funkce, které se často berou v úvahu při výběru kvalifikovaného plánu. Plány definovaných požitků jsou pro financování a údržbu nejnákladnější. To je nejen proto, že limity příspěvků jsou nejvyšší a jsou povinné, ale také proto, že služby pojistně-matematiků a správců třetích stran jsou povinny zajistit, aby byly plány udržovány v souladu s požadavky právních předpisů.

Charakter vlastního uvážení plánu rozdělení zisku je často atraktivním prvkem pro osoby samostatně výdělečně činné, neboť jim umožňuje vybrat si každý rok, zda chtějí přispět k plánu.
Bottom line
Osoby samostatně výdělečně činné by měly konzultovat s odborníkem, který je odborníkem v oblasti kvalifikovaných plánů, pomoci při zajištění toho, že zvolený plán je nejvhodnější, a zajistit, aby plán je udržována v souladu s požadavky plánu dokumentů a regulačních požadavků.