Většina účastníků penzijního plánu využívá aktiva před splacením k financování svých plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, jako jsou účty 401 (k) a 403 (b), nebo požadují odpočet daně z částek přispívaných do jejich tradičních IRA. V obou případech mohou tyto příspěvky přispět ke snížení zdanitelného příjmu fyzických osob za rok, na který se příspěvek vztahuje. Je však také možné, aby částky přispívaly na plány sponzorované zaměstnavatelem po zdanění, a v případě IRA mohou být příspěvky neodpočitatelné. Výhodou hromadění aktiv po zdanění na účtu pro odchod do důchodu je to, že pokud jsou rozdělovány, budou částky daňově a bez sankcí. Tato výhoda je však realizována pouze tehdy, jsou-li podniknuty nezbytné kroky.

Sledování vašeho majetku po zdanění
Využití výhod této strategie začíná dobrou registrací a jasnou komunikací s vaším správcem plánu a IRS.

Váš účet kvalifikovaného plánu
Správce vašeho kvalifikovaného plánu je zodpovědný za sledování, která část vašeho zůstatku je přiřazena aktivům po zdanění a před zdaněním. Pomáhá však, pokud pravidelně kontrolujete své prohlášení, abyste zajistili, že tabule odpovídají tomu, co si myslíte, že by měly být. To vám umožní objasnit případné nesrovnalosti s administrátorem plánu.

Váš IRA
Váš IRA správce není povinen sledovat zůstatek po zdanění v IRA a většina, ne-li všichni, ne. Jako majitel IRA jste odpovědni za sledování těchto zůstatků a to lze dosáhnout podáním formuláře IRS Formuláře 8606.

Pokud udělíte neodpočítatelný příspěvek do vaší tradiční IRA nebo přehodnotíte po zdanění aktiva z vašeho účtu kvalifikovaného plánu na IRA, musíte podat formulář IRS 8606 za rok, kdy je částka připsána na IRA. Zatímco IRS v současné době nevyžaduje, aby byl formulář 8606 podán k převzetí částek po zdanění, může být dobré zaznamenat takové částky pro vaše záznamy. Formulář 8606 umožňuje společnosti IRS vědět, že částka představuje po zdanění aktiva a pomáhá vám sledovat zůstatek vaší IRA, která by měla být při distribuci bez daně. Formulář 8606 musí být podán i pro jakýkoli rok, ve kterém dochází k distribucí z některého z vašich tradičních, SEP nebo SIMPLE IRA, a jste získali částky po zdanění v kterémkoli z těchto účtů. Ujistěte se, že jste si přečetli důležité pokyny k podání, které doprovázejí formulář 8606 - poskytují podrobnosti o částech formuláře, které musí být dokončeny.

Daňové zacházení s aktivy po zdanění
Kvalifikované plány
Správce vašeho plánu obecně uvede zdanitelnou částku částek distribuovaných z vašeho účtu kvalifikovaného plánu na formuláři 1099-R, který jste příjem za rok. Není-li částka 1099-R řádně uvedena, můžete si od správce plánu vyžádat písemné potvrzení o části distribuce, které lze přiřadit aktivám po zdanění.To vám pomůže zajistit, abyste zahrnuli správnou částku do svého zdanitelného příjmu za daný rok.

IRA
S výjimkou "vrácení nadměrných příspěvků", váš IRA správce není povinen rozlišovat mezi zdanitelnou a nezdanitelnou částkou částky distribuované z vaší tradiční IRA. Musíte poskytnout informace o vašem daňovém přiznání, a to uvedením celé částky rozdělení ve srovnání s částkou, která je zdanitelná. Další informace naleznete v pokynech pro řádek 15a formuláře IRS 1040. Výše ​​uvedený formulář 8606 vám pomůže určit zdanitelné a nezdanitelné části částek distribuovaných z vaší tradiční IRA.

Pokud vaše kvalifikovaný plán nebo účet 403 (b) nebo tradiční IRA obsahuje částky po zdanění, distribuce obvykle zahrnují poměrnou částku vaší sazby před zdaněním a po zdanění. Za tímto účelem jsou všechny vaše tradiční, SEP a SIMPLE IRA považovány za jeden účet. Předpokládejme například, že jste v průběhu let vydělali průměrně 20 000 dolarů z příspěvků po zdanění vaší tradiční IRA a vaše tradiční IRA obsahuje také předdatné aktiva v hodnotě 180 000 dolarů, které jsou přiřazeny převrácení předdatného majetku a odčitatelných příspěvků. Distribuce z IRA budou zahrnovat poměrnou částku před zdaněním a po zdanění majetku. Podívejme se na příklad s použitím těchto čísel.
Příklad

John má několik IRA, které se skládají z následujících rovnováhy:
Tradiční IRA č. 1, která zahrnuje jeho neodpočitatelné (po zdanění) příspěvky ve výši 20 000 dolarů

• 2, který zahrnuje převrácení ze svého plánu 401 (k) ve výši 150 000 USD
• Tradiční IRA č. 3, což je opravdu SEP IRA, který zahrnuje příspěvky SEP ve výši 30 000 USD
• Celkem 200 USD , 000

V roce 2013 John odebere 20 000 dolarů z IRA č. 1.

John musí zahrnovat 18 000 dolarů jako zdanitelný příjem z 20 000 dolarů, které odvolal. Je to proto, že všechny tradiční společnosti John, SEP a SIMPLE IRA jsou považovány za jednu IRA pro účely určení daňového zacházení s distribucemi, jestliže John má základ (po zdanění) v některém z jeho tradičních, SEP nebo SIMPLE IRA.

Pro stanovení výše distribuce, která bude považována za nezdanitelnou, lze použít následující vzorec:

Zásada / zůstatek účtu x Částka distribuce = Částka nepodléhající dani

Pomocí čísel v příkladu výše, by vzorec fungoval takto:

$ 20,000 / $ 200,000 $ 20,000 = $ 2,000

Vzhledem k tomu, že IRS Formulář 8606 obsahuje vestavěný vzorec pro určení zdanitelného množství distribucí z vašeho tradičního IRAs, pravděpodobně nebudete muset použít tento vzorec pro distribuci z IRA.

Pro kvalifikované účty plánů, které obsahují zůstatek po zdanění, jsou distribuce obvykle pro-hodnoceny tak, aby zahrnovaly částky z před zdaněním a zůstatku po zdanění. To znamená, že podobně jako IRA se nemůžete rozhodnout rozdělovat pouze zůstatek po zdanění. Některé výjimky však platí. Pokud například váš účet zahrnuje zůstatky po zdanění, které vznikly před rokem 1986, mohou být tyto částky rozděleny v plné výši, což vede k tomu, že veškeré částky jsou nezdanitelné, nikoliv prohodnocené.

Převzetí zůstatku po zdanění

Pokud zůstatek vašeho penzijního účtu obsahuje částky po zdanění, zda tyto částky lze převést, závisí na typu plánu, na který se provádí převrácení.
Následující je shrnutí pravidel pro převrácení těchto částek:

IRA až IRA

• : Všechny částky, které lze převést, lze převést na IRA. To zahrnuje částky po zdanění. IRA ke kvalifikovanému plánu / 403 (b)
• : Všechny oprávněné částky za účelem převrácení mohou být převedeny na kvalifikovaný plán / 403 (b) za předpokladu, že to plán dovoluje. To ale činí ne částky po zdanění - tyto částky nelze odvádět z IRA do kvalifikovaného plánu / 403 (b). Kvalifikovaný plán / 403 (b) do tradiční IRA
• : Všechny částky, které lze převést, lze převést na tradiční IRA. To zahrnuje částky po zdanění. Kvalifikovaný plán / 403 (b) ke kvalifikovanému plánu / 403 (b)
• : Všechny částky způsobilé k převzetí mohou být převedeny na jiný kvalifikovaný plán / 403 (b), pokud to plán dovolí. Jedná se o částky po zdanění, pokud jsou tyto částky uskutečňovány jako přímé převzetí. Bottom Line

Mějte na paměti, že toto je jen přehled pravidel, která se vztahují k vašemu zůstatku po zdanění na vašem důchodovém účtu. Po důkladném pochopení pravidel zajistíte, abyste zahrnuli správnou částku do svého zdanitelného příjmu za rok, kdy obdržíte distribuci z vašeho penzijního účtu, a tím nezaplatíte daně z částek, které by měly být osvobozeny od daně. Jak vždy, nezapomeňte poradit se svým daňovým odborníkem o pomoc, abyste se ujistili, že vaše daňové pohledávky po zdanění jsou správně zacházeno s vaším daňovým přiznáním a abyste věděli, jaké daňové formuláře podáváte každý rok.