Nezisková organizace 501 (c) (3) je druh charitativní organizace, kterou společnost Internal Revenue Service uznává za osvobozenou od daně. Tento typ společnosti neplatí daň z příjmů ani z darů, které obdrží. Také, kdykoli daňový poplatník udělí dar 501 (c) (3) neziskové organizace, mohou snížit svůj zdanitelný příjem o částku svého daru, pokud uvedou své odpočty na jejich federální daňové přiznání. Tento podnět podporuje soukromou charitu a usnadňuje neziskovým organizacím získávat peníze. (Pro související čtení viz Navigace ve vládních a neziskových účetních závěrkách. )

- 9 ->

TUTORIAL: Průvodce osobním dani z příjmů

Pokud jste někdy chtěli získat peníze za nějakou věc podle vlastních podmínek, možná budete chtít začít 501 (c) ). Tento článek popisuje, co byste měli zvážit, než se rozhodnete sledovat své cíle touto metodou a řeknete vám, jak začít, pokud se rozhodnete posunout vpřed.

Proč forma A 501 (c) (3) nezisková společnost? Nejlepší důvod k vytvoření neziskové organizace 501 (c) (3) je to, že jste zjistili, že je to nejúčinnější způsob, jak uskutečnit charitativní cíl. Možná existuje potřeba, kterou již stávající organizace nesplňují; možná si myslíte, že máte lepší představu, která bude potřeba účinněji uspokojovat, než jakákoli jiná organizace. Zamyslete se nad tím, zda nejlépe budete schopni splnit své cíle vytvářením a provozováním nové organizace nebo zda byste mohli lépe přispět tím, že jste darovali svůj čas nebo peníze stávající organizaci.

Nemusíte se stát neziskovou organizací, která je uznána IRS, abyste založili charitu. Lidé se však budou podstatně více zajímat o darování vaší charitě, pokud budou jejich dary daňově uznatelné. Také získání statusu 501 (c) (3) znamená, že potenciální dárci s větší pravděpodobností považují vaši organizaci za legitimní. Lidé mohou darovat více, než by jinak, kvůli osvobození od daně a vnímanému zvýšení legitimity. Většina finančních a provozních informací, které musí 501 (c) (3) sdělovat IRS, se stává veřejným záznamem, takže tyto organizace mohou být snadno kontrolovány a odpovědné, pokud dárci myslí, že jejich prostředky jsou zneužívány. (Více o dárcích viz Odpočet vašich darů )

Pokud se rozhodnete pracovat jako 501 (c) (3) a IRS vám dává zelené světlo, vaše organizace nebude platit daň z příjmů z peněz, které vydělává ze svých fundraisingových aktivit a dary, které obdrží. Také začlenění vaší organizace pomáhá chránit vaše osobní majetek, ačkoli byste jej mohli začlenit bez toho, abyste se stal 501 (c) (3).

Nyní přezkoumejte pět kroků, které zisknou neziskové podnikání.

1. Plán IRS říká, že pokud chcete pracovat jako 501 (c) (3), vaše organizace musí vykonávat výhradně činnost v jedné z následujících kategorií:

• náboženská
• charitativní
• vědecká < literární nebo vzdělávací
• testování veřejné bezpečnosti
• podpora národní nebo mezinárodní amatérské sportovní soutěže
• prevence krutosti vůči dětem nebo zvířatům
• Měli byste si také být jisti, že poskytuje veřejný prospěch.

2. Form a Corporation

Jakmile zjistíte, že chcete pokračovat a že vaše organizace zhruba splňuje požadavky IRS, je čas začít s byrokracií. Rozhodněte se, zda chcete pomoc - můžete si najmout právníka, pokud máte zdroje, nebo můžete využít právního servisu jako je LegalZoom. com, pokud ne. Advokát může poskytnout personalizované vedení a pomáhat vám vyhnout se nákladným chybám, ale někteří lidé se o sebe postarají. Korporace se utvářejí na státní úrovni, takže budete muset zjistit, jaký postup má vytvořit společnost ve státě, kde bude vaše organizace založena. Kroky se liší podle stavu, ale budou obecně obsahovat následující:

Název společnosti, ujistěte se, že vaše jméno je jedinečné a přípustné. Jinými slovy, nemůžete použít jméno, které již někdo jiný požadoval. Také existují určité slova, která vláda neumožňuje společnostem používat ve svých jménech ve snaze zabránit podnikům, aby zaváděli veřejnost.

• Připravte a zařizujte zakládací články. Zakládací dokumenty jsou doklady, které vytvářejí vaši společnost.
• V závislosti na vašich potřebách a požadavcích na stát si zadejte jednoho až tři ředitele. Všechny korporace musí mít ředitele, jejichž odpovědností je dohlížet na organizaci, poradit vedení a rozhodovat o klíčových rozhodnutích, jako je nábor a spouštění výkonných pracovníků společnosti.
• Držte schůzku ředitelů, ve které jmenujete / vybíráte důstojníky a připravujete organizační dokument a stanovy. Také zahajte záznamovou knihu, v níž budete držet minuty z této a dalších schůzek.
• Získejte daňové identifikační číslo státu. Společnost je považována za nezávislou daňovou osobu a musí mít své vlastní daňové číslo (podobné číslu sociálního pojištění).
• Kromě dodržování oficiálních požadovaných kroků není to špatný nápad provést podnikatelský záměr, stejně jako byste vydělali ziskové podnikání. Ačkoli vaše organizace bude nezisková, budete muset pracovat v černé, pokud chcete, aby vaše organizace byla spuštěna. Neziskové organizace mohou být ziskové - prostě musí využívat tyto zisky k podpoře veřejného účelu organizace. Naproti tomu existuje soukromá společnost, která obohacuje své zaměstnance, manažery a akcionáře. (Pro související čtení viz

Poskytnutí důchodového majetku na dobročinnost. ) 3. Spisová dokumentace s IRS

Po splnění požadavků vašeho státu na založení společnosti jste připraveni požádat o IRS daňový status. Nejprve musíte požádat o identifikační číslo zaměstnavatele (EIN). To je požadavek pro všechny organizace osvobozené od daně, i když nemají zaměstnance. Můžete se přihlásit online prostřednictvím webových stránek IRS, telefonicky na čísle 1-800-829-4933 nebo poštou ve formuláři SS-4, Application for Employer Identification Number.

Dále vyplňte a odešlete formulář 1023, žádost o uznání výjimky podle oddílu 501 (c) (3) vnitřního daňového zákoníku. Informace, které uvedete v tomto formuláři, budou sloužit jako základ rozhodnutí IRS, zda udělit vaší organizaci status osvobození od daně. Vyčkejte spoustu času na tento úkol: hlavní aplikace je dlouhá 12 stran a je docela podrobná. Také v závislosti na typu organizace, kterou vytváříte, budete muset také vyplnit jeden z přiložených plánů (např. Plán A pro církve, plán B pro školy, vysoké školy a univerzity apod.) IRS odhaduje čas vyplňte Formulář 1023 přibližně 90 hodin pro požadavky na vedení záznamů, 5 hodin se dozvíte o formuláři, téměř 10 hodin na přípravu formuláře a další hodinu pro kopírování, sestavení a odeslání formuláře. To neobsahuje rozvrhy.

Před odesláním své žádosti postupujte podle pokynů na formulářovém formuláři 1023. Kontrolní seznam pomáhá zajistit, že jste ve své aplikaci zahrnovali všechny požadované informace a pomůžete zabránit zpoždění zpracování.

Odeslání žádosti. Služba IRS vám sdělí, zda potřebuje další informace nebo zda byl váš formulář předán k přezkoumání. Poté, co IRS bude mít všechny informace, které požaduje, vydá potvrzení o tom, zda udělí nebo odmítne status osvobození od daně vaší organizaci. Proces hodnocení obvykle trvá tři až pět měsíců. Pokud jste odmítli, můžete se odvolat. (Pro související čtení v IRS viz

Jak odvolat svůj audit IRS ) 4. Dodržujte státní a místní požadavky

Pokud je vaše organizace schválena pro status osvobození od daně na federální úrovni, je to skvělé. Poté budete muset zajistit, aby byla vaše organizace osvobozena od daně také na státní a místní úrovni, takže nemusí platit státní daň z příjmu právnických osob, daň z prodeje nebo daň z nemovitosti. Požadavky se liší podle státu, ale vaše schválení IRS může být v celé organizaci potřebné, aby bylo také uznáno jako neziskové na státní úrovni.

Jakmile splníte požadavky vašeho státu na fungování jako neziskové organizace, musíte získat všechna povolení nebo licence potřebné k provozování vašeho podnikání a dodržovat stavební předpisy a další místní předpisy. Nezisková organizace vás osvobozuje od daní; nezbavuje vás splnění ostatních požadavků na typ podnikání v oblasti, kde budete pracovat.

Také, než začnete pracovat, seznámíte se s firemní požadavky, jako např. Pořádání schůzek, vedení zápisů a vrácení informací. (Tyto plány se podobají plánům 401 (k) v mnoha ohledech, ale jsou speciálně navrženy pro neziskové subjekty. Další informace viz

Plány 4-1-1 na 403 (b). ) 5. Udržujte svůj stav

Jakmile budete schváleni na všech úrovních, je ještě třeba udělat práci. Udržování stavu neziskové organizace je probíhající proces a důsledky jsou závažné, pokud se nebudete řídit pravidly. Zde je 11 věcí, které musíte provést průběžně. 1. Ujistěte se, že vaše organizace funguje tak, jak jste to řekl ve své žádosti.

2. Usnášejí pravidelné schůze představenstva a berou si poznámky.

3. Dodržujte roční požadavky IRS na formulář 990 nebo formulář 990-EZ. V těchto formulářích budete informovat o činnosti vaší organizace, správě, výnosech, výdajích a čistých aktivech. Uvědomte si, že vyplněný formulář bude veřejně dostupný. Také vaše státní vláda může požadovat kopii.

4. Máte různé zdroje financování. Organizace 501 (c) (3) mají být veřejné; pokud máte příliš málo zdrojů financování, možná budete muset reorganizovat jako soukromou nadaci. Nadace musí fungovat zcela odlišným souborem pravidel.

5. Spusťte svou společnost jako podnik s vlastním bankovním účtem a kreditní kartou. Udržujte všechny finanční transakce zcela oddělené od osobních účtů.

6. Udržujte bezchybné finanční záznamy v případě, že vaše organizace je auditována.

7. Nedovolte, aby se vaše organizace účastnila politických kampaní.

8. Neoprávněně obohacujte kohokoliv, koho nahradí vaše organizace.

9. Nepoužívejte vaši organizaci k dalším účelům, které nejsou osvobozeny od daně, nebo ke spáchání nezákonných činů.

10. Nedovolte, aby podstatná část aktivit vaší organizace byla zaměřena na ovlivňování legislativy.

11. Vyhněte se získávání nesouvisejících obchodních příjmů prostřednictvím vaší organizace. Jedná se o příjmy z činnosti, která se pravidelně provádí a není podstatně spojena s účelem vaší organizace. Tyto příjmy podléhají nezdanitelné dani z příjmu z podnikání.

Bottom Line

Spuštění 501 (c) (3) může být vyčerpávajícím procesem. Předtím, než řešíte výzvu, zvažte výhody a nevýhody splnění všech právních a daňových požadavků na vytvoření a provozování oficiální neziskové organizace. (Pro související čtení viz neziskové organizace platit daně? )