Pro miliony Američanů může být svoboda nabízená self-directed, tradiční a Roth IRA velmi atraktivní. Tyto účty nejsou omezeny na úzký výběr investic, které jsou typicky nabízeny v penzijních plánech sponzorovaných zaměstnavatelem, jako jsou například plány 401 (k) nebo 403 (b). Téměř jakýkoli typ investice je povolen uvnitř IRA, včetně akcií, dluhopisů, podílových fondů, rent, unit trusts (UIT), fondů obchodovaných na burze (ETF) a dokonce i nemovitostí.

Dokonce i kvalifikované plány mohou držet téměř jakýkoli druh cenného papíru, ačkoli vzájemné fondy, anuity a akciové společnosti jsou obvykle tři hlavní vozidla používaná v těchto plánech z různých důvodů. Existuje však několik omezení týkajících se typů investic, které lze držet v rámci účtů odchodu do důchodu. Tento článek zkoumá seznam nepřípustných investičních alternativ, které nemohou být umístěny uvnitř účtu odloženého daňového odpočtu. (Viz: Nácvik 401 (k) a kvalifikované plány .

-

Zakázané investice

Seznam investičních nástrojů, které nelze umístit uvnitř IRA nebo kvalifikovaného plánu, by neměl být zaměňován se seznamem zakázaných transakcí, které nelze s těmito účty provádět, jako je půjčování peníze z IRA. Když jsou dotázáni na typy investic, které mohou být použity uvnitř IRA a jiných penzijních plánů, většina instruktorů a odborníků v penzijních plánech jednoduše uvede nepovolené vozidlo a poté doplní varování, že vše pod sluncem je přípustné. (Další informace naleznete v Zabránění "zakázaným transakcím" ve vašem IRA .

Zde jsou pět investic, které nelze použít uvnitř IRA a jiných penzijních plánů.

Životní pojištění

Obecně platí, že žádný typ smlouvy o životním pojištění nesmí být označen jako IRA nebo kvalifikovaný plán nebo být umístěn na takovém účtu nebo plánu. To zahrnuje celoživotní, univerzální, termínové a proměnlivé zásady jakýchkoli částek pro IRA, SEP a SIMPLE plány. Kvalifikované plány obsahují jednu výjimku z tohoto pravidla, známou jako pravidlo vedlejšího prospěchu. Toto pravidlo vyžaduje, aby kvalifikované plány mohly zakoupit malou část životního pojištění pro daného účastníka plánu. Avšak vzhledem k tomu, že primárním účelem plánu je poskytovat penzijní požitky, musí se výše dávky v případě úmrtí považovat za "vedlejší" ve srovnání s plánovanou rovnováhou.

Typ testu, který IRS používá k určení této částky, závisí na druhu pojištění, které je v plánu zakoupeno. Plány definovaných příspěvků, které zakoupí celé životní pojištění, musí splňovat 50% test, který stanoví, že částka pojistného zakoupeného v plánu na zaměstnance nesmí překročit 50% celkového příspěvku zaměstnavatele (plus případné ztráty plánu) na účet každého zaměstnance.Pro termínové a univerzální politiky je limitem 25% příspěvků zaměstnavatele plus pevně stanovených částek. (Chcete-li se ujistit, že dodržujete pravidla, abyste se vyhnuli zakázaným transakcím, viz Aktiva IRA a alternativní investice .)

Typy derivačních pozic

má neomezené nebo nedefinované riziko, jako je nahrané volání nebo rozpětí poměru, je IRS zakázáno. Mnoho depozitářů IRA však bude zakazovat používání jakéhokoliv druhu obchodování s deriváty v rámci svých účtů, s výjimkou zahrnutého psaní hovorů. Je to proto, že IRA jsou navrženy tak, aby poskytovaly důchodové zabezpečení, takže použití spekulativních nástrojů, jako jsou deriváty, je často zamítnuto. Ti, kteří chtějí obchodovat s futures nebo opčními smlouvami uvnitř svých IRA, by se měli zaměřit na liberálnější správce, kteří dovolují využívat jiné druhy alternativních investic, jako jsou zajišťovací fondy nebo leasing ropy a plynu. Ale většina správců hlavních bank, makléřů a IRAs sponzorovaných pojišťovnami to neudělá. (Pro více informací o tomto pokročilém tématu, podívejte se Základy pokryté výzvy .)

Starožitnosti / Collectibles

Majitel IRA, který objeví sbírku nebo starožitnost tisíce dolarů v prodeji prodej garáže nebude schopen chránit daň z zisku z prodeje tohoto aktiva uvnitř IRA nebo jiného penzijního plánu. Známky, nábytek, porcelán, starožitné stříbro, baseballové karty, komiksy, umělecká díla, drahokamy a šperky, jemné víno, elektrické vlaky a další hračky nelze za žádných okolností uchovávat na těchto účtech.

"Umělecká díla byla z IRA vyloučena, protože na počátku 70. let 20. století bylo nalezeno odcizené umění z nacistické éry. Kvůli ochraně, kterou IRA poskytla aktivům drženým na účtu, vláda nechtěla poskytnout vozidlo které by mohly uchránit ukradené umělecké dílo před nákupem, "říká Kirk Chisholm, manažer majetku společnosti Innovative Advisory Group v Lexingtonu, Massachusetts.

Nemovitosti pro osobní potřebu

Na rozdíl od toho, co mnozí věří, uvnitř IRA. Majitel IRA však nemůže mít z nemovitosti přímý prospěch v žádném smyslu, jako například příjem příjmů z pronájmu nebo bydlení v majetku. Není tedy možné zakoupit si dům s IRA nebo penězi v důchodovém plánu.

"Nemovitost může být držena v IRA, pokud investice nejsou ve vašem osobním jménu, výdaje na nemovitosti a výnosy musí být zaplaceny a uloženy do vašeho IRA, nenakupuje vaše hlavní bydliště nebo jiný rekreační dům (poskytuje nepřímý prospěch), nekupuje ani neprodává majetek, který již vlastníte, nebo jakoukoli jinou diskvalifikovanou osobu, například vašeho manžela, děti nebo jejich manželky, rodiče, prarodiče a prarodiče, vnoučata a pravnučky, "říká Carlos Dias Jr., manažer bohatství, skupina Excel Tax & Wealth, Lake Mary, Florida

Mnoho opatrovníků IRA nemůže usnadnit přímé vlastnictví nemovitostí nebo zájmů v oblasti ropy a zemního plynu a ti, které jsou mnohem vyšší než obvykle.(Více viz Dům, kde jste odchod do důchodu s vlastními IRA .)

Většina mincí

Stejně jako u všech ostatních druhů sběratelských předmětů, většina mincí ze zlata jiné drahé kovy jsou zakázány, s několika výjimkami. [999] Mince amerických zlatých Buffalo (ne-důkaz)

• Americký Silver Eagle (důkaz a nedetekce)
• Rakouské zlaté filharmonické mince < Kanadské javorové listové mince
• Aby mince mohly být drženy uvnitř IRA, musí mít velmi čistý obsah minerálů a nejsou považovány za sběratelskou minci. Krugerrandové a staré zlaté mince Double Eagle jsou zamítnuty, protože nesplňují tento standard. Ale zlaté mince, které IRS zjistí, že mají více skutečné měnové hodnoty než sběrná hodnota, mohou být přípustné.
• Bottom Line
• Seznam investic, které nelze obsadit uvnitř IRA a jiných penzijních plánů, je v porovnání s rozsáhlým sortimentem vozidel, které lze použít, miniaturní. Je však užitečné vědět, co v některých případech nelze v těchto účtech zadržet.

Další informace o nepřípustných investicích v rámci IRA nebo jiných penzijních plánech získáte u svého důchodce nebo finančního poradce. (Chcete-li se dozvědět, jak pracovat s daňovým manželem, abyste se vyhnuli tomu, že jste se vyhnuli při převodu vašich plánů, viz

Jak příspěvky IRA ovlivňují vaše daně