Zatímco životní pojištění nemůže být vlastněno v SEP nebo IRA, předpisy IRS umožňují zahrnutí pojistných smluv životního pojištění do některých plánů rozdělení zisku a definovaných požitků. Tyto plány mají tendenci být komplexní a musí dodržovat přísná pravidla, která vyžadují, aby poskytovaná ochrana životního pojištění byla pouze "vedlejší" než penzijní požitky poskytované tímto plánem.

Používání životního pojištění v kvalifikovaném plánu nabízí několik výhod, včetně:

• Schopnost používat před dolarů k placení pojistného, ​​které by jinak nebylo daňově uznatelné.

• Úplné financování penzijního příspěvku při předčasném úmrtí účastníka plánu

• Poskytování osvobození od daně z příjmů příjemci pojistných smluv

• Ochrana majetku, protože plán ERISA je obecně chráněn před věřiteli (viz také: Zákon o zajištění důchodového zabezpečení zaměstnanců )

Existují však i některé negativy:

• Životní pojistka může být v plánu pouze v době, kdy je pojištěný účastníkem a odvolání pojištění při odchodu do důchodu, nebo pokud plán ukončen může být složitý.

• Podnik musí mít kvalifikovaný plán, který umožňuje životní pojištění. Tyto plány bývají nákladné při sestavování, vyžadují roční hlášení a průběžná správa

• Plány musí dodržovat pravidla ERISA, která vyžadují, aby byli zahrnuti všichni kvalifikovaní zaměstnanci, plán nediskriminuje ve prospěch určitých účastníků a související podniky musí být agregovány. Pravidla umožňují umístit limity na výši životního pojištění, které je pro každého účastníka povoleno, například pětinásobek očekávaného ročního odchodu do důchodu. Dále správce plánu má určitou diskrétnost při rozhodování o tom, jaký druh pojištění je třeba zahrnout do plánu.

Které kvalifikované plány umožňují životní pojištění?

V plánu definovaných příspěvků, je-li zakoupena celá životní pojištění, musí být prémie nižší než 50% z příspěvků do plánu. Pokud je použita univerzální životní politika, musí být zaplacené pojistné nižší než 25% plánovaných příspěvků. Zvláštní pravidlo se také vztahuje na plány rozdělení zisku, pokud se na zaplacení pojistného na životní pojištění použijí ostré peníze. Příspěvky, které se nahromadily na účtu účastníka po dobu nejméně dvou let, se považují za sezónní (i když plány mohou mít delší období ochucování). Veškeré příspěvky se však stávají ojedinělé poté, co je účet účastníků nejméně pět let starý. Pokud plán umožňuje použít pouze ostré peníze na zaplacení pojistného, ​​pak se již neuplatňují procentní limity pro plány definovaných příspěvků. Limity se však použijí, pokud se použije kombinace nezaradených a ostýchavých příspěvků.

Plány definovaných požitků mají jiný požadavek, v němž životní pojištění musí být náhodné a dávka při úmrtí nesmí být vyšší než stokrát, než účastníci očekávají měsíční odchod do důchodu.Přestože v plánech oddílů 412 (i), které jsou plány definovaných požitků, které často využívají anuitní nebo životní pojištění k financování penzijního požitku, může být výše kvalifikovaných peněz, které lze použít k placení pojistného životního pojištění, vyšší než u jiných definovaných plány přínosů.

Daňové úlevy

Když je životní pojištění zakoupeno na kvalifikovaném účtu, prémie se vyplácí předem. V důsledku toho musí účastník uznat ekonomický prospěch získaný jako zdanitelný příjem. Uznaná částka se každoročně liší a počítá se odečtením hodnoty peněz z pojistného na úmrtí. Zdanitelná hodnota (ekonomický prospěch) přijatého pojištění se stanoví použitím nižších nákladů IRS Tabulky 2001 nebo nákladů životního pojišťovny na individuální standardní jednoroční pojistnou smlouvu.

Pokud pojištěný zemře předčasně, příjemci pojistného životního pojištění obdrží odměnu za úmrtí, sníženou jakoukoli hotovostní hodnotu v pojistné smlouvě, bez daně z příjmů. Jakákoli zdanitelná ekonomická výhoda vyplacená účastníkem v době, kdy je naživo, může být vrácena bez daně z peněžní hodnoty. Zbývající peněžní hodnota může zůstat v plánu nebo zdaňována jako kvalifikovaná distribuce plánu. Každá dávka za úmrtí vyplacená z pojistného plnění v kvalifikovaném plánu je však zahrnutá do pozůstalosti pozůstalé za výpočty daně z majetku státu a federálních úřadů.

Strategie výstupu

Při odchodu do důchodu nebo v případě ukončení plánu existuje několik možností, pokud jde o životní pojistku v plánu. S kteroukoli z těchto možností může být zbývající hodnota v kvalifikovaném plánu převedena na IRA.

Politiku lze zakoupit a převést na neodvolatelný fond životního pojištění. Pokud bude řádně strukturován, dávka v případě úmrtí zůstane nezdanitelná z hlediska příjmů a nemovitostí. (Viz také: Kdy je dobrý nápad používat neodvolatelné pojištění životního pojištění?)

Přenést vlastnictví pojistky na pojištěného. Hodnota hotovostních peněz by měla být v roce rozdělení zaúčtována jako zdanitelný příjem a pokud by pojištěný nebyl ve věku 50 let a pět a půl pokuty.

Vzdání se zásady a hotovostní hodnota by zůstala v kvalifikovaném plánu. To však znamená, že pojištěný se vzdálil životnímu pojištění.

Politiku lze prodávat pojištěnému nebo poskytovateli, který pojištěný založil. Dokud je tato politika prodávána za spravedlivou tržní hodnotu, neexistuje okamžitá daň z příjmu. To umožňuje pojištěnému udržovat pokrytí. Jakmile je politika mimo kvalifikovaný plán, pojištěný může provést změny, které chtějí pokrytí splnit své potřeby v oblasti důchodového a majetkového plánování. Existují však zvláštní pravidla, která diktují, co členové rodiny, kteří vlastní více než 50% podniku, mohou dělat při zakoupení pojistného životního pojištění z penzijního plánu.

Spodní linie

Má příležitost platit pojistné na životní pojištění s dolary před zdaněním. Nicméně dodatečné náklady a složitost splnění všech požadavků mohou převážet výhody.Jednotlivé zásady mohou být snadněji spravovány a nabízet větší flexibilitu při rozhodování o tom, jaký druh a rozsah pokrytí vlastnit.