Pravděpodobně jste slyšeli o neslavných skandálech Enron a WorldCom, ale možná byste se zajímali o méně známých, rozsáhlých podvodech historie. Zatímco všechny tyto podvody byly v nedávné korupční skandály překročeny, tyto dřívější případy podvodů stále mluví, neboť některé z těchto událostí vedly k významným změnám v účetnictví a zavedení nových vládních zákonů.

- 999: 10 Právní praktiky duševní etiky

Americká společnost financující akcie Akciová společnost Corporation of America (EFCA) začala prodávat životní pojištění na počátku 60. let. inovace, která kombinovala bezpečnost tradičního životního pojištění s růstovým potenciálem akciových fondů. Společnost by prodávala společný fond zákazníkovi, který by si půjčil proti fondu na nákup životního pojištění. Tato strategie byla založena na předpokladu, že návratnost podílového fondu bude postačující k zaplacení pojistného na pojistné smlouvě.

Podvody začaly v roce 1964, kdy EFCA narazila na lhůtu pro dokončení a vydání své výroční zprávy. Nový sálový počítač společnosti nedokázal vyrobit potřebná čísla včas a generální ředitel společnosti Stanley Goldblum nařídil fiktivní účetní záznamy, které byly provedeny v účetní závěrce společnosti, aby splnili termín.

Goldblum a další zaměstnanci společnosti EFCA pokračovali v tomto podvodu tím, že vytvořili falešné pojistky životního pojištění, aby vytvořili výnosy na zálohování těchto dřívějších falešných záznamů. Společnost pak tyto falešné pojistky zajistila s řadou dalších pojišťoven a dokonce i předstíralo úmrtí některých těchto neexistujících jedinců.

Podvod nakonec dosáhl velikosti mamutů s desítkami tisíc falešných pojistných smluv a téměř 2 miliardy dolarů v neexistujících příjmech za víceleté období. Jednou šokující součástí podvodu byl počet zaměstnanců, kteří se zúčastnili. Prokurátoři úspěšně obvinili 22 osob a odhadovali, že dalších 50 lidí ve společnosti mělo znalosti o podvodu.

V roce 1973 nespokojený zaměstnanec, který byl propuštěn Equity Funding Corporation of America, oznámil podvod Rayovi Dirksovi, analytikovi Wall Street, který se zabýval pojistným průmyslem. Dirks provedl svůj vlastní výzkum a poté společnost projednal se svými klienty, z nichž mnozí z nich prodali akcie předtím, než se podvod stane veřejným poznatkem.

Další pozoruhodnou částí případu je to, že vedlo k vytvoření nového právního precedensu týkajícího se obchodování zasvěcených osob soudem. Po zveřejnění podvodu Komise pro cenné papíry (SEC) odsoudila společnost Dirks za pomoc a podezření z porušování zákona o cenných papírech z roku 1934 a článku 10b-5, který zakazuje obchodování zasvěcených osob.

Dirks se několikrát odvolal, až se ocitl před Nejvyšším soudem v roce 1983. Soud rozhodl v jeho prospěch a řekl, že nedošlo k žádnému porušení, neboť Dirks neměl vůči akcionářům EFCA žádnou fiduciární povinnost a neporušil nelegálně získat informace.

Někteří podvodníci v EFCA považují za první počítačový podvod, neboť vytvoření falešných dokumentů potřebných k zálohování falešných zásad se stalo tak těžkopádným, že společnost začala používat počítače k ​​automatizaci podvodu.

Crazy Eddie

Crazy Eddie byl řetěz obchodního řetězce provozovaný rodinou Antar, která začala působit jako soukromá společnost v šedesátých letech minulého století. Podvod v Crazy Eddie byl jedním z nejdelších let v moderní době, který trval od roku 1969 do roku 1987.

Podvod začal téměř okamžitě, kdy vedení Crazy Eddie podhodnotilo zdanitelný příjem skrývajícím prodej hotovosti, platil zaměstnance v hotovosti, aby se vyhnul daně ze mzdy a hlášení falešných pojistných nároků vůči dopravcům společnosti.

SEE: 4 Historie dělá Wall Street Crooks

Vzhledem k tomu, že řetězec vzrostl, rodina Antar začala plánovat počáteční veřejnou nabídku Crazy Eddie a omezila podvod tak, aby společnost by bylo výhodnější a získat vyšší ocenění z veřejného trhu. Tato strategie byla úspěšná a Crazy Eddie vyšla v roce 1984 za cenu 8 dolarů za akcii.

Vidět: Základy IPO: Co je IPO?

Závěrečná fáze podvodů Crazy Eddie začala po IPO a byla motivována touhou zvýšit zisky, aby se cena akcií mohla pohybovat výše a rodina Antar by mohla prodat své holdingy v průběhu času. Vedení nyní obrátilo tok hotových hotovostních prostředků a přesunul prostředky z tajných bankovních účtů a bezpečnostních schránek do firemních pokladen a rezervoval hotovost jako příjmy. Režim také zahrnoval nafouknutí a vytvoření falešného inventáře v knihách a snižování účtů splatných za účelem zvýšení zisku ve společnosti.

Podvod byl odhalen v roce 1987 poté, co byla rodina Antar vyloučena z Crazy Eddie po úspěšném nepřátelském převzetí investiční skupinou. Bláznivý Eddie byl ještě jeden rok předtím, než byl likvidován, aby zaplatil věřitele. Eddie Antar, generální ředitel společnosti Crazy Eddie, byl obviněn z podvodů s cennými papíry a dalších zločinů, ale uprchl před soudním procesem. Strávil tři roky skrývající se před tím, než byl chycen a vydán zpět do USA Antar a dva další členové rodiny byli také odsouzeni za jejich roli v podvodu.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins byla drogová a chemická společnost v polovině dvacátých let minulého století, která přitahovala pozornost filipského muže, jedince s nehoráznou minulostí, která zahrnovala trestné činy a několik falešných jmen.

Pod názvem Frank D. Costa musica přislíbila příchod zakázky Spojených států v roce 1919 vytvořením firmy, která vyráběla vlasový tonik a jiné výrobky, které měly vysoký obsah alkoholu. Tyto výrobky byly prodány bootleggers, kteří používali alkohol k výrobě likéru prodávat zákazníkům.

Musica zakoupila McKessona & Robbinsa v roce 1924 pomocí jména F. Donalda Costera a nasadila společnost s rodinnými příslušníky, aby pomohla spoléhat na společnost. Podvod zahrnoval falešné objednávky, nafouknutý inventář a vybírání hotovosti z prodeje společnosti a došlo i přes přítomnost společnosti Price Waterhouse jako auditora společnosti. Když byl podvod konečně zjištěn v roce 1937, SEC stanovila, že 19 milionů dolarů ve fiktivním inventáři bylo v rozvaze společnosti. To se rovná zhruba 285 milionům dolarů v současných dolarů.
McKesson & Robbins měl hluboký dopad na účetnictví a vedl k přijetí všeobecně uznávaných auditorských standardů (GAAS), včetně konceptu nezávislého auditorského výboru. Další změna zahrnovala to, že auditoři osobně kontrolují inventář, aby ověřili jeho existenci.

Poyaiská republika

Poyais podvod byl hlavní skandál v 1800s. Tento podvod byl rozhodně nejodvážnější a nejvíce fantazijní, protože pachatel Gregor MacGregor vytvořil smyšlenou zemi ve Střední Americe.

MacGregor sloužil v britské armádě a účastnil se různých operací v Americe. Během svých cest navštívil pobřežní oblasti dnešního Hondurasu a Belize. MacGregor prohlašoval, že obdržel půdní dotaci místního místního vůdce a po svém návratu do Londýna oznámil nový národ Republiky Poyais.

MacGregor vytvořil vlajku, erb, měnu a jiné pasti suverénního národa a poté prodal pozemky investorům a osadníkům na londýnských trzích. Také vydal státní dluh podpořený slibem tohoto nového národa a osídlil osadníky s zářícími záznamy o hlavním městě a plodnosti půdy.
První skupina osadníků dorazila do Poyais v roce 1823 a nenalezla nic kromě husté džungle a opuštěných dřevěných chatrčí. V příštích několika letech dorazily další tři lodní posádky a našli podobnou situaci. Nemoci a hladu brzy pracovaly přes osadníky a téměř 200 kolonistů zemřelo.

Zpráva nakonec dorazila do Londýna a úřady zadržely MacGregora. Zatímco čeká na soudní proces, utíkal do Francie a pokusil se o stejný poyský podvod na francouzských investorech. MacGregor skončil ve Venezuele, kde pomáhal národům ve svém boji za nezávislost a za to, že jeho úsilí bylo nově zřízenou vládou uděleno důchodu a titulu generála.

Spodní linie

Jak víte, korporátní podvody mají dlouhou a rozsáhlou historii. Navzdory nejlepším regulačním snahám různých federálních vlád se zdá, že tyto rozsáhlé podvody se zvětšují a vystupňují.