Tradiční smlouvy o anuitách vydávají dopravci životního pojištění pro spořitele, kteří chtějí zajistit, aby nepřežili své penzijní spoření. Garantované výplaty z těchto zakázek však často nestačí na pokrytí veškerých výdajů důchodců, což může být vážným problémem pro starší investory, kteří nemají žádnou alternativu pro zvýšení jejich příjmu. Pojištění dlouhověkosti bylo proto vytvořeno ve snaze pomoci zmírnit toto dilema pro důchodce, kteří mají delší životnost. Internal Revenue Service (IRS) nedávno vydala nový soubor pravidel upravujících zdanění této formy pokrytí a jak je lze použít v rámci kvalifikovaných penzijních plánů.

Co je pojištění dlouhověkosti?

Pochopitelně by pojištění dlouhověkosti mohlo být považováno za "termínovanou" formu anuity. Stejně jako termínové životní pojištění poskytují čistou ochranu po úmrtí bez akumulační hodnoty v hotovosti, politiky týkající se dlouhověkosti jsou v podstatě zrušenou formou anuity, která je určena výhradně pro poskytování mnohem vyšší úrovně zaručeného životního příjmu. Na rozdíl od svých tradičních bratranců nemají kumulativní hodnotu a pouze slibují zaručenou měsíční platbu, která obvykle nemůže začít až poté, co kupující dosáhne věku odchodu do důchodu. Jednotlivé a společné výplaty jsou k dispozici a stejně jako u termínového pojištění, ti, kteří si zvolí jakýkoliv druh přímého výplaty a umírají před zahájením placení, ztratí veškeré zaplacené pojistné. Většina politik však nabízí jezdcům návrat k prémiovým a manželským nebo nezdruženým zbytkovým výhodám, i když za podstatné dodatečné náklady. Výrazný garantovaný příjem, který tyto jedinečné odložené smlouvy o okamžitých anuitních nabídkách nabízejí těm, kteří se nacházejí v jejich pozdějších letech, může vzít většinu nejistoty z plánování důchodového pojištění a dovolit důchodcům čerpat větší částku z hnízdních vajec v předchozích letech svého odchodu do důchodu. (Další informace naleznete v části Jak poradci pomohou vyřešit riziko prodloužení životnosti .

-> ->

Daňové předpisy

Společnost IRS vydala v roce 2012 sadu navrhovaných předpisů upravujících daňová pravidla pro smlouvy o životnosti a dokončila je v roce 2014. Tento definitivní soubor předpisů se vztahuje na všechny smlouvy o životnosti vydané po červenci 1, 2014 a stanovuje kritéria, která musí splňovat smlouvy o dlouhověkosti, aby mohly být považovány za politiky s ohledem na daň. Konečné požadavky zahrnují:

• Výplaty, které nemohou začít po prvním dni měsíce, po němž kupující změní hodnotu 85. Mohou také začít dříve, pokud si je kupující zvolí.

• Celková dolarová hodnota všech kvalifikovaných anuitních smluv na dlouhověkosti, která jsou ve vlastnictví jedné osoby, nesmí být vyšší než nižší než 125 000 USD nebo 25% celkové hodnoty všech kvalifikovaných penzijních plánů a účtů .Tradiční IRA jsou zohledněny v procentuálním výpočtu, nikoliv však v dolarovém limitu. Roth IRA jsou bezpodmínečně vyloučeny. Limit 125 000 dolarů je také indexován pro inflaci v přírůstcích 10 000 dolarů. Jakékoliv prémie s kvalifikací na důvěryhodnou smlouvu o dlouhověkosti (QLAC), která jsou vyplacena přesahující tyto limity, musí být buď vráceny v hotovosti nebo odvedeny do smlouvy o anuitní smlouvě jiné než QLAC do konce následujícího roku, nebo celá hodnota QLAC, do které tyto že pojistné bylo zaplaceno, bude počítáno jako smlouva o tradiční anuitě k datu, kdy byly zaplaceny první pojistné za smlouvu. (Pro více informací viz: Co je dlouhodobá anuita? )

• QLAC nemohou obsahovat žádnou formu proměnlivého nebo indexovaného růstu, i když nabízejí úpravu COLA podle nastaveného vzorce. Rovněž nemohou nést žádný hmotný peněžní nebo akumulační hodnotu, ačkoli IRS může schválit zvláštní výjimky z tohoto.

• Jak dopravci, tak účastníci musí dodržovat roční požadavky na podávání zpráv, které nastíní hodnotu svých plateb a pojistného.

• Kupující si mohou vyměňovat smlouvu o tradiční anuitní smlouvě pro QLAC. Výše prémie zaplacené do QLAC bude rovna odkupné hodnotě aktuální smlouvy. (999)> IRA a kvalifikované plány Závěrečné předpisy IRS také umožňují nabídnout QLAC v rámci kvalifikovaných důchodových plánů a IRA, které mohou poskytnout cennou investiční alternativou k těm, kteří očekávají, že budou žít do zralého stáří. Smlouvy, které splňují všechny výše uvedené požadavky, jsou nyní k dispozici pro zařazení správci plánů a správce. Stejně jako v případě tradičních anuitních smluv se platby pojistného dopravce majiteli smlouvy považují za běžný příjem bez ohledu na to, zda jsou nebo nejsou drženy v rámci IRA nebo kvalifikovaného plánu. Platby z QLAC v účtech Roth jsou bez daně. (

Průvodce klientům finančního poradce: penzijní připojištění a pojištění

.) Požadované minimální rozdělení Jednou z klíčových daňových úlev, které IRS přiznává QLACs, výpočet výplaty minimální distribuce (RMD). Hodnoty všech prémií, které jsou zaplaceny do QLAC uvnitř jakéhokoli typu IRA nebo penzijního plánu, jsou vyloučeny z souhrnných hodnot těchto účtů pro účely RMD. To je jeden z důvodů dolaru a procentní omezení částek, které lze na těchto účtech zakoupit, protože omezuje množství aktiv, které mohou uniknout požadované minimální distribuci.

Medicare Surtax

Další velkou výhodou, kterou QLAC mohou nabídnout vysokým příjmům daňových poplatníků, je schopnost uniknout placení 3,8% Medicare surtax na investice a nekvalifikované anuitní příjem, který přesahuje 200 000 dolarů za jediné filers a $ 250, 000 pro daňové poplatníky, kteří podávají společně. To je možné, protože tato daň se nevztahuje na příjmy, které vzniká z IRA a rozdělení kvalifikovaných plánů.Účastníci plánu mohou proto používat QLAC ve svých důchodových účtech, aby generovali ve svých pozdějších letech značný zaručený příjem, který bude osvobozen od této daně. (Více viz:

Medicare Mythbusters: Co nevíte

.) Spodní linie Dlouhodobá smlouva o anuitě stále představuje velmi malý kus obrovského trhu s vozidly pro plánování penzijního připojištění. Jsou však jedinečně navrženy tak, aby vyplňovaly určitou funkci, která nemusí být snadno duplikována jinými nástroji nebo strategiemi a dokončení předpisů IRS pro tyto smlouvy umožňuje klientům a plánovači posunout kupředu s důvěrou v plánování daní a příjmů. Ačkoli je lze zakoupit jako nekvalifikované smlouvy stejným způsobem jako jejich tradiční bratranci, důchodci mohou získat některé klíčové dodatečné výhody tím, že je využívají v rámci svých IRA a penzijních plánů. Další informace o zdanění akcií QLAC naleznete na webové stránce IRS na adrese www. irs. nebo se obraťte na svého daňového nebo finančního poradce. (Další informace viz:

Anuity výtěžnosti do roku 401 (k)

.