Milióny amerických pracovníků ušetří na odchod do důchodu v 401 (k) a dalších kvalifikovaných plánech. Zaměstnanci neziskových organizací však nejsou oprávněni používat tyto plány, neboť mohou být použity pouze v soukromém sektoru. Musí místo toho použít ekvivalentní plán známý jako plán 403 (b). Tyto plány připomínají plány 401 (k) v mnoha ohledech, ale jsou speciálně navrženy pro neziskové subjekty. Tento článek zkoumá základní charakteristiky těchto plánů a jejich fungování. (Více na 401 (k) s, viz Plány 4-1-1 401 (k) s.
Plány pozadí a struktura - plán rozúčtování, který účastníkům umožňuje úhradu peněz za odchod do důchodu. Tyto plány byly vytvořeny v roce 1958 a původně byly pojmenovány jako plány na ochranu před zdaněním (TSA) nebo plány odložené daně z příjmů (TDA), protože v té době by mohly být investovány pouze do anuitní smlouvy. Tyto plány jsou nejčastěji využívány vzdělávacími institucemi, i když je využívají i jiné neziskové organizace. Jakýkoli subjekt, který splňuje podmínky uvedené v článku 501 (c) (3) IRC, může tento typ plánu používat.

Limity příspěvků a odkladů
Limity příspěvků pro plány 403 (b) jsou nyní totožné s plány 401 (k). Veškeré odložení zaměstnanců se provádí na základě předem a podle toho sníží upravený hrubý příjem účastníka. Pro rok 2010 je limit příspěvků nižší než odměna zaměstnance nebo 16, 500 dolarů. Další pracovní příspěvek ve výši 5 500 dolarů je povolen pro pracovníky ve věku 50 a více let.

403 b) plány nabízejí zvláštní dodatečné doplňkové výnosové pojistné známo jako zajištění celoživotního pojištění nebo 15leté pravidlo. Zaměstnanci, kteří mají alespoň 15 let trvání a přispěli v průměru 5 000 USD ročně nebo méně, jsou pro toto ustanovení způsobilí. Další informace o pravidle 15 let naleznete v publikaci publikace IRS 571 .

Zaměstnavatelé mohou přizpůsobit příspěvky, ale celkový příspěvek zaměstnavatele a zaměstnance nesmí překročit 49 000 dolarů v roce 2010. V některých případech jsou povoleny příspěvky po zdanění a příspěvky Roth jsou také k dispozici pro zaměstnavatele, kteří se rozhodli tuto funkci . Nedávná legislativa také umožnila zaměstnavatelům zavést automatické příspěvky 403 (b) plánu pro všechny zaměstnance, ačkoli se mohou z této volby rozhodnout. Oprávnění účastníci mohou také získat nárok na úvěr na odchod do důchodu. (Pro úplný průvodce plánem 403 (b) si přečtěte náš plán výuky 403 (b) .

Překračování
Pravidla pro převzetí zůstatků plánu 403 (b) se během posledních několika let výrazně uvolnily a zaměstnanci, kteří opouštějí své zaměstnavatele, nyní mohou s plány učinit jinému zaměstnavateli pokud nevrhnou své plány do sebe-řízené IRA.Mohou je převést do jiného plánu 403 (b), 401 (k) nebo jiného kvalifikovaného plánu. To umožňuje zaměstnancům udržovat jeden plán odchodu do důchodu po dobu jejich života, místo aby museli otevřít samostatný účet IRA nebo nechat svůj plán u svého starého zaměstnavatele. (Zjistěte, jak si vybrat mezi Roth IRAs, Tradičními IRA a 401 (k) s. Podívejte se na Který penzijní plán je nejlepší?

Distribuce
403 401 (k) plánuje ve většině ohledech. Distribuce, které byly odevzdány před dosažením věku 59 let, podléhají 10% paušálu předčasné úhrady, pokud se nevztahuje zvláštní výjimka. Veškeré běžné rozdělení jsou zdaněny jako běžný příjem při horní mezní sazbě daně daňového poplatníka. Roth distribuce jsou osvobozeny od daně, ačkoli zaměstnanci musí buď přispět k plánu, nebo mít Roth IRA otevřený po dobu nejméně pěti let, než bude moci získat bezcelní distribuce.

Povinné minimální rozdělení, které se vypočítávají podle délky života příjemce, musí začínat ve věku 70. 5 let, ledaže by tento plán byl předtím převeden na Roth IRA nebo jiný penzijní plán Roth. Nepřijetí povinné minimální distribuce bude mít za následek 50% spotřební daň z částky, která měla být stažena. Ustanovení o půjčkách mohou být také k dispozici na základě uvážení zaměstnavatele. Pravidla pro půjčky jsou také z velké části stejná jako u plánů 401 (k); účastníci nemohou mít přístup k více než méně než 50 000 dolarů nebo polovině jejich plánovaného zůstatku a veškeré zůstatky úvěrů, které nejsou splaceny během pěti let, se považují za zdanitelné nebo předčasné rozdělení. Všechna distribuce jsou vykazovány každý rok na formuláři 1099-R, který je zaslán plánovaným účastníkům.

Investiční volby
Většina 403 (b) plánů je stále financována anuitními smlouvami, a to navzdory skutečnosti, že zákon o zajištění důchodového zabezpečení zaměstnanců (ERISA) umožňuje tyto plány přímo investovat do podílových fondů. To je ve skutečnosti zdroj probíhající debaty ve finančním a penzijním plánování, protože anuity jsou samy o sobě odloženými daňovými taxy a neexistuje taková věc jako "dvojí" odložení daní. Většina plánů nyní nabízí ve většině případů i výběry z podílového fondu, přestože se jedná o smlouvu s proměnlivou anuitou. Pevné a variabilní smlouvy a vzájemné fondy jsou však jedinými typy investic povolených uvnitř těchto plánů; jiné cenné papíry, jako jsou akcie, REIT a UIT, jsou zakázány. (B) plány se liší od svých 401 (k) protějšků v tom, že nemají žádnou odpovědnost. ustanovení o nároku. V současné době poskytují stejnou úroveň ochrany před věřiteli jako kvalifikované plány. Účastníci plánu by si měli také uvědomit veškeré náklady a poplatky, které účtují jejich plány a poskytovatelé investic; tyto poplatky mohou zahrnovat roční administrativní poplatky, poplatky za správu investic, jako jsou 12b-1 poplatky, poplatky za úmrtí a výdaje za anuitní smlouvy a poplatky za přední nebo zadní prodej za nákupy podílových fondů.Správce plánu musí poskytnout úplný rozpis těchto poplatků všem účastníkům plánu. Závěr 403 (b) plány se používají v neziskovém sektoru, aby zaměstnanci mohli ušetřit na odchod do důchodu. Ačkoli tyto plány velmi dobře odpovídají 401 (k) plány mnoha způsoby, stále existuje několik rozdílů v tom, jak fungují. Nicméně, oba typy plánů se nyní mohou navzájem převalovat. Další informace o plánech 403 (b) naleznete na webové stránce IRS na adrese // www. irs. gov / a stáhnout

Publikace 571
.