Příspěvky do plánů 401 (k) penzijního spoření jsou omezeny jako způsob, jak zabránit vysoce vykompenzovaným zaměstnancům snížit jejich daňové zatížení nad určitou úroveň. IRS navíc omezuje příspěvky jako prostředek podpory účasti na všech úrovních výdělků.

Aktuální hranice příspěvku

Pro fiskální rok 2015 maximální částka zaměstnanců může přispět k 401 (k) nebo jinému kvalifikovanému plánu důchodového spoření je $ 18, 000. Navíc IRS podporuje ty, kteří jsou starší z 50, aby své úspory v letech, které vedly k odchodu do důchodu, hromadily, a to tak, že umožnily dobrovolné příspěvky ve výši 6 000 USD ročně. Maximální roční příspěvek pro osoby starší 50 let činí 24 000 USD.

Příspěvky zaměstnavatele jsou také omezeny na základě Vaší náhrady. Celkové příspěvky do vašeho 401 (k) v roce 2015 nesmí překročit 53 000 dolarů nebo 100% vaší náhrady, podle toho, která částka je nižší. Pokud máte nárok na úhradu příspěvků, tento počet se zvýší na 59 000 USD.

Tyto limity se vztahují na všechny příspěvky do tradičních plánů nebo plánů Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE nebo SARSEP. Pokud se účastníte více než jednoho penzijního plánu, celkový příspěvek na všechny plány, včetně odkladu zaměstnavatelů a vyrovnání, nesmí překročit 53 000 dolarů pro osoby mladší 50 let. Pro osoby starší 50 let nesmí dodatečné dodatečné příspěvky překročit 6 000 USD všechny plány.

-> ->

Daň z příjmů

Příspěvky na standardní účty 401 (k) jsou účtovány s prefixem dolaru, což znamená, že veškeré odložené mzdy provedené na vašem účtu nejsou zdaněny až do odchodu po odchodu do důchodu. Příspěvky zaměstnavatelů jsou také odloženy daněmi.

Omezení příspěvků brání zaměstnancům a zaměstnavatelům nadměrně minimalizovat jejich daňové zatížení. Bez příspěvkového limitu by zaměstnanec s velmi vysokou mzdou mohl snížit částku daně z příjmů, kterou každoročně vyplácí odložením většiny svých náhrad na tradiční 401 (k). I když daň z příjmů musí být i nadále vyplacena při odstoupení od smlouvy, zaměstnanec je pravděpodobně v mnohem nižším daňovém pásmu po odchodu do důchodu. Limity příspěvků zajišťují, že vysoce placené osoby se nemohou vyhnout placení příslušné sazby daně tím, že falešně deflácují své příjmy během pracovních let.

Příklad

Předpokládejme, že zaměstnanec vydělá $ 150 000 ročně. Z důvodu jednoduchosti dále předpokládá, že podléhá 30% dani z příjmů na základě svých výdělků. Bez limitu na příspěvky 401 (k) je schopen odložit 120 000 dolarů na jeho 401 (k), čímž snížil svůj zdanitelný příjem na 30 000 dolarů. To ho klesne na hranici daně z příjmu ve výši 15%, což snižuje jeho daňové zatížení od $ 45, 000 do $ 4, 500 za rok.

Po odchodu do důchodu se rozhodne stáhnout pouze částku, která ho udržuje v této nižší daňové pásmo.Rozložením odkladu ve výši 120 000 dolarů ve čtyřech ročních distribucích ve výši 30 000 dolarů zaplatí spíše než 22 000 dolarů za deník pouze $ 22,500 z daně z příjmů.

Nivelační hrací plocha

Další důvodem pro omezení příspěvků na plány 401 (k) je podpořit rovnou účast zaměstnanců na různých úrovních platů. Vzhledem k tomu, že ti, kteří vydělávají více, mají větší možnosti přispívat na penzijní plány, IRS ukládá další omezení týkající se celkové výše příspěvků, které mohou zaměstnanci s vysokým odměňováním v porovnání s ostatními zaměstnanci ve stejném plánu učinit.

Aby se zajistilo, že ti, kdo vydělávají vyšší platy, neprospějí nespravedlivě, IRS ukládá nondiskriminační test, aby se ověřilo, zda se podílejí stejně vysoko i nízkopříjmoví zaměstnanci. Podle tohoto nařízení nesmí celkový příspěvek na účet vysoce odměňovaného zaměstnance, včetně volitelných odkladů zaměstnanců a příspěvků zaměstnavatele, překročit 125% průměrné sazby odložení všech nevýdělečně placených zaměstnanců.

Pokud tento požadavek není splněn, jsou vráceny nadměrné příspěvky a musí být zahrnuty jako zdanitelné příjmy za rok, i když to znamená, že roční příspěvek zaměstnance je snížen pod limit $ 53 000. To vybízí vysoce vyvážené zaměstnance, jako jsou vedení a vedoucí pracovníci, aby podpořili účast v plánu mezi hodností a spisy. Pokud průměrný zaměstnanec aktivně přispívá na své 401 (k), pak jsou vysoce odškodnění zaměstnanci s touto dodatečnou restrikcí méně pravděpodobné.