a:

Aktuální poměr je metrika používaná finančním odvětvím k posouzení krátkodobé likvidity společnosti. Odráží schopnost společnosti vytvářet dostatek peněz, aby všechny dluhy splatila, pokud by byly splatné současně. Zatímco tento scénář je velmi nepravděpodobné, schopnost podniku rychle likvidovat aktiva za účelem splnění závazků svědčí o jeho celkovém finančním zdraví.

Aktuální poměr

Současný poměr, známý také jako poměr likvidity, je jednoduchý koncept, který vyžaduje výpočet pouze dvou údajů: celkové oběžné aktiva a celkové krátkodobé závazky. Oběžná aktiva zahrnují pouze ty aktiva, které mají formu hotovosti nebo peněžních ekvivalentů, jako jsou akcie nebo jiné obchodovatelné cenné papíry, které lze rychle likvidovat. Krátkodobé závazky se skládají pouze z těch dluhů, které jsou splatné v příštím roce. Rozdělením oběžných prostředků na krátkodobé závazky současný poměr odráží míru, do jaké krátkodobé zdroje společnosti překonávají své dluhy.

V ideálním případě má společnost aktuální poměr 2, což znamená, že její aktiva se rovnají dvojnásobku svých závazků. Zatímco nižší poměry mohou naznačovat sníženou schopnost plnit závazky, neexistují žádná tvrdá a rychlá pravidla, pokud jde o dobrý nebo špatný proudový poměr. Poměr každé společnosti by měl být srovnáván s poměrem ostatních podniků ve stejném odvětví a podobnými obchodními modely, aby se zjistila, jaká úroveň likvidity je průmyslovým standardem.

Výpočet aktuálního poměru v aplikaci Excel

U velmi malých podniků nemusí výpočet celkových krátkodobých aktiv a celkových běžných závazků být ohromným úsilím. S růstem podniků se však počet a typy dluhů a příjmových toků mohou značně diverzifikovat. Aplikace Microsoft Excel poskytuje řadu bezplatných účetních šablon, které pomáhají sledovat metriky peněžních toků a dalších ukazatelů ziskovosti, včetně šablony analýzy likvidity a poměru.

Jakmile zjistíte součet aktiv a pasiv, výpočet aktuálního poměru v aplikaci Excel je velmi přímočarý i bez šablony. Nejprve zadejte své běžné majetek a krátkodobé závazky do sousedních buněk, řekněme B3 a B4. V buňce B5 zadávejte vzorec "= B3 / B4", abyste svůj majetek rozdělili podle svých závazků a vydělali aktuální poměr.

Příklad aktuálního poměru v praxi

Majitel malého podniku, Frank, se snaží rozšířit a potřebuje určit jeho schopnost přijmout více dluhů. Před tím, než požádá o půjčku, chce Frank být jistý, že je schopen splnit své současné povinnosti. Frank chce také vidět, kolik nového dluhu může přijmout, aniž by přerušil jeho schopnost pokrýt platby.Nechce se spoléhat na další příjmy, které mohou nebo nemusí být způsobeny expanzí, takže je důležité si být jisti, že jeho současná aktiva zvládnou zvýšenou zátěž.

Po projednání jeho výkazu zisku a ztrát určil Frank, že jeho současný majetek za rok činí 150 000 dolarů a jeho běžné závazky se pohybují v rozmezí 60 000 000 dolarů. Rozdělením jeho aktiv podle jeho závazků vypočítá jeho současný poměr 2. 5. Vzhledem k tomu, že již má tak vynikající poměr, může Frank získat alespoň dalších 15 000 dolarů půjček na financování expanze bez obětování své likvidity.