a:

Příspěvky do plánu 529A jsou omezeny na roční limit vyloučení daně z dary, v současné době 14 000 dolarů za rok po zdanění za daňový rok 2015. Plán 529A, vytvořený prostřednictvím Dosažení zákona o lepší životní zkušenosti (ABLE) poskytuje zvýhodněné výhody pro osoby se zdravotním postižením. Plán 529A je modelován po 529 College Savings plánu, který je široce používán pro plánování vysokých škol. Účelem účtu 529A je umožnit zvýhodněným akumulacím a distribucím daňového zvýhodnění pro širokou škálu nákladů pro zdravotně postižené příjemce. Tyto náklady by mohly zahrnovat bydlení, vzdělání, zdravotní péči, dopravu, zdravotní péči, školení a podporu zaměstnanosti, asistenční technologie, osobní podporu a další výdaje.

S plánem 529A není diskvalifikován zdravotně postižený příjemce z federální a státní podpory, jako je Doplňkový bezpečnostní důchod (SSI) nebo Medicaid. Účet 529A má maximální zůstatek 100 000 dolarů. Pokud zůstatek účtu 529A přesáhne 100 000 dolarů, federální podpora jako SSI nebo Medicaid bude pozastavena, ale nebude ukončena, dokud zůstatek neklesne pod 100 000 dolarů.

Navrhované nařízení

19. června 2015 vydala Internal Revenue Service (IRS) a ministerstvo financí navrhované předpisy, které stanoví pravidla, podle kterých mohou státy nebo státní instituce vytvořit kvalifikovaný plán 529A. Navrhovaná nařízení poskytují poradenství státním programům, určeným příjemcům a dalším zúčastněným stranám v řadě otázek. Například navrhovaná nařízení vysvětlují flexibilitu programů při zajišťování způsobilosti jednotlivce na účet 529A. Až do vydání konečných předpisů IRS uvedla, že daňoví poplatníci a kvalifikovaní účastníci se mohou spoléhat na tyto navrhované předpisy.