Při každé transakci mezi kupujícím a prodávajícím se bude počáteční cena zaplacená výměnou za produkt nebo službu považovat za nákladovou bázi.

Pokud jde o cenné papíry a související finanční aktiva, určení počátečního nákladového základu pouze pro jeden počáteční nákup je velmi jednoduché. Nicméně, jak je tomu obvykle v případě investic, může dojít k následným nákupům a prodeji, jelikož investor rozhoduje o realizaci konkrétních obchodních strategií a maximalizaci potenciálu zisku s cílem ovlivnit celkové portfolio. Házejte v řadě dalších otázek, které mohou mít dopad na nákladovou základnu, a otázka jeho přesného výpočtu pro osobní záznamy a daňové účely se může zkomplikovat.

Co je nákladová základna?

Běžná cena začíná jako původní hodnota aktiva pro daňové účely, což je zpočátku první kupní cena. Jak bude čas postupovat, bude tato nákladová základna upravena pro finanční a firemní vývoj, jako jsou rozdělení akcií, dividendy a návratnost kapitálových rozdělení. Ten je společný s určitými investicemi, jako jsou Master Limited Partnership (MLP).

Nákladová základna se používá k určení sazby daně z kapitálových výnosů, která se rovná rozdílu mezi nákladovou základnou aktiva a aktuální tržní hodnotou. Samozřejmě, že tato sazba je spuštěna, když se aktivum prodalo, nebo se zisk nebo ztráta realizovala. Daňová báze stále platí pro nerealizované zisky nebo ztráty, pokud je cenný papír držen, ale nebyl oficiálně prodán, ale daňové orgány budou vyžadovat stanovení sazby kapitálových výnosů, která může být buď krátkodobá nebo dlouhodobá. To je také známo jako "daňový základ" a bude podrobněji popsáno níže.

Jak se vypočítává?

se rovná původní kupní ceně aktiva.Jakákoli investice začne s tímto stavem, a pokud to skončí jako jediný nákup, stanovení nákladů je stejně jednoduché jako vedení záznamu o tom, co byla původní kupní cena. je povoleno zahrnout náklady na obchod, jako je například provize z obchodního styku, což může být také použito ke snížení případné prodejní ceny.

Jakmile budou uskutečněny další nákupy, bude třeba sledovat každý nákupní datum a cenu .Pro daňové účely je metoda používaná službou Internal Revenue Service (IRS) nejprve v první řadě, popřípadě FIFO pro ty, kteří jsou obeznámeni s metodou sledování inventáře pro podniky. Jinými slovy, při prodeji, nákladová báze na původní nákup by nejprve byl použit a následoval postup přes historii nákupu , předpokládejme, že Lawrence koupila v červnu 100 akcií společnosti XYZ za 20 dolarů / akcii a poté v září koupí 50 akcií XYZ za 15 dolarů / akcii. Pokud by prodal 120 akcií, jeho nákladová základna pomocí metody FIFO by byla (100 x 20 dolarů / akcie) + (20 x 15 dolarů / akcie) = 2, 300 dolarů.

Metoda průměrných nákladů může být také použitelná a jednoduše představuje celkovou částku dolaru zakoupených akcií dělenou celkovým počtem zakoupených akcií. Pokud Lawrence prodal 120 akcií, jeho průměrná cena by byla 120 x [(100 x 20 dolar / akcie) + (50 x 15 dolarů / akcie)] / 150 = 2, 200 dolarů.

Publikace IRS, pomůže investorovi zjistit, která metoda je použitelná pro určité cenné papíry. Jinak může účetní pomoci určit nejlepší postup. Existují také rozdíly mezi cennými papíry, ale základní pojetí toho, co platí kupní cena. Většina příkladů se týká zásob. Dluhopisy jsou poněkud unikátní, protože kupní cena nad nebo pod paritou musí být amortizována až do splatnosti. U podílových fondů musí být akcie vypláceny každoročně akcionářům, což způsobuje zdanitelnou událost na zdanitelných (nekvalifikovaných) účtech. Všechny částky bude sledovat správce nebo poradenství bude poskytnuto společností podílových fondů.

Proč je nákladová základna důležitá?

Potřeba sledovat nákladovou základnu pro investice je potřebná především pro daňové účely. Bez tohoto požadavku je třeba učinit solidní případ, že většina investorů by se neobtěžovala udržovat takové podrobné záznamy. A protože daně z kapitálových zisků mohou být stejně vysoké jako běžné výnosy (v případě krátkodobé sazby daně z kapitálových výnosů), je třeba je minimalizovat, pokud je to vůbec možné. Vedení cenného papíru na dobu delší než jeden rok bude znamenat, že jakýkoli kapitálový zisk se vztahuje na dlouhodobý status, který je mnohem nižší než míry běžných výnosů a poklesů na základě úrovně příjmů.

Kromě požadavku IRS na vykazování kapitálových zisků je důležité vědět, jaká investice se v průběhu času projevuje. Zvědaví investoři vědí, co zaplatili za jistotu a kolik daní budou muset zaplatit, pokud ji prodají. Sledování zisků a ztrát v průběhu času slouží také jako ukazatel pro investora a dovolí mu, aby věděl, zda obchodní strategie skončí být prostě ziskové nebo lukrativní v průběhu času. Trvalá řada ztrát může naznačovat potřebu přehodnotit investiční strategii.

Další komplikované příklady

Výpočet nákladové základny je mnohem komplikovanější v důsledku firemních akcí. Do této kategorie patří položky, jako je úprava za rozdělení akcií a zaúčtování zvláštních dividend, rozdělení kapitálu, jakož i fúze a akvizice a spinoffs. Rozdělení akcií, například rozdělení dvou na jednu v případě, že společnost vydává další podíl na každé akcii, kterou investor vlastní, nezmění základ celkových nákladů. Ale to znamená, že cena na akcii se dělí na dvě, nebo jakákoliv změna poměru akcií skončí.

Podle CCH Capital Changes, předního orgánu, který pomáhá IRS a investorům sledovat nákladovou základnu firemních akcí, je každoročně více než 1 milion podnikových akcí. Určení dopadu firemních akcí není příliš komplikované, ale může vyžadovat sleuthingové dovednosti, jako je například umístění příručky CCH z místní knihovny nebo směrování na místo pro vztahy s investory na internetových stránkách společnosti.Tyto zdroje obvykle poskytují spoustu podrobností o činnosti M & A nebo spinoffs.

Pokud společnost, kterou vlastníte, získá jinou společnost, získávající společnost vydá k nákupu buď hotovost, hotovost nebo kombinaci obou. Výplata peněz bude mít za následek realizaci části zisku a zaplacení daní. Vydávání akcií pravděpodobně vede k tomu, že kapitálové zisky nebo ztráty zůstanou nerealizované, ale bude nutné sledovat nové náklady. Společnosti poskytují pokyny k procentům a členům. To je také případ, kdy společnost roztočí rozdělení do své vlastní nové společnosti. Některé daňové náklady půjde s novou firmou a bude nutné, aby investor stanovil procentní podíl, který společnost poskytne.

Pokud jde o cenné papíry, které byly zděděny od rodinného příslušníka nebo jiného člověka, který zemřel, cena se změní v okamžiku, kdy jednotlivec prošel. Zisk (nebo ztráta, ke kterému může dojít v případě poklesu trhu) se také automaticky považuje za dlouhodobý zisk. Pokud jde o cenné papíry obdržené jinou osobou, původní daňový základ zůstává s jistotou. Jedinou výjimkou je, pokud je nákladová základna v době ztráty při ztrátě. Pokud tomu tak je, daňové náklady mohou být sníženy.

Jak to udržet jednoduché

Několik metod může pomoci minimalizovat papírování a čas potřebný ke sledování nákladů. Společnosti nabízejí plány reinvestování dividend (DRIP), které umožňují využít dividendy na nákup dodatečných akcií ve firmě. Pokud je to vůbec možné, uchovejte tyto programy na kvalifikovaný účet, kde není třeba sledovat kapitálové zisky a ztráty. Každý nový nákup DRIP má za následek novou daňovou položku. Totéž platí pro automatické reinvestiční programy, jako je například investování 1 000 USD měsíčně z běžného účtu. Nové nákupy znamenají vždy nové daňové položky.

Vedení dobrých záznamů může také pomoci zjednodušit záležitosti. Velcí zprostředkovatelé a správci musí sledovat náklady a udržovat vše pro přístup investorů elektronicky. Investoři mohou také používat doma Excel a uchovávat si kopie obchodních potvrzení, které se mohou vrátit mnoho let zpět k původnímu datu nákupu.

Bottom Line

Koncept nákladové základny je v podstatě přímočarý, ale může se komplikovat mnoha způsoby. Pro daňové účely je zapotřebí sledování nákladů, ale je také zapotřebí pro sledování a určení úspěšnosti investic. Klíčem k úspěchu, pokud jde o sledování nákladů, je udržet dobré záznamy a zjednodušit investiční strategii tam, kde je to možné.