Americká Komise pro cenné papíry (SEC), obecně má omezené předpisy o výkonu akciových opcí, které vyžadují registraci zaměstnanec akciové opce (ESO) plánů na formuláři S-8, ledaže platí platná výjimka. Vnitřní daňová služba (IRS) má mnohem více předpisů o daňových důsledcích pro uplatnění akciových opcí a následný prodej akcií. Zaměstnanecké opce jsou kapitálovou náhradou poskytovanou zaměstnancům a vedoucím pracovníkům společnosti. Držitel opce na akcie má možnost nakupovat akciové společnosti za určitou cenu po omezenou dobu a částky v souladu s podmínkami dohody ESO.
Form S-8, vyžaduje SEC, je registrační prohlášení pro ENO za podmínek stanovených zákonem o cenných papírech z roku 1933. Zákon o cenných papírech z roku 1933 byla první hlavní federální právní předpisy upravující prodej a obchodování s cennými papíry a cennými papíry. Byl přijat po havárii burzy z roku 1929 a vyžadovalo větší zveřejňování informací veřejně obchodovanými společnostmi.
Jednou z hlavních otázek týkajících se ENO jsou daňové důsledky pro zaměstnance při uplatnění akciových opcí a případného prodeje cenných papírů. IRS má řadu předpisů týkajících se uplatnění opcí na akcie. U zákonných akciových opcí zaměstnanec zpravidla nemá žádný další hrubý příjem, který by měl vykazovat při poskytnutí opcí nebo při uplatnění opce na dlouhou akciovou pozici. Při prodeji akcií z akciové opce se částka realizovaná z prodeje považuje za kapitálový zisk nebo ztrátu. U nestandardní opce na akcii závisí výše výnosu, který má být zahrnut do daňových podkladů, od toho, zda lze určit tržní hodnotu opce. Pokud je akcie obchodována na etablovaném trhu, lze snadno stanovit tržní hodnotu. Pokud nelze stanovit reálnou tržní hodnotu opce, jsou daňové důsledky zpravidla jen tehdy, jsou-li akcie prodány.
Podle předpisů IRS mohou existovat požadavky na držení akcií. Společná doba držby je dva roky od udělení akciové opce a jeden rok od uplatnění akciové opce. Pokud jsou tato doba držení splněna, částka realizovaná z prodeje se považuje za dlouhodobý kapitálový zisk nebo ztrátu. Tento zisk nebo ztráta je pak vykázána na rozpisu D pro daňové účely. Pokud nejsou tyto doby držení splněny, jsou všechny částky v reálném roce považovány za běžné příjmy. Společnost musí vystavit formulář 3921 na základě uplatnění opcí na akcie. Při převodu nebo prodeji akcií je společnost povinna vydat formulář 3922 zaměstnanci.V určitých situacích může být zaměstnanec odpovědný za zaplacení alternativní minimální daně. Alternativní minimální daň je výpočet daně, který doplňuje položky daňových preferencí zpět do upraveného hrubého důchodu. Je určena k zabránění vyhýbání se daňové povinnosti.
Jak se akciová záruka liší od akciových opcí?
Akciová opce je smlouva mezi dvěma osobami, která dává držiteli právo, nikoliv však povinnost, kupovat nebo prodávat zbývající akcie za určitou cenu a ke konkrétnímu datu.
Po uplatnění prodejní opce mohu stále držet smlouvu o opci za účelem prodeje za nižší cenu?
, Jakmile byla uplatněna smlouva s opční smlouvou, tato smlouva již neexistuje. Paušální opce vám uděluje právo prodat akcie za určitou cenu v určitou dobu. Držitel putovací opce očekává, že cena podkladových akcií klesne.
Jaké jsou požadavky na uplatnění reverzního hypotečního úvěru?
Pro majitele domů určitého věku, kteří chtějí zůstat ve svých domovech, ale považují za nákladné, by mohlo být řešením dilematu bydlení reverzní hypotéka.