Daň z příjmů nebyla vždy vyloučena z osobních výplat. Skutečnost, že srážka daně z příjmů je relativně nedávný vývoj. Před rokem 1943 byly daně odváděny pouze v nárůstu, když vláda potřebovala zvýšit příjmy. Tento článek vysvětlí, jak jsme získali systém, který odvádí daně z příjmů z vašeho výplaty a jak tento systém funguje.

Vývoj daňového zadržovacího systému Daňové zadržení se poprvé objevilo v roce 1862 pod vedením Abrahama Lincolna za účelem pomoci při financování občanské války. Federální vláda na stejný účel provedla také spoustu spotřebních daní. V roce 1872 však nebyla zrušena pouze daňová úleva, ale daň z příjmů byla zcela zrušena.

Po ratifikaci šestnácté změny v roce 1913 se daň z příjmu stala trvalou. Novela byla usnadněna potřebou platit za první světovou válku a opětovné zavedení daně zaniklo. Zákony týkající se zadržování byly zrušeny v roce 1917 kvůli stížnostem zaměstnavatelů. Sběr daní z příjmů ze strany zaměstnanců ukládal zaměstnavatelům velké zatížení tím, že je kromě role podnikatele přidělil do funkce sběratelů daní.

Tentokrát by bylo pouhých 18 let před obnovením zdanění. Po přijetí zákona o sociálním zabezpečení v roce 1935 byly zaměstnavateli zadrženy daně ze sociálního zabezpečení. Tato změna připravila cestu k opětovnému zadržení daní z příjmů počínaje rokem 1943, kdy Kongres schválila zákon o platbě daně z příjmů. Válečné výdaje byly opět využity jako odůvodnění daňového zadržování. Jak napsal spisovatel a intelektuál Randolph Bourne z počátku 20. století, "válka je zdraví státu". Nejen, že by se dluhy opouštěly znovu, ale došlo k masivnímu zdanění. Daň z příjmů přešla z daně, kterou zaplatili jen několik amerických lidí s vysokou výdělečnou cenou, na daň placená jak bohatým, tak obyčejným mužem. Vláda si nebyla jistá, že by mohla úspěšně shromáždit vyšší sazby od svých občanů, aniž by se srážela u zdroje. (Další informace naleznete v části Úvod do sociálního zabezpečení .

Systém zadržování daní z roku 1943 byl částečně vyvinut známým ekonomem Miltonem Friedmanem, který následně pracoval pro daňové oddělení Treasury. Původně keynesiánský ekonom, který podporoval velkou roli vlády v ekonomice, později přešel na klasický liberální způsob ekonomického myšlení, který odsuzuje vládní zásah, a litoval své role při vytváření daňového zadržovacího systému. Systém od té doby uvízl a někteří z dnešních důchodců jsou jediní, kteří si pamatují čas před zadržením daně. (Chcete-li se dozvědět více, podívejte se na Volný trh Maven: Milton Friedman .)

Jak funguje daňová odezva? V počátečních dnech daně z příjmů, kdy nedošlo k žádnému zadržení, lidé zaplatili své plné daňové dluhy za předchozí rok jednou ročně 15. března nebo ve čtvrtletních splátkách.V dnešním daňovém systému, který se snižuje, jsou daně hrazeny u zdroje. To znamená, že nezaměstnaní nikdy nevidí peníze, které dluží v daních - berou je jejich zaměstnavatelé z jejich výplatních listů a jsou předávány přímo federální vládě.

Výše ​​daně z příjmů, která je odváděna z každé výplaty, závisí na tom, jak zaměstnanec vyplňuje formulář IR W4. Tento formulář není předložen vládě - zaměstnance a zaměstnavatel je používá pouze k určení toho, kolik daňových sazeb bude zadrženo. Formulář W4 obsahuje pracovní list, který daňoví poplatníci používají k určení jejich zadržení na základě počtu pracovních míst, které mají, rodinného stavu a vyživovaných osob.

Nezáleží na tom, jak je tento formulář vyplněn, pokud to vede k tomu, že alespoň 90% daně nakonec splatné v dubnu bude odváděno z výplaty zaměstnance během celého roku. Pokud je méně než 90% zadrženo, daňoví poplatníci podléhají pokutám a pokutám. Podle současného zadržovacího systému platí, že každý duben zaplatí zbývající část dlužného dluhu nebo, pokud je zadržena příliš vysoká daň, získáte náhradu. Dávky sociálního zabezpečení a Medicare jsou také vyloučeny z každé výplaty. (Pro více, podívejte se na Jak dlužit nic na federálním daňovém přiznání .)

S dnešním systémem jsou pouze mzdy získané zaměstnanci předmětem zadržení (z větší části). Existuje však mnoho dalších způsobů výdělku. Nezávislí dodavatelé nepodléhají zadržení a ani příjmy investorů. Pravidlo 90% stále platí, ale jednotlivci jsou zodpovědní za výpočet a odměňování svých daňových plateb čtvrtletně.

Výjimka z tohoto pravidla vzniká v případě, že jednotlivec podléhá zadržení záloh. Pokud daňový poplatník nezaplatí v minulosti své daně, nebo jména a číslo sociálního pojištění, které hlásí, neodpovídají, nezávislý dodavatel a investiční výnos (a některé další neobvyklé kategorie příjmů) podléhají zástavnímu zadržení 28% (od roku 2009). Tato situace je však vzácná - většina Američanů je osvobozena od zálohování.

Federální systém zadržování poskytuje model, který 41 států používá k zadržení státních daní z příjmů - devět států: Aljaška, Florida, New Hampshire, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming nemají státní daň z příjmů . Některé státy používají formulář W4 ve formátu IRS, zatímco jiné mají své vlastní zadržovací listy.

Formulář W4 neposkytuje daňovým poplatníkům způsob, jak skutečně zjistit, kolik příjmů budou z každé výplaty zadrženy. Dobrým způsobem, jak získat jasnou představu o tom, jakým způsobem bude mít nárok na rozdílné počty výjimek na formuláři W4, ovlivní vaši srážku daně z příjmů, použijte online kalkulačku.

Chcete-li se ujistit, že máte alespoň 90% dlužné daně z vašeho výplaty a abyste se ujistili, že nemáte příliš mnoho zadržených, použijte kalkulačku srážkové daně na internetových stránkách IRS. Můžete předložit nový W4 zaměstnavateli, abyste kdykoli změnili své zadržení. (Další informace naleznete v části Odpovědi na společné daňové otázky .)

Závěr Většina z nás považuje systém zadržování daně za samozřejmost, ale není to skutečně daný. V průběhu let přicházelo a prošlo touhou vlády financovat drahé projekty a války a reakci na reakce daňových poplatníků na systém. Pochopení, jak systém funguje, vám pomůže při informovaném rozhodování o vašich politických názorech a vašich osobních financích.

Další informace naleznete v části Sledování daňového kódu .