Daň z příjmů nebyla vždy vyloučena z osobních výplat. Skutečnost, že srážka daně z příjmů je relativně nedávný vývoj. Před rokem 1943 byly daně odváděny pouze v nárůstu, když vláda potřebovala zvýšit příjmy. Tento článek vysvětlí, jak jsme získali systém, který odvádí daně z příjmů z vašeho výplaty a jak tento systém funguje.

Vývoj daňového zadržovacího systému Daňové zadržení se poprvé objevilo v roce 1862 pod vedením Abrahama Lincolna za účelem pomoci při financování občanské války. Federální vláda na stejný účel provedla také spoustu spotřebních daní. V roce 1872 však nebyla zrušena pouze daňová úleva, ale daň z příjmů byla zcela zrušena.

AD:

Po ratifikaci šestnácté změny v roce 1913 se daň z příjmu stala trvalou. Novela byla usnadněna potřebou platit za první světovou válku a opětovné zavedení daně zaniklo. Zákony týkající se zadržování byly zrušeny v roce 1917 kvůli stížnostem zaměstnavatelů. Sběr daní z příjmů ze strany zaměstnanců ukládal zaměstnavatelům velké zatížení tím, že je kromě role podnikatele přidělil do funkce sběratelů daní.

AD:

Tentokrát by bylo pouhých 18 let před obnovením zdanění. Po přijetí zákona o sociálním zabezpečení v roce 1935 byly zaměstnavateli zadrženy daně ze sociálního zabezpečení. Tato změna připravila cestu k opětovnému zadržení daní z příjmů počínaje rokem 1943, kdy Kongres schválila zákon o platbě daně z příjmů. Válečné výdaje byly opět využity jako odůvodnění daňového zadržování. Jak napsal spisovatel a intelektuál Randolph Bourne z počátku 20. století, "válka je zdraví státu". Nejen, že by se dluhy opouštěly znovu, ale došlo k masivnímu zdanění. Daň z příjmů přešla z daně, kterou zaplatili jen několik amerických lidí s vysokou výdělečnou cenou, na daň placená jak bohatým, tak obyčejným mužem. Vláda si nebyla jistá, že by mohla úspěšně shromáždit vyšší sazby od svých občanů, aniž by se srážela u zdroje. (Další informace naleznete v části Úvod do sociálního zabezpečení .

AD:

Systém zadržování daní z roku 1943 byl částečně vyvinut známým ekonomem Miltonem Friedmanem, který následně pracoval pro daňové oddělení Treasury. Původně keynesiánský ekonom, který podporoval velkou roli vlády v ekonomice, později přešel na klasický liberální způsob ekonomického myšlení, který odsuzuje vládní zásah, a litoval své role při vytváření daňového zadržovacího systému. Systém od té doby uvízl a někteří z dnešních důchodců jsou jediní, kteří si pamatují čas před zadržením daně. (Chcete-li se dozvědět více, podívejte se na Volný trh Maven: Milton Friedman .)

Jak funguje daňová odezva? V počátečních dnech daně z příjmů, kdy nedošlo k žádnému zadržení, lidé zaplatili své plné daňové dluhy za předchozí rok jednou ročně 15. března nebo ve čtvrtletních splátkách.V dnešním daňovém systému, který se snižuje, jsou daně hrazeny u zdroje. To znamená, že nezaměstnaní nikdy nevidí peníze, které dluží v daních - berou je jejich zaměstnavatelé z jejich výplatních listů a jsou předávány přímo federální vládě.

Výše ​​daně z příjmů, která je odváděna z každé výplaty, závisí na tom, jak zaměstnanec vyplňuje formulář IR W4. Tento formulář není předložen vládě - zaměstnance a zaměstnavatel je používá pouze k určení toho, kolik daňových sazeb bude zadrženo. Formulář W4 obsahuje pracovní list, který daňoví poplatníci používají k určení jejich zadržení na základě počtu pracovních míst, které mají, rodinného stavu a vyživovaných osob.

Nezáleží na tom, jak je tento formulář vyplněn, pokud to vede k tomu, že alespoň 90% daně nakonec splatné v dubnu bude odváděno z výplaty zaměstnance během celého roku. Pokud je méně než 90% zadrženo, daňoví poplatníci podléhají pokutám a pokutám. Podle současného zadržovacího systému platí, že každý duben zaplatí zbývající část dlužného dluhu nebo, pokud je zadržena příliš vysoká daň, získáte náhradu. Dávky sociálního zabezpečení a Medicare jsou také vyloučeny z každé výplaty. (Pro více, podívejte se na Jak dlužit nic na federálním daňovém přiznání .)

S dnešním systémem jsou pouze mzdy získané zaměstnanci předmětem zadržení (z větší části). Existuje však mnoho dalších způsobů výdělku. Nezávislí dodavatelé nepodléhají zadržení a ani příjmy investorů. Pravidlo 90% stále platí, ale jednotlivci jsou zodpovědní za výpočet a odměňování svých daňových plateb čtvrtletně.

Výjimka z tohoto pravidla vzniká v případě, že jednotlivec podléhá zadržení záloh. Pokud daňový poplatník nezaplatí v minulosti své daně, nebo jména a číslo sociálního pojištění, které hlásí, neodpovídají, nezávislý dodavatel a investiční výnos (a některé další neobvyklé kategorie příjmů) podléhají zástavnímu zadržení 28% (od roku 2009). Tato situace je však vzácná - většina Američanů je osvobozena od zálohování.

Federální systém zadržování poskytuje model, který 41 států používá k zadržení státních daní z příjmů - devět států: Aljaška, Florida, New Hampshire, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming nemají státní daň z příjmů . Některé státy používají formulář W4 ve formátu IRS, zatímco jiné mají své vlastní zadržovací listy.

Formulář W4 neposkytuje daňovým poplatníkům způsob, jak skutečně zjistit, kolik příjmů budou z každé výplaty zadrženy. Dobrým způsobem, jak získat jasnou představu o tom, jakým způsobem bude mít nárok na rozdílné počty výjimek na formuláři W4, ovlivní vaši srážku daně z příjmů, použijte online kalkulačku.

Chcete-li se ujistit, že máte alespoň 90% dlužné daně z vašeho výplaty a abyste se ujistili, že nemáte příliš mnoho zadržených, použijte kalkulačku srážkové daně na internetových stránkách IRS. Můžete předložit nový W4 zaměstnavateli, abyste kdykoli změnili své zadržení. (Další informace naleznete v části Odpovědi na společné daňové otázky .)

Závěr Většina z nás považuje systém zadržování daně za samozřejmost, ale není to skutečně daný. V průběhu let přicházelo a prošlo touhou vlády financovat drahé projekty a války a reakci na reakce daňových poplatníků na systém. Pochopení, jak systém funguje, vám pomůže při informovaném rozhodování o vašich politických názorech a vašich osobních financích.

Další informace naleznete v části Sledování daňového kódu .