a:

Progresivní daň je daň, která se zvyšuje spolu s možností platit daně, zatímco regresivní daň nepovažuje za schopnost platit. Progresivní daňový systém přináší výhody jednotlivcům s nízkými příjmy, avšak regresivní daně mají tyto osoby nepřiměřeně těžší než osoby s vysokými příjmy.

Systém federálního systému daně z příjmů v USA se považuje za progresivní, protože osoby s vysokými příjmy platí víc než osoby s nízkými příjmy a daňová sazba se zvyšuje tím, že jednotlivci vydělávají peníze. Daň z prodeje je příkladem regresních daní, protože sazba je jednotná, bez ohledu na to, kolik peněz získá zákazník. Například pokud člověk vydělá 20 000 dolarů ročně a zaplatí 1 000 dolarů z daní z prodeje oděvů a jiného spotřebního zboží, pak 5% z jeho ročního příjmu převede daň z prodeje. Pokud osoba vyplácí 100 000 dolarů ročně a zaplatí stejné daně z prodeje ve výši 1 000 dolarů, pak pouze 1% jeho příjmu půjde do daně z prodeje.

Část toho, z čeho je americká federální daň z příjmů progresivní, je osobní osvobození, což je prvek, který byl k dispozici od prvních daní vybíraných v roce 1915. Osobní osvobození znamená, že jednotlivci neplatí daně první bit zisku, který každý rok získávají, a tato částka se mění z roku na rok. Kvůli osobním osvobozením, odpočtem a daňovým úlevám mnoho Američanů s nízkými příjmy neplatí žádnou federální daň z příjmů. Když je ekonomika stabilní a nezaměstnanost je nízká, asi 40% Američanů nezaplatí daně z příjmů, protože jejich výdělky jsou příliš malé, aby dosáhly nejnižší sazby daně.