Americké ministerstvo financí navrhuje uzavřít daňovou mezeru, kterou některé typy daňových poplatníků používají po celé roky k podhodnocování hodnoty svých aktiv, aby se snížila velikost jejich statků za dary a daň z nemovitostí účely. Uzavření této mezery by jim bránilo v tom, aby na tom pokračovalo a přimělo je, aby zaplatili svůj spravedlivý podíl daní z dary a majetku z majetku.

Mezeru pro bohatého

Daňové a majetkové daně se vybírají z aktiv, které jsou rozdělovány buď během doby života dárce nebo při jejich smrti. V současné době existuje 5 dolarů. 45 milionů osvobození od daně z nemovitostí, což je dvojnásobek částky pro manželské daňové poplatníky. Dárci mohou také každý rok převést několik tisíc dolarů v hotovosti nebo majetku na jinou osobu kromě svého manžela bez dárkové dary. Američané střední třídy proto obvykle nemusejí dělat starosti s těmito daněmi, ale mohou to být zásadní důvody pro bohaté daňové poplatníky. (Více viz: Tipy pro plánování nemovitostí pro finanční poradce .)

Mark Mazur, pomocný sekretář Treasury pro daňovou politiku uvedl na blogu, že "je běžné, že bohatí daňoví poplatníci a jejich poradci používají určitou agresivní taktiku daňového plánování, aby uměle snížili zdanitelnou hodnotu svých převedených aktiv. Využitím těchto taktiků mohou někteří daňoví poplatníci nebo jejich majetky, kteří vlastními podniky nebo jinými subjekty, které mají blízké vztahy, platit méně, než by měly být v daních z darů nebo dary. "Mazur také řekl, že uzavření této pokladny ministerstvem by zabránilo daňovým poplatníkům používat tyto taktiky v budoucnu pouze za účelem snížení jejich zdanitelných statků. Z výše uvedených částek osvobození od daně uvedl: "Tyto velkorysé částky osvobození od daně znamenají, že méně než 10 000 nejvýchodnějších pozemků podléhá každoročně dani z převodu. "

Opatření týkající se uzavření mezer se zaměří především na převod vlastnictví podniků, které jsou blízké podnikům, jako jsou společnosti nebo partnerství mezi členy rodiny. Podle stávajících pravidel mohou omezení týkající se vlastnictví akcií podniku, jako jsou hlasovací práva, schopnost prodat akcie nebo nedostatečná kontrola nad obchodem, umožnit rodinným akcionářům přijmout slevu na menšinové úroky z hodnoty jejich akcie za účelem darování a daně z nemovitostí. Návrh ministerstva financí se zaměřuje na zrušení tohoto pravidla, aby rodinní akcionáři tuto slevu již nemohli čerpat. (Podrobněji viz:

Otázky týkající se plánování nemovitostí a dotazování ročně .) Rose Watson, ředitel pokročilého plánování v Commonwealth Financial Network, řekl ThinkAdvisor, že návrh ministerstva financí může také mít vliv na upuštění od prodej nebo hlasovací právo na podíl na podnikání."Ustanovení v dohodách, které vedou k ukončení likvidace smrti. Dříve se tyto výjimky neberou v úvahu jako výjimka z pravidel oceňování a ty by byly nyní oceněny. "

Daňoví poplatníci, kteří vlastní akcie z úzkých podniků, které jsou převáděny mezi členy rodiny, by bylo rozumné přezkoumat své provozní dohody a postupy se svými daňovými a finančními poradci. Watson také komentoval tuto potřebu. "Vedlejším krokem by bylo zvážit, zda chtějí urychlit převody uvnitř rodiny, aby mohly využít stávajících předpisů dříve, než se [nová nařízení] stanou konečnými. "

Bottom Line

Daň z nemovitostí značně poklesla od roku 2001, kdy byla částka osvobození pouze 1 milion dolarů. Zatímco uzavření této mezery zvýší daně z nemovitostí a darů pro některé bohaté vlastníky a akcionáře v úzce držených podnicích, nebude to mít vliv na širokou veřejnost. Bude to slyšení o návrhu 1. prosince a 90denní lhůty pro připomínky. Nové předpisy vstoupí v platnost až po uplynutí období připomínek a poté po 30 dnech od vytvoření konečného souboru pravidel. (Další informace naleznete v části

Tipy pro převod rodinného bohatství .