Majitelé malých podniků se v Kalifornii mohou těšit z několika odlišných výhod. Stát je doma několik populárních, rostoucí a dynamické metropolitní oblasti, včetně Los Angeles, San Francisco a San Diego. Tato města jsou zralá s talenty, zaplavenou špičkovými a bohatými obyvateli a všechny jsou domovem prestižních univerzit, které každou jar a zimu vytěžují nové třídy vzdělaných pracovníků. Kromě toho je Kalifornie příjemným místem k životu. Ve většině částí státu nejsou zimy příliš chladné a léto není příliš horká nebo vlhká. Stát nabízí rozmanité scenérie a krajiny, včetně pláží, pouští, hor a údolí.

To znamená, že Kalifornie není pro majitele malých podniků snadné žít. Zejména obchodní daně v Kalifornii jsou některé z nejpoužívanějších států. Vysoké daně, spojené s obtížnými obchodními předpisy, pro které je také Kalifornie známá, vedly mnoho majitelů podniků v 21. století k útěku před státem za místa, která považují za příznivější provozní důvody, jako je Texas a Florida. V roce 2014 zapsal tento fenomén majitel obchodního domu v Kalifornii státní mapu, kterou rozeslal do sociálních médií; na vrcholu mapy vytiskl "Nejlepší cesty pro vlastníky firem v Kalifornii" a pak zdůraznil všechny dálnice a silnice vedoucí mimo stát.

Dvojité zdanění pro malé podniky

Kalifornie ukládá vyšší než průměrné daně ze státního dluhu z podnikového a osobního příjmu. To však není nejhorší. Kalifornie je jedním z mála států, které ukládají jak daně, tak podnikům a osobám, na vlastníky malých podniků, kteří založili své podnikání jako propojené subjekty, jako jsou korporace S nebo společnosti s ručením omezeným. Podniky s těmito označeními se vyhýbají federální dani z příjmů, protože příjmy, které vydělávají, přecházejí na vlastníky firem. Federální vláda se domnívá, že zdanění zdanění jak vlastníků podnikání, tak daně z příjmů a samotného podniku, zdaněje pouze vlastníky podniků na základě sazeb daně z příjmu fyzických osob. Zatímco většina států sleduje stejnou filozofii, Kalifornie vyniká jako ta, která zasáhne tyto vlastníky firem z obou stran.

V závislosti na několika faktorech, včetně čistého příjmu přečerpávajícího subjektu a výše osobního příjmu plynoucího z jeho vlastníků, může toto dvojí zdanění uložené v Kalifornii zdvojnásobit daňové zatížení vlastníka malého podniku. Vzhledem k tomu, že stát má také velmi vysoké životní náklady, daňové zacházení s malými podniky v Kalifornii může pro podnikatele ztížit jeho podnikání.

Typy kalifornských podnikatelských daní

Kalifornie ukládá podnikům tři druhy daní z příjmu: daň z příjmů právnických osob, daň z franšízy a alternativní minimální daň. Téměř všechny podniky ve státě podléhají alespoň jedné z těchto daní a někdy více než jedné.

Daň z příjmů právnických osob se vztahuje na společnosti a LLC, které se rozhodnou být považovány za korporace. Tato daňová sazba je 8,84%, což je ve Spojených státech vyšší než průměr a vztahuje se na čistý zdanitelný příjem z podnikání v Kalifornii. Korporace nepodléhají franšízové ​​dani státu, ale podléhají alternativní minimální dani (AMT) ve výši 6 65%, což omezuje účinnost odpisu výdajů z příjmů za účelem snížení sazby daně z příjmu právnických osob.

Daň z franšízy se vztahuje na korporace, LLC, komanditní společnosti a společnosti s ručením omezeným. Navíc tradiční korporace nebo společnosti C, které nezískávají pozitivní čisté příjmy, a proto nepodléhají dani z příjmů právnických osob, musí zaplatit franšízovou daň.

Alternativní minimální daň ve výši 6,6% je založena na federálních pravidlech AMT a vztahuje se na společnosti C a LLC, které se rozhodnou být považovány za korporace. Jedná se o daň, která zabraňuje korporacím efektivně psát příjmy, aby minimalizovala daň z příjmů právnických osob.

C Korporace

Korporace C nebo tradiční korporace zaplatí daň z příjmů právnických osob ve výši 8 84% nebo AMT ve výši 6 65% v závislosti na tom, zda mají nárok na čistý zdanitelný příjem. Například společnost s čistým zdanitelným příjmem ve výši 1 milionu dolarů má v kalifornské státní dani z příjmů 8,84%, což je 88 až 400 dolarů. Dále stát daní akcionářům o jakémkoli osobním příjmu, který pochází od společnosti. Pokud se tento příjem vyplácí ve formě dividend, Kalifornie je obzvláště brutální stát. Nejvyšší hraniční daňová sazba státu na dividendách ve výši 33% je jednou z nejvyšších společností ve Spojených státech, které poskytují podobnou právní a finanční ochranu jako korporace C, ale přenášejí příjmy vlastníkům podniků, platit franšízovou daň ve výši 1,5% čistého příjmu. Minimální daň z franšízy činí 800 USD, a to i pro korporace S, které mají nárok na nulový nebo záporný čistý příjem. Proto korporace S s čistým příjmem ve výši 1 milionu dolarů dluží 1,55% z daně nebo 15 000 dolarů v dani z příjmů v Kalifornii. Podnikatelský příjem pak přechází na majitele podniků, kteří z toho musí platit osobní daň z příjmů státu. Kalifornie má devět závorek pro daň z příjmů fyzických osob, které mají mezní sazby od 1 do 12. 3%.

Společnosti s ručením omezeným

Společnosti s ručením omezeným platí také daň z franšízy, ale jsou vypočítávány odlišně než u korporací S. Namísto jednotné procentní sazby založené na čistém výdělku jsou LLC zdaněny podle plochých dolarových částek založených na úrovních hrubých výnosů. Hrubé příjmy mezi 250, 000 a 499 USD, 999 zaplatí daň ve výši 900 USD. Hrubé příjmy mezi 500, 000 a 999 dolary, 999 zaplatí daň ve výši 2, 500 dolarů. Hrubé příjmy mezi 1 milionem dolarů a 4, 999, 999 miliony dolarů zaplatí daň ve výši 6 000 dolarů.Hrubé příjmy ve výši 5 milionů dolarů nebo více zaplatí daň ve výši 11 790 dolarů. Pro podniky s hrubým příjmem méně než 250 000 dolarů platí daň z franšízy ve výši 800 dolarů. Čistý příjem z LLC přechází na majitele podniků, kteří musí zaplatit daň z příjmu fyzických osob za mezní sazby od 1 do 12 3%.

Partnerství a sjednocená vlastnictví

Daňové zacházení s partnerstvím závisí na konkrétním typu. Společnosti s ručením omezeným (LLP) a LP musí zaplatit daň z franšízy ve výši 800 dolarů a majitelé podniků musí zaplatit daň z příjmů fyzických osob z jakéhokoli příjmu, který prochází z partnerství. U obchodních společností, jejichž příjmy jsou rozděleny přímo mezi vlastníky podniků, platí pouze daň z příjmů fyzických osob. Tak tomu je také u osob s jediným vlastnictvím.