Zrušení zákona o obhajobě manželství v roce 2013 vydláždila cestě pro páry stejného pohlaví, aby podávali své daňové přiznání pomocí statusu manželství společně nebo samostatně. Tento statut také umožňuje těmto párům podávat upravené výnosy až o tři roky dříve, a to až do roku 2010. Daňová pravidla pro manželské páry stejného pohlaví jsou z velké části shodné s pravidly pro páry opačného pohlaví, ale vzhledem k tomu, že IRS vypadá na státní zákony k určení rodinného stavu, existují některá další ustanovení pro tyto páry, které se nevztahují na tradiční manželské páry.

Kdo společně může podat společně

Pro páry stejného pohlaví, aby podali daňové přiznání s použitím statutu Married Filing Společně nebo samostatně, musí být ženatý ve státě, který legálně povoluje manželství stejného pohlaví . Tento požadavek se vztahuje pouze na místo, kde se uskutečnilo skutečné sňatečné obřady, a nikoliv na místo, kde tento pár v současné době žije. Páry stejného pohlaví, které žijí v jurisdikcích, které zakazují sňatek stejného pohlaví, se mohou společně podávat, pokud je výše uvedená podmínka splněna.

Společná pravidla

Většina daňových pravidel, která se vztahují na manželské páry opačného pohlaví, kteří se společně nebo odděleně podávají, se pro páry stejného pohlaví nezmění. Seznam hlavních ustanovení, které spadají do této kategorie, zahrnuje:

• Příspěvky z penzijního spoření - Manželé stejného pohlaví mají stejné příspěvky a příjmové limity jako opačné pohlaví pro tradiční a Roth IRA a kvalifikované plány.
• Osvobození od závislosti - Páry stejného pohlaví musí dodržovat stejný soubor pravidel týkajících se nároku na osvobození od osobních a závislých. Daňoví poplatníci nesmějí žádat manželky jako vyživované osoby pro žádný z manželů, bez ohledu na výši poskytnuté podpory nebo délku pobytu. Páry stejného pohlaví s kvalifikovaným dítětem, kteří podávají samostatně, musí zvolit, který z manželů může dítě nárokovat; dítě nemůže nárokovat oba filologi.
• Divize vlastnictví - Zákony pro komunitní versus obyčejné právo, které se liší podle státu, platí stejným způsobem i pro páry stejného pohlaví, kteří podávají společně nebo odděleně.
• Vedoucí statut domácnosti pro odloučené páry - Ženatý same-sex páry, kteří jsou fyzicky odděleni za posledních šest měsíců roku, mohou podat žádost o ženatý podání samostatně nebo vedoucím stavu evidence domácností. Ti, kteří tento status používají, musí podporovat kvalifikované dítě nebo jiné závislé.
• Pravidla pro přijetí kreditů - Když jeden z manželek stejného pohlaví přijímá jedno nebo více dětí druhého manžela, přijetí kreditu je zakázáno, stejně jako pro páry opozice pohlaví.

Různé otázky a změny

Přestože většina daňových ustanovení je pro stejný a opačný pohlaví stejná, existuje několik oblastí, kde mohou být páry stejného pohlaví povinny podat změněné oddělené výnosy.Zaměstnanci, kteří jsou členy stejného pohlaví, mohou podat změněné daňové přiznání, které vylučuje příjmy, které byly dříve vykázány za poskytování zdravotních výhod partnerovi zaměstnance. Mohou také získat splacené daně - včetně plateb za sociální zabezpečení a Medicare - za pojistné po zdanění, které zaplatili do plánu jídelny sponzorovaného zaměstnavatelem za jejich partnera.

Páry stejného pohlaví, které mohou být schopné získat peníze v těchto oblastech, však musí pečlivě prozkoumat daňové zákony, aby si byli jisti, že skutečně dostanou náhradu. "Mnoho párovů stejného pohlaví, které mají nárok na vrácení přiznaných výnosů, zjistí, že dluží dodatečné daně, než dostanou náhradu poté, co uvedou čísla," uvedl Mark Huff, CPA a regionální manažer pro několik franchisingů společnosti Jackson Hewitt který se nachází v západní části metra Kansas City. "Jejich neschopnost uplatnit nárok na přijetí za výdaje vynaložené na přijetí dětí svých partnerů, stejně jako ztráta statutu vedoucího domácnosti pro jednoho z nich, bude většinou více než vykompenzovat veškeré zisky, které získají z jakýchkoli náhrad, které by obdrželi za daně zaplacené náklady na zdravotní pojištění. Pravidla, která zakazují daňovým poplatníkům stejného pohlaví nárok na tyto kredity nebo podání jednotlivě jako vedoucí domácnosti po uzavření manželství, se budou vztahovat také na výnosy za předchozí rok. "

Huff také doporučuje manželům, kteří pracují v jednom státě a žijí v jiném, aby byli připraveni na některé další byrokratické překážky, aby správně podávali své duální stav. "V některých případech to může být velmi komplikovaný proces. Za normálních okolností se manželé filers, kteří podávají ve více než jednom státě, nejprve připraví návrat domovského státu a pak vypočítají dlužné daně pro všechny ostatní státy a přenesou tyto částky zpět na domovský stát. Ale jelikož ne všechny státy uznávají manželství stejného pohlaví, nelze to vždycky provést normální metodou. Například, Missouri uznává sňatky stejného pohlaví podle daňového zákona, ale [manželství stejného pohlaví] jsou v Kansasu zakázány. Pár, který žije v Kansasu a pracuje v Missouri, nebude proto schopen sledovat normální postup při přípravě svých návratů, protože nemohou podat žádnou manželskou dvojici v Kansasu. Nejprve připraví společný federální návrat obvyklým způsobem. Jelikož však nemohou nést společné informace na návrat do Kansasu, budou muset zahájit proces podávání státních údajů tím, že připraví pro Missouri neresidentský výnos. Budou pak muset vytvořit dvě falešné federální výnosy, které vydělí své příjmy a výdaje jednotlivě pro každého manžela a použijí je k vytvoření dvou Kansas návratů. Oni mohou oba soubor jako jeden nebo jeden z nich může být schopen podat jako vedoucí domácnosti pro Kansas, pokud mají kvalifikované závislé osoby. Budou také muset vyplatit každou daň zaplacenou do Missouri za každý návrat podobným způsobem. Ale nebudou moci podávat své Kansasovy výkazy elektronicky, protože nebudou odpovídat společnému federálnímu přiznání, které podávají elektronicky s návratkou v Missouri.Budou místo toho muset zasílat papírové výpisy papírovou kopií společného federálního návratu. Tento proces by byl proveden v opačném případě pro páry stejného pohlaví, kteří žijí v Missouri a pracují v Kansasu. "Správné postupy podání se samozřejmě liší podle států, kterých se to týká, a jejich pravidel pro sňatky stejného pohlaví.

Výhoda stejného pohlaví

Rozdíl mezi federálním návratem a státním výnosem může v některých případech přesahovat postupy podání. Pokud manželský pár stejného pohlaví pořizuje společně s IRS a žije nebo pracuje v jednom nebo více státech, které neuznávají manželství stejného pohlaví, pak se státní daňové doklady mohou lišit od státních daňových účtů od tradičních manželství v těchto státech. Například, pokud jeden z manželů přijal děti v minulém roce, pak náklady na přijetí mohou být stále odpočitatelné nebo započítány na úvěr na státní úrovni, protože pár není považován za ženatý, ale tento kredit bude zakázán IRS na federální úrovni. A páry, které se přihlásí jako jednotliví, mohou skončit v nižším daňovém pásmu než tradiční manželé, kteří mohou společně podávat žalobu a jsou povinni sčítat své příjmy.

Bottom Line

Většina ustanovení ve federálním daňovém zákoníku je stejná pro páry stejného pohlaví jako pro tradiční manželské filers, pokud jsou v bývalé skupině manželé ve státě, který legálně uznává stejný pohlaví manželství. Ti, kteří chtějí podat pozměněné návraty, si musí být jisti, že to bude finančně výhodné. Další informace o daňových pravidlech pro manželské páry stejného pohlaví naleznete na internetových stránkách IRS nebo se obraťte na svého finančního poradce.