V roce 2009 získali kanadští občané díky kanadskému ministra financí Jim Flaherty nový způsob, jak ušetřit na odchod do důchodu nebo jakýkoli jiný finanční cíl. Tento článek zkoumá pokyny k těmto účtům, vysvětluje, pro koho byly vytvořeny, jak jsou zdaněny a druhy investic, které lze v nich použít. (Pro pozadí čtení, viz daňovým zvýhodněním pro kanadské rodiny .)

TFSA 101
Stručně řečeno, bezcelní spořící účty (TFSAs) jsou registrovaná, flexibilní, univerzální spořící účty které umožňují, aby všechny investice v nich rostly bez daně. Jakýkoli kanadský občan starší 18 let s číslem sociálního pojištění (SIN) má nárok na jeho otevření a všichni jsou vyzváni, aby tak učinili. Ti, kteří maximálně přispěli do registrovaného plánu důchodového spoření (RRSP), jsou hlavními kandidáty na účty TFSA, stejně jako starší občané, kteří mohou ztratit federální příjem nebo úvěrové výhody v důsledku zdanitelných příjmů z investic. Konečně, každý, kdo chce dát peníze a nechat je osvobodit od daně, by měl využít této možnosti úspor. (Více informací o kanadských důchodech v důchodu naleznete v příručce RRSPs .)

Způsobilé investice TFSA
Ve TFSA může být použita jakákoli investice typu nezávislého trhu, která je způsobilá pro použití v RRSP. Patří sem jakýkoli typ veřejně obchodovatelného cenného papíru, jako jsou akcie, dluhopisy a podílový fond. Termínované vklady, garantované investiční doklady (GIC) a vkladové účty jsou na tomto účtu také povolenými prostředky. Některé akcie z úzkých držených akcií v malých podnicích se mohou také kvalifikovat.

Pokyny o příspěvcích
Držitelé účtů mohou v roce 2013 přispět maximálně 5 500 USD do TFSA. Tato částka se pro inflaci zvětšuje a každoročně se zaokrouhlí na nejbližších 500 dolarů, tempo růstu cen. Jednou z hlavních výhod, které tyto účty nabízejí, je schopnost přenášet nevyužité příspěvky z předchozích let. Například pokud majitel účtu přispěje v roce 2013 na jeho nebo její TFSA, pak může přispět zbývajícími částkami $ 2 500 v následujícím roce kromě maximálně $ 5 500 a indexovaného zvýšení v roce 2014. Proto, celkový přípustný příspěvek pro tuto osobu v roce 2014 činí 8 000 USD plus indexovaný nárůst. Ve skutečnosti mohou být opětovné vyplacení částek staženy. Pokud by držitel účtu v předchozím příkladu vybral $ 1 000 z 3 000 dolarů přispěl v roce 2013, mohl by tuto částku opětovně rozdělit i v pozdějším roce, čímž celková částka příspěvku na rok 2014 připadne na 9 000 USD plus indexované zvýšení.

Další významnou výhodou TFSA je to, že držitelé účtů nemusejí mít vydělané příjmy, aby mohli přispívat tak, jak tomu bylo u RRSP.Příspěvky na TFSA se také liší od RRSP, protože mohou být provedeny pouze s neuznatelnými dolary po zdanění.

Agentura pro příjmy v Kanadě (CRA) každoročně určí, kolik je držitel účtu způsobilý přispívat do TFSA, a správce účtu musí o tom informovat držitele účtu. Držitelé účtů, kteří v průběhu daného roku převezmou své TFSA, musí zaplatit daň ve výši 1% svého nadměrného příspěvku za každý měsíc, kdy zůstatek zůstane na účtu.

Držitelé manželských účtů a partneři s domácími partnery mohou také přispívat na účet TFSA jménem svého manžela nebo partnera za předpokladu, že přispívají také na své vlastní účty. TFSA nelze otevřít jako společné účty. Finanční prostředky získané manželem či partnerem z pozůstalého manžela / manželky nebo partnera TFSA se však nezapočítávají do limitu ročního příspěvku. V případě rozvodu nebo rozluky mohou být zůstatky na účtu přerozdělené mezi bývalé manželky nebo partnery bez vlivu na výši příspěvků pro obě strany. Majitelé účtů, kteří se vzdali kanadského občanství, si mohou ponechat své účty TFSA, ale nemohou na účet učinit další příspěvky. Doplňkové příspěvky na roky, ve kterých je držitel účtu nerezident, jsou rovněž zamítnuty. (Pro více informací o rozdělení majetku plánu po rozvodu, přečtěte si Získání rozvodu? Porozumění pravidlům rozdělení aktiv plánu .)

Pokyny pro stažení
Protože příspěvky jsou nedotknutelné, výběry z TFSA jsou bezpodmínečně daňové -volný, uvolnit. Distribuce lze navíc kdykoli během životnosti držitele účtu provést, a to nejen po odchodu do důchodu. Výtěžek lze využít k jakémukoli účelu, ať již doplňuje penzijní příjem, provádí nákup, splácí dluhy nebo si jen užívá dovolenou. Neexistuje ani limit pro částku, kterou lze stáhnout. Celý zůstatek na účtu lze kdykoli a z jakéhokoli důvodu přistupovat. Účty TFSA navíc nesmějí být nikdy převedeny na jakýkoli druh platební možnosti, jako je registrovaný důchodový fond (RRIF) nebo anuita bez ohledu na věk držitele účtu. Jak již bylo uvedeno výše, jakýkoli příjem nebo kapitálové zisky, které jsou realizovány v rámci TFSA, neovlivňují způsobilost držitele účtu získat federální důchody nebo kredity jakéhokoli druhu.

Nakonec jsou zůstatky TFSA převoditelné na manžela nebo domácího partnera při úmrtí. Není-li partner nebo manžel nebo manželka jmenován jako příjemce na účtu, veškeré příjmy vyplácené po úmrtí držitele účtu se stanou zdaněny. Je důležité poznamenat, že finanční prostředky mohou být odstraněny bez jakýchkoli daňových důsledků, avšak v závislosti na nástroji, do kterého je spořič investován, mohou být po odstoupení od daně uhrazeny poplatky za výstup.

Různé problémy
Držitelé účtů nemohou odečíst úroky, které hromadí v peněžních prostředcích, které si půjčují za účelem přispění TFSA, ale mohou použít aktiva na svých účtech TFSA jako zajištění úvěru. Stejně jako u jiných typů účtů může mít stejný majitel účtu více než jeden TFSA, ačkoli všechny agregované příspěvky budou podléhat ročnímu limitu.

Závěr
TFSA nabízí obrovskou flexibilitu a daňové výhody prakticky všem kanadským občanům. Jejich ustanovení jsou poměrně přímočará a umožňují většímu procentnímu podílu obyvatelstva, aby časem ukrývaly z majetku velké množství aktiv. (Další informace o tom, jak maximálně využít RRSP naleznete v části Maxing Out Your RRSP .)

Další informace naleznete na webové stránce agentury pro daňové výdaje v Kanadě nebo se obraťte na svého finančního poradce.