V roce 2010 mají příležitost k účasti na konverzi Roth IRA poprvé v roce 2010. Současný upravený upravený hrubý příjem (MAGI) ve výši 100 000 USD, nad kterým nejsou povoleny konverze, je které mají skončit na konci roku 2009. Od roku 2010 bude mít každý možnost přeměnit se na Roth bez ohledu na příjem. Zde budeme pokrývat tyto změny a ukážeme vám, jak vypočítat, zda vám bude prospěch konverze Roth. (Pro související čtení viz Vaše konverze Roth IRA přešla nebo selhala? )

Co je nového? Tato změna daňového zákona, přijatá v rámci zákona o předcházení daňovým únikům a vyrovnání z roku 2005 (TIPRA), zahrnuje také jednoleté sladidlo. Při jakékoliv konverzi provedené v roce 2010 může být polovina převedené částky vykázána jako zdanitelný příjem v roce 2011 a druhá polovina v roce 2012. Za běžných okolností musí být převedené částky přidány k zdanitelným příjmům v roce konverze.

Pokud hodnotíte, zda bude konverze daňově výhodná, můžete být v pokušení zaměstnat certifikovaného auditora (CPA), který vám pomůže udělat matematiku. Nicméně v tomto případě může být matematika jednodušší, než si myslíte.

Koncepce: Tax-neutrální IRA

Když se v roce 2010 stanou k dispozici univerzální konverze Rothů, miliony Američanů budou mít možnost účastnit se dvou typů IRA: Tradiční IRA, k němuž se připočítává předbalená peněžní částka

1. Roth IRA (nebo konverze Roth), na kterou jsou příspěvky po zdanění přispěny.
2. Tradiční IRA, na kterou se podílejí peníze po zdanění. To není životaschopný výběr penzijního plánu pro mnoho jednotlivců, takže tento plán nebude zde diskutován.

Podle platných zákonů se prahové hodnoty MAGI nadále budou vztahovat na roční příspěvky Roth po roce 2009, avšak roční příspěvky na Roth se stanou životaschopnými pro všechny, na které se nevztahuje penzijní plán a manželé takových lidí pomocí dvoufázového procesu:

Přispívání předdatných peněz tradiční IRA

1. Převod tohoto účtu okamžitě na Roth
2. Existují důležité nedaňové rozdíly mezi tradičními a Rothovými IRA, aby zvážili při výběru mezi nimi. Zaměřujeme se však na daňovou efektivitu. Kongres učinil toto srovnání jednoduchým vytvořením daňové neutrality mezi těmito dvěma možnostmi. To znamená, že pokud jsou srovnatelné částky připsány / přepočteny, existují srovnatelné výnosy z investic a v daních období nedochází k žádným změnám v sazbách daně z příjmů, můžete očekávat, že v tradičních i Rothových IRA budou k dispozici stejné peníze po zdanění pro odchod do důchodu. (Pro více informací, viz

Roth nebo tradiční IRA … Která je nejlepší volba? ) Pojem daňové neutrality je v rozporu se základním investičním principem - totiž, že odložení daně má hodnotu. Pokud můžete předat peníze do tradiční IRA a odložit placení daně z těchto peněz již léta, zdá se logické, že návratnost investic z těchto peněz vytvoří více důchodových aktiv.Ale není to tak.

Příklad - Proč daňová neutralita funguje

Předtříděný dolar v daňově odložené investici přinese stejnou budoucí hodnotu po zdanění jako dolar po zdanění v bezcelní investici za předpokladu, že daňové sazby zůstanou konstantní. Abychom to dokázali, pojďme o číselném příkladu. Předpokládejme, že investor má v roce 2010 možnost převést částku 10 000 dolarů na Roth IRA. Předpokládáme, že investor platí daň v kombinaci se zdaněním ve výši 32% federální / státní daně z příjmu a získá průměrný investiční výnos 7% každých 10 let. Po uplynutí této doby investor investuje veškeré peníze po zdanění. V tradiční IRA (žádná konverze) - 10 000 dolarů (hypoteticky) bude složená daň odložena na 10 let na 19, 672 dolarů. Pokud bude celá částka stažena a zdaněna na 32%, bude daň $ 6, 295 . Zbytek, který bude k dispozici, bude 13, 377 USD. V Rothu IRA (s konverzí) - Daň z konverze (ve výši 32%) bude 3, 200 dolarů, z čehož bude investováno 6, 800 EUR. To bude znamenat složenou daň odloženou na 10 let na $ 13, 377, která pak může být distribuována z Roth IRA bez daně. Obrázek 1

Copyright © 2008 Investopedia. com

Obrázek 2

Copyright © 2008 Investopedia. com

Daňová neutralita je prokázána tím, že stejná částka bude k dispozici pro výdaje na důchody za deset let od obou typů IRA. Výsledek by byl také daňově neutrální, kdyby byla zvolena jiná doba nebo hypotetická míra návratnosti. Bylo by dokonce daňově neutrální, kdyby výběry na výdaje na důchody byly postupné nebo systematické, a nikoli paušální.

Předpovídání vaší daňové budoucnosti

Znamená daňová neutralita, že neexistuje žádný daňový přínos, který byste měli hodnotit při výběru mezi tradičním IRA a konverzí Roth? Daleko od toho! Ve skutečnosti daňová neutralita pomáhá zaměřit vaše rozhodnutí IRA na jednu kritickou proměnnou, která se v budoucnu pravděpodobně změní: efektivní mezní sazbu daně z příjmů, kterou platíte.

Je-li tato míra v budoucnu stejná jako dnes, převažuje daňová neutralita.

• Pokud se tato míra v budoucnu zvýší oproti dnešnímu dni, převažuje konverze Roth.
• Pokud se tato míra sníží v budoucnu, převažuje tradiční IRA.
• Po provedení konverze Roth se daňový poplatník zablokuje daňovou povinností na penězích IRA na základě daňových sazeb platných v okamžiku konverze, čímž odstraní budoucí nejistotu ohledně toho, zda se změní. V tradiční IRA bude konečné daňové zatížení záviset na daňových sazbách platných při výběru. Následující tabulka používá stejné předpoklady jako výše uvedený příklad při modelování dopadu různých budoucích mezních sazeb daně z příjmů.

20%

25%
30%	32%	35%	40%	45%	Tradiční IRA Akumulace	19, 672
19, 672	19, 672	19, 672	19, 672	19, 672	19, 672 > Daň z upisování	3, 934	4, 918
5, 902	6, 295	6, 885	7, 869	8, 852	IRA po zdanění	15, 738	14, 754
13, 770	13, 377	12, 787	11, 803	v 10 letech	13, 377	13, 377	13, 377
13, 377	13, 377	13, 377	Výhoda	2, 361	1, 377	393	0
-590	-1, 574	-2, 557	($ 10 000)	23.6%	13. 8%	3. 9%	0. 0%
-5. 9%	-15. 7%	-25. 6%	Příklad - dopad různých budoucích marginálních daní z příjmů	Předpokládejme, že daňový poplatník je v hranici hranice daně z příjmu ve výši 25% za deset let, kdy je odebráno IRA. V tomto případě by daň z čerpání byla 4, 918 dolarů, opouštět 14 dolarů, 754 po zdanění. Toto by bylo o $ 1, 377 více než disponibilní příjem z konverze Roth a tento rozdíl by představoval 13,8% původní hodnoty účtu.	Předpokládejme však, že 40% daňová sazba platí za 10 let. Nyní se daň zvyšuje na 7, 869 dolarů, zanechávajících 11, 803 po zdanění. To by bylo o 1, 574 dolarů méně než vyplacené příjmy z konverze Roth.	Domníváte se, že daňové sazby (federální a možná státní / místní) budou v budoucnosti vyšší nebo nižší, než jsou nyní? Víra (nebo strach), že vyšší sazby jsou v obchodě, je jedním z nejlepších důvodů, proč využívat konverze Roth v roce 2010 nebo později.	Budoucí daňové sazby

Je mimo rámec tohoto článku spekulovat o pravděpodobnosti budoucích daňových sazeb. Mohli bychom však zmínit dvě relevantní skutečnosti: Úleva od daně z příjmů, kterou původně schválil Kongres v roce 2001, má skončit na konci roku 2010. Níže uvedená tabulka uvádí aktuální hranici daně z příjmu a co se stane, ustanovení vyprší podle plánu. Aktuální federální

Daň z příjmu

Po uplynutí platnosti Po roce 2010

1. 10%

15% 15%	15% 25%
%	28%
31%	33%
36%	35%
39. 6%	Zdroj: Zákon o hospodářském růstu a odškodnění z daňové úlevy z roku 2001.
Nejvíce bohatí daňoví poplatníci spadají do stávajícího 28% federálního pásma nebo vyšší a byli by vystaveni vyšším sazbám, pokud daňová úleva vyprší podle plánu.	Federální daňová politika je částečně určena schopností vlády vyrovnat rozpočty a vyhnout se velkým schodkům. Podle Úřadu pro správu a rozpočet Bílého domu vládla vláda Spojených států s deficitem v každém ze sedmi fiskálních let od roku 2001 do roku 2007. Kumulativní federální deficit za tyto roky činil 1 dolar. 8 bilionů. Během hospodářské expanze v letech 2003-2007 se schodek zvýšil o 1 dolar. 3 biliony, na rekordních 9 dolarů. 2 biliony na začátku roku 2008.
Trendy ve federálním deficitu naznačují, že může být obtížné vyhnout se budoucímu růstu federálních sazeb daně z příjmů, zejména pro bohaté a bohaté daňové poplatníky. Budoucí závazky za federální programy pro nároky, jako jsou Sociální zabezpečení a Medicare, mohou zvýšit tlak na budoucí zvýšení sazeb daní. (Pro více informací, přečtěte si	Co pohání Národní dluh?

)

Závěr

1. V souhrnu spotřebitelé nakupují pojištění proti mnoha potenciálním rizikům. Jeden způsob, jak vidět rozšiřující se příležitost pro konverzi Rothu od roku 2010, je jako forma pojištění proti vyšším sazbám daně z příjmu v budoucnu.

   Pochopení základní matematiky daňové neutrality mezi tradičními a Rothovými IRA by mělo pomoci při hodnocení vaší osobní situace a zaměření na klíčovou proměnnou, zda budou budoucí sazby daně z příjmu pravděpodobně stoupat nebo klesat.