Vždy, když zaměstnanci opustí práci, často vkládají své finanční prostředky do svých IRA. Ve většině případů je to skvělý způsob, jak pokračovat v odkládání daní, dokud se nedostanete do důchodu a začnete s rozdělením. Pokud však Váš 401 (k) nebo jiný penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem zahrnuje vysoce oceňované, veřejně obchodované akcie ve společnosti, pro kterou pracujete, můžete ušetřit tisíce dolarů tím, že budete platit daně ze zásob nyní spíše než později.

Jak se nepohybuje nad 401 (K) majetek může znamenat méně daně Když rozdělíte peníze z vaší IRA, zaplatíte na tyto distribuce běžné daně z příjmů, pokud jste dosud nezaplatili daň z příspěvků na účet . Akcie společnosti, které jsou zařazeny do IRA, se zacházejí stejně.

Ale pokud vyčerpáte svůj podnik z vašeho 401 (k) a namísto jeho převedení do IRA, přenesete ho na účet zdanitelného zprostředkovatele, vyhneme se běžným daním ze zisku z čistého nerealizovaného aktiva ocenění (NUA) (bez ohledu na to, zda prodáváte nebo nadále držíte akcie). NUA je rozdíl mezi hodnotou akciové společnosti v okamžiku, kdy byla zakoupena (vložena do vašeho účtu 401 (k)) a časem rozdělení (převeden z 401 (k)). Jediná část vašeho akciového fondu, která je předmětem vašich běžných daní z příjmů, je tedy hodnota akcií, která byla při prvním získání plánu 401 (k). Stručně řečeno, kvůli této daňové lhůtě NUA může být pro vás nejvýhodnější ne převést vaše podnikové zásoby z 401 (k) do IRA. (Nicméně ostatní aktiva v 401 (k) - jako jsou podílový fond atd. - neobdrží daňový odpis NUA, takže byste si přesto chtěli přenést tyto aktiva plánu na IRA a pokračovat v odkládání daní na minulost a budoucnost růst.)

Také, pokud využijete daňový odpis NUA pro vaše podnikové akcie (tím, že ji nezahrnujete do IRA), nebudete muset dělat starosti s tím, že budete potřebovat minimální rozdělení (RMD) na tyto aktiva, protože nejsou součástí IRA.

Prodáváme 401 (k) akcie
Řekněme, že okamžitě prodáváte akcie 401 (k) namísto jejich držení na běžném obchodním účtu. U většiny akcií, když je prodáváte, musíte po dobu minimálně jednoho roku držet na nich nižší sazbu daně z kapitálových výnosů, ale to se nevztahuje na NUA. Můžete tedy prodat akcie den poté, co jste je převedli z vašeho 401 (k) a zaplatit pouze NUA nižší splátku běžného kapitálového zisku. Na druhou stranu, pokud byste tuto akcii převedli do vaší IRA, budete nakonec platit daň vyššími než je obvyklá daňová sazba.

Holding 401 (k) Stock Řekněme, že se rozhodnete držet akcie z účtu 401 (k) na vašem obchodním účtu.Pokud se akcie více zhodnotí a chcete využít nižší daň z kapitálových výnosů z tohoto zhodnocení, musíte držet cenné papíry po dobu delší než jeden rok před prodejem. V opačném případě bude jakýkoli růst akcií, ke kterému došlo od okamžiku, kdy byl vyřazen z penzijního plánu, zdaňován vaší běžnou sazbou daně z příjmu. Budoucí dividendy jsou zdanitelné podle vaší běžné sazby daně z příjmu.

Jak mohou vaši dědicové využívat výhody
Příjemci IRA a jiných penzijních plánů musí platit běžné daně ze všech peněz, které dostávají. Daň je založena na vašich nákladových základech, které jsou pro daňové účely obecně nulové, protože jste dosud nezaplatili daň z příspěvků. Zásada nulových daňových nákladů znamená, že vám to neznáší žádné daně, takže všechno nad danými daňovými náklady (což je nula) je zisk, a proto je stále zdanitelný. Jinými slovy, nákladová základna nulové pro daňové účely znamená, že všechno v IRA je zdanitelné pro vaše příjemce. Někdy však lidé pořizují příspěvky po zdanění plánu IRA. Tyto dolary by byly bez daně pro-rata.

Zděděné zásoby NUA se však zachází jinak. Vaši dědicové stále dědí váš nákladový základ v zásobě, ale když rozdávají akcie NUA, mají nárok na stejnou léčbu, jakou byste dostali (tj. Neplatíte běžnou daň z příjmů na NUA), ale musí se také řídit stejná pravidla (tj. pokud drží akcie a akcie oceňují, aby získaly nižší sazbu kapitálových zisků z tohoto zhodnocení, musí držet zásoby na jeden rok). Takže když dědicové obdrží zděděné akcie, zaplatí na NUA pouze daň z kapitálových zisků. Pokud došlo k nějakému zhodnocení mezi datem, kdy jste distribuovali akcie z hodnoty 401 (k) a datum, kdy zemřete, bude hodnota zhodnocení obohacena o bázi. To znamená, že pro daňové účely dostanou vaši příjemci akcii v hodnotě, která byla k datu vašeho úmrtí. Takže pokud je prodávají za stejnou cenu, to bylo, když je zdědili, je v tomto ocenění nulová daň - a proto jim přechází bez daně z příjmů.

Příklad Projděme si ukázku těchto daňových postupů.

Mike je 57 let, který má odejít do důchodu a ve svém plánu 401 (k) má akciovou společnost. Původní cena akcií činila 200 000 dolarů, ale nyní činí 1 milion dolarů. Pokud by měl 1 milion dolarů převézt do své IRA, peníze by se zvětšily, až se rozdělí. V té době by byly rozvody zdaněny jako běžný příjem. Když Mike zemře, jeho příjemci z IRA zaplatí běžnou daň z příjmu všech peněz, které obdrží.

Pokud však Mike stihne zásoby z plánu spíše než převléknout do jeho IRA, jeho daňová situace by byla jiná. Bude muset zaplatit běžnou daň z příjmů na 200 000 dolarů. Nicméně zbývající 800 tisíc dolarů by nebylo předmětem běžné daně z příjmů (kvůli daňové úlevě od NUA). Pokud by Mike okamžitě prodával akcie, měl by na NUA platit pouze nižší kapitálový zisk.Řekněme, že Mike drží tu zásobu za rok. Když to prodal, platí nižší daň z kapitálových výnosů na NUA a jakékoli další zhodnocení. Konečně, protože akcie nejsou součástí IRA, nemusí se o RMD starat.

Také, pokud Mike nezahrnuje akcie do IRA, jeho příjemci také nebudou muset platit běžnou daň z příjmů na NUA. Ale oni by nedostali krok na základně pro NUA. To znamená, že budou platit (nižší) daň z kapitálových výnosů na NUA. Ale pokud existuje zhodnocení mezi datem, kdy Mike rozdělil akcie z hodnoty 401 (k) a datum smrti Mika, bude toto zhodnocení obohaceno; a proto Mikeoví dědicové nebudou muset platit daň z příjmu za toto zhodnocení.

Zkrátíme rozdíly mezi Mike ne , které se pohybují na majetku 401 (k) do IRA (využívající daňové zlomky NUA) a Mike se vrací do IRA.
Zde je srovnání, pokud Mike okamžitě prodává akcie:

Nevrácením do IRA	Vyloučení do IRA
35% daň z příjmů na 200 000 dolarů	70 000 dolarů	na $ 1 milion	350 000 dolarů
15% nižší daň z kapitálových zisků na 800 000 dolarů	120 000 dolarů
Daň celkem	190 000 dolarů	Daň celkem

Obrázek 1

Řekněme, že Mike neprodá okamžitě a udržuje akci na účtu pro makléře. Hodnota se zvýší na $ 1. 5 milionů za pět let, a pak se rozhodne prodávat.

Nevyžaduje se IRA	Vyloučení do IRA
Zdanitelná částka	1 USD. 3 miliony (200 000 dolarů bylo již zdaněno při převodu z 401 (k))	1 dolar. 599 000 Daňová sazba
15% (nižší daň z kapitálových výnosů)	35% (běžná daň z příjmů)	Potenciální částka daně Mike musí zaplatit
195 000 dolarů	525 000 dolarů	Plus částka běžné daně z příjmů dříve placená
70 000 dolarů	Celková daň
265 000 dolarů	525 000 dolarů	Obrázek 2

roky po zvýšení akcií na 1 dolar. 5 milionů. Co by měli jeho příjemci platit?

Dědictví z pravidelného makléřského účtu

Dědictví z IRA	Zdanitelná částka
800 000 USD	1 USD. 5 milionů	Daňová sazba
15% (nižší daň z kapitálových výnosů	35% (běžná daň z příjmu)	Daň zaplacená
120 000 dolarů	(částka, která je osvobozena od daně)	500 000 dolarů (částka, kterou akciová aktiva oceňovala od okamžiku, kdy ji Mike rozdělil z hodnoty 401 (k)
celková daň	120 000 dolarů
000	Obrázek 3	Některá opatření a tipy

Daňová penze NUA se striktně vztahuje na akcie ve společnosti, pro kterou skutečně pracujete, a měli byste zvážit využití této výhody pouze tehdy, kdyby to nebylo, bylo by lepší, když byste to převedli na vaši IRA a nechte ji i nadále růst daňové odložené.

Můžete ale rozdělit akcie na akcii. Předpokládejme, že některé akcie měli velmi nízkou hodnotu, když se poprvé podíleli na vašem 401 (k), zatímco jiní ne. Mohli byste použít NUA na levnější akcie a převést ostatní do vašeho IRA.Také si pamatujte, že budete muset rozdělit a převést své aktiva na paušální částku. To znamená, že
všech

aktiv plánu, nikoliv pouze zásoby zaměstnavatele, musí být odstraněno během jednoho kalendářního roku. Protože administrátoři mohou několik týdnů zpracovávat takové žádosti, ujistěte se, že jste dostali dostatek času, aby se distribuce a přenos uskutečnil ve stejném roce. Další potenciální nevýhoda spočívá v tom, že pokud nejste nejméně 55 let a opustíte svou práci, budete muset zaplatit pokutu ve výši 10% ze zdanitelného množství, což je cena skladu (ne úplná distribuční hodnota). Nicméně, to také znamená, že pokud populace rozrostla natolik (dále jen NUA je cennější než původní částky), mohlo by to být stojí za to zaplatit pokutu s cílem zachytit výhody NUA. Když rozdělíte od svého plánu zaměstnavatele, je zaměstnavatel povinen zadržet 20% z rozdělení na IRS, ale možná byste se s tím mohl obejít. Požádejte svého zaměstnance, aby převedl nepatřící aktiva přímo do IRA. Poté je vám zásoby distribuovány v naturáliích. Takže v plánu pro IRS není nic. Ale pokud se nemůžete vyhnout daně, ujistěte se, že váš zaměstnavatel zadrží pouze 20% na základě nákladů, nikoliv celé částky.

Také pro účely vedení záznamů nesměšujte zásoby NUA s jinými akciovými společnostmi na stejném účtu zprostředkovatele. Pokud tak učiníte, může být velmi obtížné získat daňový únik. Namísto toho nastavte samostatný účet pro uložení zásob NUA.

Dalšími faktory, které je třeba určit, než se rozhodnete nezahrnout do IRA, jsou to, zda akcie tvoří značnou část vaší čisté hodnoty a zda je vaším hlavním cílem větší diverzifikace. Pamatujte, že jakmile je akcie mimo penzijní plán, budete platit daň z jakéhokoli zisku, i když za sníženou sazbu. Na druhou stranu, pokud jste ji převedli na IRA a prodali akcie, daň bude odložena. Navíc majetek držený v IRA má větší ochranu před věřiteli než účty jiných než IRA.

Konečně, pokud váš zaměstnavatel není obeznámen s daňovou taktikou NUA, možná budete muset udělat něco přesvědčivého. To by mohlo znamenat, že vám příslušný finanční poradce nebo účetní bude zasahovat ve vašem zastoupení.

Závěr

Chcete-li získat daňový odpis, který je k dispozici pro akciové společnosti v penzijním plánu, budete muset vynaložit nějaké peníze předem. A to může určitým investorům odradit od jejich použití. Ale ve srovnání s daňovým zatížením, které vy nebo vaše dědové může v budoucnu čelit, mohlo by to být dobře vynaložené peníze.

(Pro další související čtení viz
Pohybující se aktiva vašeho plánu

a Převrácení aktiv po zdanění může změnit krajinu IRA .)