Pokud investujete do anuity, je důležité pochopit, jak jsou zdaněny. Anuity jsou finanční produkty určené k přepočtu paušální částky na garantované pravidelné výplaty buď po stanovený počet let, nebo po zbytek života klienta. Stejně jako důchod (což je druh anuity), tyto produkty nabízejí jistotu stálého příjmu a klid, že důchodce nepřežije své peníze. Jsou také způsob, jak vydělat a hromadit příjmy odložené daní. Existuje téměř nekonečná řada anuitních smluv a jsou obvykle prodávány pojišťovnami. V tomto článku budeme diskutovat o daňových důsledcích různých typů anuity.

Základy

Existují dvě fáze života anuity: fáze akumulace (když přispíváte penězi před zdaněním nebo po zdanění k vytvoření principu anuity) a (při přepočtu celkové částky jistiny a výnosů na účtu na soubor garantovaných pravidelných plateb). Po anuiuitizaci již nevlastníte nebo nemáte přístup k hlavnímu poplatku nebo k výdělkům na účtu, nemusíte se zvážit, pokud potřebujete hotovost v případě nouze. Před anuitizační událostí můžete vždy vybírat peníze z anuitního účtu nebo dokonce ukončit smlouvu a vzít zpět jistinu i výdělky. Avšak v závislosti na vašem věku a smluvních podmínkách mají tyto akce zpravidla sankce a daňové důsledky.

Všechny anuity jsou buď kvalifikované, nebo nekvalifikované. Kvalifikovaná anuita se zakoupí s dolary před zdaněním; původní příspěvky do anuity jsou daňově odpočitatelné. Nevzniknutá anuita se platí s penězi po zdanění, což znamená, že původní příspěvky nejsou daňově uznatelné. Anuity mohou být dále rozděleny do kategorií výplaty, jako jsou okamžité nebo odložené a fixní nebo variabilní.

Mějte na paměti, že rozdělení z okamžitých a odložených nekvalifikovaných anuity jsou zdaněny jako běžný příjem, na rozdíl od ostatních investic, které mohou získat příznivější sazbu daně z kapitálových výnosů. Také anuitní výdaje a poplatky nejsou daňově uznatelné. (Viz také "Co potřebujete vědět o kapitálových ziscích a daních.")

Okamžité anuity

Chcete-li si koupit okamžitou anuitu, dáte pojistiteli paušální částku a výměnou můžete okamžitě začít s čerpáním nebo rozdělováním podle libovolného rozvrhu, který jste s pojišťovací agenturou dohodli. Peníze, které jste přispěli k anuitě, plus veškerý získaný příjem, jsou vypláceny v sérii rovných splátek, které jsou založeny na pojistně-matematických faktorech, jako je váš věk, zdravotní stav a délka života, stejně jako smluvní podmínky. Každá splátka výplaty zahrnuje jak bezcelní, tak zdanitelné peníze.Část osvobozená od daně je návratnost vaší jistiny nebo původního příspěvku do anuity. To se nazývá míra vyloučení a je vysvětleno v publikaci IRS 939 "Obecné pravidlo pro důchody a anuity. "Dlužíte část splátky, která je výnosem jistiny.

Odložené anuity

V nekvalifikovaném (odměněném po zdanění dolaru) odložené anuitě vaše investice roste odloženou daň, dokud nezačnete rozdělovat, a to buď jednoduchým výběrem, nebo anuitováním. Pokud máte dosaženo věku 59 ½, můžete rozdělit podle potřeby. Distribuce před dosažením věku 59 ½ podléhají dodatečné pokutě 10%, pokud není smlouva zrušena. Neexistuje ani požadovaná distribuce na úrovni 70 ½, pokud není anuita IRA.

Podle předpisů IRS platí, že zdanění rozdělování z nekvalifikovaného anuitu se řídí specifickou objednávkou. Výtěžky z hlavního poplatku jsou nejprve rozděleny a ty jsou plně zdanitelné. Následuje daňový výnos vašeho příkazce. Nedávno několik pojišťoven také zavedlo produkty se schválením IRS, které činí zdanění výplaty z nekvalifikovaných odložených rent stejně jako anuitace.

Daňové důsledky zálohování z anuity

Pokud jste stále ve fázi akumulace a dosud jste nevyplatili vaši smlouvu, obvykle se můžete vrátit z anuitní smlouvy a vrátit jistinu, stejně jako zisk. Toto se říká vzdát se vaší anuity. Předání musí být provedeno v souladu s podmínkami předání smlouvy, které obvykle obsahují značné postihy. Nezapomeňte také na daňové důsledky. Pokud odevzdáte nekvalifikovanou odloženou anuitu a rozhodnete se stáhnout jistinu a výdělek jako jednorázovou částku, musíte zaplatit daň z příjmů z nahromaděných příjmů během jednoho daňového roku.

Nicméně pokud máte nekvalifikovanou anuitu se ztrátou, můžete smlouvu odebrat, rozpoznat daňovou ztrátu a snížit daňový odpočet. Ztráta je uvedena ve vašem daňovém přiznání na formuláři IRS 1040 Schedule A, "Itemized Deductions. "Můžete však pouze odečíst část ztráty, která přesahuje 2% vašeho upraveného hrubého příjmu. Někteří daňoví poradci, vezmou-li agresivnější postoj, naznačují, že místo toho vezmou ztrátu na IRS formulář 4797 "Prodej obchodního majetku. "(Viz též: Ztráty z anuitních ztrát)

1035 Výměny

Je povoleno provádět bezúplatné výměny, nazývané 1035 výměn mezi nekvalifikovanými smlouvami o odložené anuitě. Tato pravidla jsou popsána v Hlavě 25 Kodexu Spojených států amerických, který je vnitřním kodexem příjmů v oddíle 1035 "Některé výměny pojistných politik". "Mějte na paměti, že pojišťovny musí zvládnout burzu 1035. Pokud kdykoli získáte peníze, bude to zdanitelná událost. Různé smlouvy se liší. Zatímco někteří pojistitelé umožňují částečné odkoupení a 1035 výměnu, ostatní pojistitelé budou moci pouze odevzdat.

Problémy s územním plánováním

Při smrti jakákoli hodnota v anuitě prochází, bez probate, pojmenovaným příjemcům.V závislosti na smlouvě se jedná o dávku v případě úmrtí, tržní hodnotu smlouvy nebo případné splátky. Existují rozdíly mezi nekvalifikovanými odloženými anuitními smlouvami, které nabízejí pojistitelé. Některé anuity jsou spuštěny smrtí majitele, zatímco jiné jsou spuštěny smrtí anuitanta. To může být problém, pokud majitel a anuitant jsou různí jednotlivci.

Na rozdíl od mnoha dalších aktiv, příjemci důchodového pojištění se nezvyšuje v nákladech a jsou zdaněny z dědictví jako běžný příjem. Pokud by anuita byla vyplacena, příjemci nemají jinou možnost a budou i nadále přijímat veškeré zbývající splátky plánované splátky.

Nicméně s nekvalifikovanou odloženou anuitou existuje několik možných výsledků, které závisí na vlastníkovi, anuitantu a výhodnosti smlouvy.

Pokud má anuita jediného vlastníka a pozůstalý manžel / manželka je výlučným příjemcem, může manželský partner pokračovat ve smlouvě jako jeho vlastní podle pravidla o zachování manželství nebo si zvolí, aby získal dávku v podobě zdanitelné paušální částky.

U smluv se společným vlastnictvím, když první manželka zemře, může pozůstalý manželský partner buď pokračovat ve smlouvě jako vlastní, nebo si zvolí, aby získal odměnu za úmrtí. Pokud pozůstalý manžel pokračuje ve smlouvě, pak jakákoliv hodnota přechází na pojmenované příjemce při smrti druhého manžela.

Pokud nesplnitelní příjemci dědí nekvalifikovanou odloženou anuitu, podává se jim i jakákoli daňová povinnost. Tato daňová povinnost je známa jako důchod z pozůstalosti (IRD). V některých případech však může příjemce získat nárok na odpočet daně z příjmů, který může napomoci vyrovnání jakýchkoli daní z nemovitostí zaplacených na IRD, když zemřel majitel. To zabraňuje dvojímu zdanění. Pokud existuje více příjemců, odpočet se rozdělí mezi příjemci, aby mohli každý odebrat odpočitatelnou částku, aby kompenzoval svůj daňový závazek z rozdělení.

IRA v anuitě

Distribuce z anuity IRA, jako každá jiná IRA, jsou plně zdaněny jako běžný příjem, pokud jste nevydělali příspěvky IRA. Pokud máte neúnosné příspěvky, pak by každá částka z každé platby nebo distribuce byla osvobozena od daně. Zděděná anuita IRA by podléhala výhodným pravidlům distribuce IRA.

Bottom Line

Nekvalifikované anuity nabízejí mnoho atraktivních funkcí, včetně akumulace odložené daně a výhody pro případ smrti. Méně příznivé daňové zacházení s distribucemi a dědictvím by však mělo být porovnáváno s jinými možnostmi investování, aby se zjistilo, jaké možnosti skutečně poskytují nejvýhodnější daňové výsledky.