SEP-IRA je mrtvý. Přinejmenším by to mělo být pro každého jediného majitele, který hledá nejlepší vozidlo pro odchod do důchodu. V tomto průmyslu je jen velmi málo dunků, ale v rámci SEP IRA je jednoznačně jedním z nich výběr Independent 401 (K) (také známý jako Independent 401 (k) nebo solo-401 (k)). Pokud jste jediným majitelem a chcete maximalizovat příspěvky na odchod do důchodu s nejnižšími náklady a nejvyšší flexibilitou, podívejte se na pět důvodů, proč může být jedinec 401 (K) vhodný pro vás. (Pro čtení na pozadí viz 401 (k) Plány pro majitele malých podniků .

Výhoda č. 1: Maximální příspěvky před zdaněním Výhodou Individual 401 (K) je to, že maximální příspěvky před zdaněním jsou vyšší u každé úrovně čistých zisků před odečtením kvalifikovaných plánů 401 (K) než SEP IRA. Obrázek 1 ukazuje maximální příspěvky s různými úrovněmi příjmů a ukazuje, že rozdíl mezi nimi může být značný.

- 1 -

Obrázek 1

Například při 50 000 dolarů z čistého zisku může jednotlivec přispět až do výše 31, 293 dolarů na osobu 401 (K), zatímco SEP IRA je max. $ 9, 293. To je rozdíl 22 000 dolarů ve prospěch Individual 401 (K). Na obrázku 2 je vidět, že maximální příspěvky jednotlivců 401 (K) daleko převyšují příspěvky pro SEP IRA, dokud čistý zisk nepřesáhne 175 000 dolarů. V tomto okamžiku se rozdíl snižuje, ale stále je pro společnost Individual 401 (K) o 5, 500 USD maximální přípustné částky. Je tomu tak proto, že jednotlivec 401 (K) má ustanovení o dohledu nad jednotlivci ve věku nad 50 let, zatímco SEP IRA není.

(999) Maximální odměna 401 (k) příspěvku

Max SEP Příspěvek IRA	Nezávislý 401 (k) - SEP IRA	50 000 dolarů < $ 31, 293	$ 9, 293
$ 22,000	$ 75,000	35 $ 940 $ 13 940 $ 22,000 $ 999 $ 100,000 < $ 40, 587	$ 18, 587
$ 22,000	$ 125,000	$ 45,340	$ 23,404 $ 22,000 $ 999 $ 150,000 < 273
$ 28, 273	$ 22,000	$ 175,000	$ 54, 500
$ 33,207	$ 21, 293 < 38, 140	16, 360	225, 000
54, 500	43, 073	11, 427	$ 48, 006
$ 6, 494	$ 275,000	$ 54, 500	$ 49,000
$ 5, 500 $ 999 $ 300, 000	$ 5, 500	Obrázek 2	The Independent 401 (k) překonává SEP IRA o maximální výši příspěvku bez ohledu na čistý zisk. U jediných vlastníků, kteří žijí ve státech s vysokými příjmy, a u osob s dodatečnými vnějšími zdroji příjmů, by tento rozdíl mohl být rozdíl mezi vrácením daně a daňovou dobou. Měli byste také mít na paměti, že tento rozdíl se bude dělat každý rok, takže to může znamenat rozdíl mezi stovkami tisíc dolarů ve vašem penzijním plánu v průběhu Vaší kariéry.
Výhoda č. 2: Příspěvky jsou diskreční a úvěry jsou povoleny	Nezávislé příspěvky 401 (k) nejsou povinné každý rok. To umožňuje jediným majitelům řídit své peněžní toky a přispět maximální částkou v dobrých letech, zatímco přispěje méně nebo vůbec nic, pokud se podnik obrátí k horšímu. Kromě toho majitelé mohou získat půjčky ve výši až 50 000, - Kč nebo 50% z hodnoty výhod v plánu, podle toho, která hodnota je nižší.	Zatímco SEP IRA nemá povinné příspěvky, nemá takové úvěrové rezervy. Schopnost získat bezúročnou půjčku od vašeho jednotlivce 401 (K) v případě mimořádné události by neměla být odmítnuta jako triviální, neboť jediní majitelé mají z roka na rok často velmi variabilní příjmy. (Pro více informací o této možnosti si přečtěte	Někdy je zapotřebí půjčit si z vašich 401 (k)
a	8 důvodů, proč si nikdy nepožičat z vašeho 401 (k)	Č. 3: Jednoduchost, nízké náklady a flexibilita	Jednotlivé 401 (K) a SEP IRA se snadno otvírají a řídí. Je-li otevřeno u makléře slev, není možné prakticky nést jiné náklady než obchodování. Oba jsou extrémně flexibilní, pokud jde o investice. Navíc od roku 2010 ani jednotlivec 401 (k), ani SEP IRA nevyžaduje, abyste formulář 5500 vložili do služby Internal Revenue Service za předpokladu, že váš plán obsahuje méně než 250 000 dolarů aktiva.
Výhoda č. 4: Strategie konverze Roth	Další pozoruhodnou výhodou Individual 401 (K) je to, že na rozdíl od SEP IRA se nepřihlíží při hodnocení poměrných nákladů na konverzi Roth. Podívejme se na příklad.	Předpokládejme, že máte SEP IRA se 100 000 dolary a další tradiční IRA se 75 000 dolary, z nichž 30 000 dolarů je neodpočitatelné příspěvky. Pokud převedete svou celkovou tradiční IRA v hodnotě 75 000 dolarů, můžete vyloučit zhruba 17% (30, 000/175 000 dolarů) konverze z běžných příjmů. Proč? Vzhledem k tomu, že IRS vyžaduje, abyste prohodnotili neodpočitatelné příspěvky v celém vašem zůstatku IRA včetně SEP IRA.	Nyní, řekněme, že namísto SEP IRA máte individuální 401 (K) se 100 000 dolary a stále máte tradiční IRA se 75 000 dolary, z nichž 30 000 dolarů je neodpočitatelné příspěvky. Pokud konvertujete své celkové tradiční IRA v hodnotě 75 000 dolarů, můžete vyloučit konverzi z běžného příjmu ve výši 40% (30 000 Kč / 75 000 Kč), protože jednotlivec 401 (K) není zahrnut v poměru výpočet. V obou situacích přeměňujete $ 75 000 na Roth IRA, ale s Individual 401 (K) platíte méně v daních dnes, protože uznáváte jen $ 45, 000 ($ 75, 000 * (1-0, 40)) ve srovnání s příkladem se SEP IRA, v němž byste vykázali zdanitelné příjmy ve výši 62, 250 ($ 75, 000 * (1-0, 17)).
Pokud chcete, můžete dokonce učinit o krok dále a přesunout všechny předdavky z tradiční IRA do Individual 401 (K). Pak byste měli ve své tradiční IRA 145 000 dolarů v osobě 401 (K) a 30 000 dolarů, z nichž 100% by byly neodpočitatelné příspěvky.V tomto případě je pak možné konvertovat tradiční IRA ve výši 30 000 USD a vyloučit 100% konverze z běžných příjmů, čímž se tato konverze v zásadě nezaplatí na Roth. (	)	Výhoda č. 5: Roth Individuální 401 (K)	Pokud jste dnes v nízké daňové pásmo a preferujete platit daně, ale stále máte zájem maximalizovat své penzijní spoření, můžete se rozhodnout, že část odložené mzdy zaměstnanců bude připsána po zdanění do Roth Individual 401 (K), zatímco příspěvek zaměstnavatele bude připsán před zdaněním jako tradiční fyzická osoba 401 (K). SEP IRA nemá takovou možnost.

Bottom Line

V mnoha případech je Individual 401 (K) lepší alternativou k SEP IRA pro jediné vlastníky. Pokud děláte příspěvky do SEP IRA, měli byste vědět, že lhůta pro otevření Individual 401 (K) je 31. prosince, na rozdíl od daňového podání pro SEP IRA. Jste-li jediným majitelem, zvážíte dnes otevření Individual 401 (K).