Občas se do našeho finančního slovníku vkládají důležité nové pojmy bez větších fanfár. Jedním z takových příkladů je "příjmy související", protože se týká Medicare. Pokud jste věnovali pozornost jemnému tisku amerických zákonů, možná jste si všimli, že tento termín se stal debutem v zákoně o léčivých přípravcích, zlepšení a modernizaci Medicare z roku 2003. Nicméně do roku 2007 nenastalo účinnost a vysoká -income enrollees, které ovlivnil, pociťoval svůj dopad od té doby.

To znamená, že vláda USA vezme v úvahu vykázaný příjem důchodců při určování nákladů nebo hodnoty dávek "oprávnění". Je to podobně jako lépe známý termín "testování prostředků" a platí pro důchodce s vysokým příjmem. Počínaje rokem 2007 tento koncept zvýšil pojistné částky Medicare část B pro důchodce s vysokými příjmy, což účinně snižuje hodnotu jejich nároků na Medicare.

-

SEE: Medicare: Definice linek

Nový druh efektivní daně z příjmů

Při vytváření této koncepce se Kongres snažil oddělit to od struktury placení daně z příjmů. Seniory neplatí vyšší sazby Medicare vůči IRS. Spíše ve většině případů jsou tyto pojistné odečteny z dávek sociálního zabezpečení. Výnosy, které se však týkají, jsou zjevně složité nové typy daně z příjmů v převlečení ze tří důvodů:

1. Je určen pouze pro jeden segment obyvatelstva - příjemci Medicare - kteří mají obecně věk 65 let nebo starší.
2. V rámci čtyř úzkých nových úrovní zdanitelných příjmů má vliv na zabránění 100% vykázaných příjmů kromě dopadu pravidelné daně z příjmů. To vytváří snad ty nejvyšší efektivní daňové pásma, které někdo z daňových poplatníků v USA někdy čelil.
3. Má zpožděný dopad. Například příjmy, které seniory s vysokými příjmy vykazují na formuláři IRS Form 1040 pro rok 2013, určují jejich pojistné za Medicare část B za rok 2015.

Příklad - Opting out of Medicare Part B to vše může vložit do procesu plánování daní, představte si tento příklad: John a Jane Doe, seniorský pár s vysokými příjmy, se setkají s jejich CPA na závěrečné zasedání daňového plánování. Poradce říká: "Právě jsem předběžně vyhodnotil váš upravený upravený hrubý příjem (MAGI) za rok a je to $ 204, 000. Musím vás ale varovat, že pro jakýkoli příjem, který ohlásíte nad tuto částku, zaplatíte pravidelné federální a státní dani z příjmů.Navyše vaše pojistné Medicare se zvýší o dva roky od teď dolar za dolar asi o dalších $ 1, 000 z příjmu.Takže jakýkoli příjem v této vrstvě bude skutečně vás stojí víc, než je to hodnota." John a Jane se pak musí rozhodnout, zda má lepší finanční smysl, aby se odhlásila z Medicare Part B.

Daňové úrovně

V současné době existuje pět takových úrovní a jsou shrnuty pro prémiové období 2015 na obrázku 1 níže.

Tier začíná na MAGI * …	Další měsíční Medicare Část B Měsíční prémie / Osoba
Pro jediné Filers	Pro společné filers
≤ $ 85, 000	≤ $ 170, 000 > $ 0. 00 >> $ 85, 000 až $ 107, 000 >> $ 170, 000 až $ 214, 000	42 dolarů. 00 >> $ 107, 000 až $ 160, 000 >> $ 214, 000 až $ 320, 000
104 dolarů. 90 >> $ 160, 000 až $ 214, 000 >> $ 320, 000 až $ 428, 000	167 dolarů. 80 >> 214 000 Kč >> 428 000 Kč	230 EUR. 80
Obrázek 1	* Prahové hodnoty MAGI budou v budoucích letech indexovány inflací.
Zdroj: Medicare Premium Pravidla pro Vyšší Příjemci Příjemců	Jak se vyhnout daňovým řádám	Zrušitelní senioři, kteří chtějí uniknout tomuto dopadu, Část B pokrývá smorgasbord široce využívaných služeb, včetně lékařů, ambulantních služeb, fyzické a pracovní terapie, rentgenových záření, laboratorních testů a některých domácích zdravotních služeb. "Medigap" politiky, které většina seniorů koupí na doplnění Medicare, jsou navrženy tak, aby se spojily s částí B a nemohou být zpravidla přístupné bez části B na místě. Proto se opouštění zřídkakdy funguje.
	Navíc, i když existují způsoby, jak se vyhnout daňovým otázkám na obecních dluhopisech, nemohou seniory využívat příjmy z obecních dluhopisů, aby se vyhnuli jednomu z trestných stupňů. I když jsou tyto příjmy osvobozeny od daně z roku 1040, jsou konkrétně zahrnuty do testu MAGI pro část B související s příjmy.	Jedna další špatná zpráva pro seniory: Právní předpisy týkající se příjmů podle části B schvalují dohodu o sdílení údajů mezi IRS a Správou sociálního zabezpečení, která každoročně pomáhají odhadovat pojistné na sociální zabezpečení a snižují je z dávek. Stejné útulné uspořádání by mohlo pro Kongres snadněji propojit penzijní připojištění sociálního zabezpečení s vykázaným příjmem také v budoucnu.
SEE: Vážení Daňové výhody komunálních cenných papírů

Existuje nějaká dobrá zpráva?

Existuje nějaká dobrá zpráva v tomto obrázku pro seniory s vysokými příjmy? Rozhodně. Daňové plánování na konci roku bude stále důležitější než kdy jindy. Prostě nebude platit, aby získal příjem v jednom z těch hrozných vrstev, pokud se mu dá vyhnout. Daňově zvýhodněné techniky, jako například konverze Roth IRA, mohou mít větší smysl pro seniory s vysokými příjmy. Tato konverze se zpravidla poprvé objevila v roce 2010.

Je třeba poznamenat, že zdanitelná část dávek sociálního zabezpečení je na nějaký čas "příjmem" a několik předních hlasů v Kongresu požaduje seniory s vysokými příjmy obětovat některé z jejich budoucích výhod pro zajištění dlouhodobé solventnosti systému.

Spodní linie

Spodní částí příjmů může být skutečnost, že nikdy nemůžete odejít z plánování daně z příjmů. Dříve to znamenalo snahu udržet IRS z kapsy. Může to znamenat i Medicare a sociální zabezpečení. Více informací o tom, jak se Medicare týká seniorů s vyššími příjmy, naleznete v části Medicare Changes for 2016.