Odpověď na tuto otázku skutečně závisí na typu právnické osoby, jíž je vaše společnost provozována. Podniky mohou být provozovány jako některou z následujících právnických osob:
- Tradiční společnost "C"
- S Corporation
- Jednotlivá společnost s ručením omezeným, která je zdaněna jako podnik s jediným vlastníkem
- , která je zdaněna jako společnost nebo partnerství
- Všeobecné partnerství
- Sole Proprietorship
Každá právnická osoba má v závislosti na povaze podnikání jedinečné daňové výhody a nevýhody. Na tuto otázku odpovíme, právnická osoba právnickou osobou.
C Corporation
Z prodeje by neexistovala žádná dlouhodobá daň z kapitálových výnosů, ale v případě prodeje by došlo k pravidelné dani z příjmu právnických osob. Důvodem je, že společnosti C nemají k dispozici preferenční sazby daně z kapitálových zisků. Obecně platí, že veškerý příjem uznaný podnikem provozovaným prostřednictvím tradiční společnosti C je zdaněn sazbou daně z příjmů právnických osob, která se pohybuje od 15% do 35% v závislosti na výši zdanitelného příjmu. Jakýkoli prodej majetku společností společností akcionáři by byl zdaněn, pokud by došlo k zisku z prodeje, včetně domu. Prodejní cena musí navíc představovat cenu, která se nazývá cena nezávislého trhu. Délka paže znamená, že to představuje to, co by zaplatila nezávislá třetí strana za domov. Pokud by se prodejní cena domu rozhodla, že by IRS neměla tržní cenu, existuje řada problémů souvisejících s distribucí, které by se mohly týkat a které jsou mimo rozsah tohoto článku.
Prodej domu firmou S jednomu ze svých akcionářů by byl považován za dlouhodobý kapitálový zisk (pokud společnost vlastnila dům více než rok ). Tento zisk by byl převeden na příslušné akcionáře a zdaněn na jejich individuálních daňových přiznáních. Společnost S obecně neplatí žádnou daň z příjmů. Všechny položky výnosů a ztrát jsou předávány jednotlivým akcionářům, kteří musí tyto výnosy nebo ztráty vykazovat na svých individuálních daňových přiznáních. Existují i další problémy, jako například odpisy, pokud by dům byl použit pro obchodní účely, ale to je mimo rozsah tohoto článku.
Jediné členské společnosti a osoby s jediným vlastníkem jsou stejným způsobem zdaněny na federální úrovni. Pokud by dům sloužil k obchodním účelům a byl vlastněn LLC (titul byl v názvu LLC), pak by zisk z prodeje musel být hlášen vlastníkem LLC na jeho individuálním daňovém přiznání. Pokud by dům vlastnil více než rok LLC, pak by majitel považoval zisk za dlouhodobý kapitálový zisk. Pokud jde o samostatné podnikání, může být dům pojmenován pouze ve jménu osoby, která provozovala výhradní podnik. Vzhledem k tomu, že název se nezměnil, nedochází k žádnému prodeji a žádnému kapitálovému zisku, dokud jednotlivec neprodá nemovitost nezávislé třetí straně. Pravidla pro získání odpisů by platily, pokud by dům využíval podnik, ať už je LLC nebo výhradním vlastníkem, ale to je mimo rozsah tohoto článku.
Společnost s ručením omezeným s více vlastníky, zdaněná jako společnost
Pravidla platná pro společnost by byla v tomto scénáři shodná, což znamená, že jakýkoli dlouhodobý kapitálový zisk by byl zdaněn pouze v LLC.
Společnost s ručením omezeným s více vlastníky, zdaněná jako partnerství a obecné partnerství
Partnerství jsou podobné společnostem S v tom, že jednotlivé položky výnosů a ztrát nejsou zdaněny v rámci partnerství, ale jsou předávány jednotlivým partnerům a zdaněny na svých individuálních daňových přiznáních. Jakýkoli prodej domu v obchodním partnerství by tedy byl zdaněn jednotlivými partnery, které nejsou partnerstvím. Pokud partnerství vlastnil dům více než rok, pak by zisk byl způsobilý pro dlouhodobou daňovou sazbu kapitálových výnosů, která je v současné době 15%.
Bottom Line
Skutečným problémem s ohledem na dům, který vlastní podnik, je ztráta vyloučení z prodeje domů. Vyloučení domácího prodeje umožňuje jednotlivcům, kteří vlastní domov jako své hlavní bydliště, vyloučit z daní až 500 000 dolarů (250 000 dolarů pro osoby, jejichž status podání je jediný). Když je dům vlastněn podnikatelem, ztrácí se vyloučení z prodeje domů, což je významná daňová výhoda. Stejně jako u každé daňové transakce je samozřejmé, že jednotlivci potřebují radu CPA nebo advokáta.
Vidět:
Měli byste začlenit své podnikání?
HMOs Vrátit se pod novým jménem
Nový styl HMOs (aka ACOs) jsou levnější a zbavují se některých nevýhod starších verzí. Stojí za to další pohled.
, Když držíte opci podle data vypršení platnosti, automaticky vyplácíte nějaké zisky, nebo musíte prodat opci a zaplatit provize?
Držení opce prostřednictvím data exspirace bez prodeje automaticky nezaručuje zisky, ale může omezit vaši ztrátu. Například pokud si koupíte nákupní opci pro akcii A, která v současné době obchoduje na 90 dolarů, musí být rozhodnuto, zda má daná opce uplatnit ke dni jejího uplynutí, prodat tuto opci nebo opustit opci.
Nedávno jsem se oženil a teď (spolu) máme dva domy (ty a moje). Dlouho jsem žil v mém domě po dobu 13 měsíců a přemýšlel jsem, jestli neexistuje osvobození od daně z kapitálových výnosů, pokud bychom nemohli rozumně dovolit dvě vlastnosti?
Podle Jared R. Callister, bývalého advokáta amerického daňového soudu a současného daňového zástupce pro kalifornskou firmu Fishman Larsen Goldring a Zeitler, protože jste vlastnili váš domov více než rok budou všechny zisky považovány za dlouhodobý kapitálový zisk a podléhají přednostní sazbě pouhých 15%.