a:

Chcete-li nastavit plán odchodu do důchodu 408 (k), musíte nejprve zajistit, aby všichni kvalifikovaní zaměstnanci měli vlastní účet IRA. Mohou to být všichni v jedné instituci nebo v institucích, které si zvolí; Instituce, kterou se rozhodnete spravovat SEP však může požadovat, aby všechny účty IRA byly pod jednou finanční střechou. Jakmile každý zaměstnanec založí IRA, vyplníte formulář IRS Form 5305-SEP, podobný dokument schválený společností IRS, který vám poskytne vaše zvolená finanční instituce, nebo vlastní dokument, který vytvoříte a který obsahuje všechny potřebné informace. Tento dokument určí způsobilost vaší společnosti k účasti v SEP a bude obsahovat důležité informace o tom, kteří zaměstnanci se mohou účastnit, stejně jako podmínky pro příspěvek. Tento dokument bude předložen finanční instituci, která spravuje účet, s kopií uchovávanou pro vaše soubory a nepředloženou IRS.

Penzijní plán 408 (k) se vztahuje na plán IRA zjednodušeného zaměstnaneckého důchodu (SEP), jak je uvedeno v článku 408 (k) daňového řádu Spojených států. Plán SEP IRA je strategií pro plánování důchodů pro malé podniky, jediné vlastníky nebo osoby samostatně výdělečně činné, kde zaměstnanci vytvářejí jednotlivé účty IRA, na které pak zaměstnavatel přispívá na čistě diskreční bázi.

SEP je užitečným nástrojem plánování penzijního plánu pro malé podniky, protože umožňuje větší flexibilitu v příspěvcích zaměstnavatelů a vyžaduje velmi malou administrativní účast, protože každá IRA je vlastněna jednotlivými zaměstnanci a změny investic jsou podle vlastního uvážení. Příspěvky do SEP jsou pro zaměstnavatele daňově odčitatelné a daňově odložené pro zaměstnance, což znamená, že daň z příjmů není vyplacena, dokud nebudou fondy staženy, a každý zaměstnanec bude mít plnou kontrolu nad účtem, jelikož všechny fondy jsou 100% financovány z příspěvku.

Část 408 (k) rovněž popisuje termíny pro změnu tradičního účtu SEP IRA, nazývaného SARSEP, který umožňuje zaměstnancům přispívat část jejich odškodnění, hodně jako 401 (k). Zákon o ochraně pracovních míst pro malé firmy z roku 1996 však účinně vyloučil vytvoření nových účtů SARSEP.

Namísto toho byl vytvořen plán nazvaný Plán přizpůsobení úsporám pro zaměstnance (SIMPLE), který splňuje stejnou potřebu. Tento plán mohou využívat malé podniky, které nemají žádný jiný plán důchodového spoření a mají 100 nebo méně zaměstnanců, kteří si v předchozím roce vydělali nejméně 5 000 dolarů a v příštím roce pravděpodobně splní nebo překročí tento zisk. Podle tohoto plánu má každý zaměstnanec vlastní účet IRA, stejně jako SEP. Zaměstnancům je však povoleno přispívat část odškodnění na základě zdanění, stejně jako 401 (k).

Vy, jako zaměstnavatel, požadujete, aby buď odpovídal příspěvkům zaměstnanců, a to až do výše 3% jejich náhrady, nebo příspěvky na pevnou částku až do výše 2% náhrady. Přestože podmínky zaměstnavatelů jsou méně flexibilní než u tradičních SEP, tento plán zachovává odvolání svého předchůdce s nízkou údržbou, protože každá IRA je individuálně vlastněna a spravována.

Stejně jako u jakékoli investiční strategie, měli byste se obrátit na vaši finanční instituci o radu o tom, jaký druh penzijního plánu bude nejvýhodnější pro vaši firmu, stejně jako o konkrétních pokynech k založení nového účtu.