a:

Podílové fondy neplatí daně z příjmu, pokud splňují určité regulační požadavky. Vzájemné fondy jsou registrovány jako regulované investiční společnosti v rámci vnitřního daňového zákoníku a jsou osvobozeny od placení daní, jelikož jejich příjmy plynou investorům ve formě rozdělování. Podílový fond funguje podobně jako komanditní společnost a představuje kanál pro sdružování peněz od investorů. Následně rozděluje veškeré výnosy akcionářům, kteří nakonec zaplatí daně ve svých vlastních daňových pásmech.

Vzájemné fondy a daně

Podílový fond drží různé finanční cenné papíry za účelem dosažení výnosů z investic, dividend, kapitálových zisků a úroků. Nicméně, jako regulovaná investiční společnost podle nařízení M interní daňové služby (IRS), je podílový fond oprávněn rozdělovat investiční výnos svým klientům, kteří jsou zdaněni na individuální úrovni podle svých osobních daňových sazeb. Tento postup zdanění zajišťuje, že na podílových fondů a jejich investory nedojde k dvojímu zdanění.

Nařízení o podílových fondech

Jako investiční společnost musí podílový fond splňovat určité požadavky, aby mohl využívat svůj status osvobozený od daně a působit jako vedení. Například 90% nebo více výnosů podílových fondů musí pocházet z příjmů z investic, jako jsou kapitálové zisky, dividendy a úrokové výnosy. Rovněž musí být distribuováno minimálně 90% výnosů fondu, aby se zachoval statut regulované investiční společnosti. Pokud podílový fond distribuuje méně než 98% svých čistých příjmů z investic, interní daňový zákon ukládá spotřební daň ve výši 4% na jakoukoli částku, která nedosahuje 98% limitu. Z tohoto důvodu budou podílové fondy každoročně stanoveny požadované minimální rozdělení, aby splnily prahovou hodnotu 98%.