Spojené státy mají druhou nejvyšší daňovou sazbu na světě ve výši 40%; je to druhé místo pouze na míru Spojených arabských emirátů ve výši 55%. Navíc se v posledních letech zvýšila sazba daně z příjmu právnických osob v USA, zatímco sazby na celém světě klesaly - celosvětová sazba dosáhla úrovně 22,6%, z 29,5% před deseti lety. Japonsko například již snížilo sazbu daně z příjmů právnických osob na 33,06% z výše 52,4% a plánuje snížit sazbu dále pod 30%. Tento scénář je samozřejmě frustrující pro podniky v USA a škodlivý pro konkurenceschopnost národa jako celku. (Pro více informací viz: Vysoké daňové sazby korporace ubližují Američanům? )

Vzhledem k současné atmosféře, co si myslíte, že společnosti U. S. udělají? Najdou způsoby, jak snížit federální daňové povinnosti. Nejvíce zřejmý způsob, jak to udělat, je prostřednictvím odpočtů a právních mezer, ale parkování v zahraničí v zemích s nízkou daňovou sazbou je více populární, než byste si mohli uvědomit. (Více viz: Nejvíce pobuřující daňové mezery ve Spojených státech .)

Podle americké výzkumné skupiny veřejného zájmu je více než 64% společností Fortune 500 dceřinou společností v Bermudách nebo na Kajmanských ostrovech z nichž se může pochlubit 0% sazba daně z příjmů právnických osob. Chcete-li získat představu o velikosti této situace: V roce 2010 odhaduje Internal Revenue Service, že americké společnosti (nejen firmy Fortune 500) si rezervovaly zisky v Bermudách a na Kajmanských ostrovech, které byly 16krát vyšší než hrubý národní produkt těchto dvou zemí kombinovaný. (Pro více informací viz: Podívejte se na tax Havens .

U. S. společnosti, které mají dceřiné podniky v zemích bez daně, zahrnují společnosti Apple Inc. (AAPL AAPLApple Inc174, 81 + 0, 32% vytvořené společností Highstock 4. 2. 6 (IBM IBMInternational Business Machines Corp151, 35 + 0, 34% vytvořeno společností Highstock 4. 2. 6 ), Citigroup Inc. (C CCitigroup Inc72.71-1.48% Vytvořeno s Highstockem 4. 2. 6 ) a PepsiCo (PEP PEPPepsiCo Inc110. 47 + 1. 11% vytvořeno s Highstockem 4. 2. 6 ). Horní management pro každou z těchto společností trvale říká, že nedělají nic špatného, ​​což je přesné. (Pro více informací viz: Jak velké korporace obíhají daně .)

Nemůžete obviňovat společnost za to, že chce snížit náklady. Řešením se zdá být snížení sazby daně z příjmů právnických osob ve Spojených státech, ale s rekordními vládními dluhy, to není pravděpodobný scénář. (Další informace naleznete v části Národní výdaje a dluhy v USA .)

Další taktikou používanou společnostmi Spojených států je podniková inverze.To znamená, že společnost koupí menší společnost se sídlem mimo Spojené státy a poté přesune své sídlo na toto místo, čímž sníží daňové povinnosti. Vláda Spojených států bude nadále bojovat proti taktikám, aby udržovala obchod (a daně) ve Spojených státech. (Pro související čtení viz: Rozdíl mezi dceřinou a sesterskou společností .)

V současné době jsou největším daňovým rájem pro společnosti ve Spojeném království Bermudy, Irsko, Kajmanské ostrovy, Lucembursko, Nizozemsko a Švýcarsko. To však neznamená, že se jedná o špičkové země s nízkou sazbou daně z příjmu právnických osob.

Nízké konce

Země s nejnižšími sazbami daně z příjmu právnických osob jsou Bahamy (0%), Bermudy (0%), Kajmanské ostrovy (0%), 9%).

Bahamy neplatí zisky, dividendy ani příjmy. Rovněž chybí kapitálové zisky, dani z prodlení a daně z prodeje. Jedinými daňovými požadavky jsou poplatky za živnostenské licence, daně z nemovitostí a dovozní a kolkovné. Většina pobřežních podniků je osvobozena od licenčních poplatků a poplatků za kolkovné. V závislosti na omezení trhu platí nadnárodní korporace efektivní daňovou sazbu mezi 5% a 15%. (Pro související čtení viz: Jak jsou efektivní daňové sazby vypočteny z výkazu zisku a ztráty? )

Bermudy nenabízejí žádnou daňovou sazbu s nadnárodními společnostmi dosahujícími průměrnou daňovou sazbu 12%. Kajmanské ostrovy nenabízejí žádnou sazbu daně z příjmů právnických osob s nadnárodními společnostmi, jejichž průměrná daňová sazba činí 13%. Jedná se o nejnižší průměry, což z nich činí tak atraktivní pro společnosti v USA.

High End

Jak bylo uvedeno výše, Spojené státy mají vysokou sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 40%. Zajímavé je, že Japonsko bojuje s deflací po dobu dvou desetiletí a snižuje sazbu daně z příjmů právnických osob, aby přilákala další růst obchodu a pohonných hmot, zatímco Spojené státy jsou v raných fázích deflace (převlečené nízkými úrokovými sazbami a růst dluhu, který vedl k rekordnímu vysokému akciovému trhu) a zvyšuje sazbu daně z příjmu právnických osob. (Další informace viz: Japonská strategie pro řešení problému s deflací .)

Bohužel vzhledem k vysokému zadlužení neexistuje jasné řešení. To znamená, že prioritou č. 1 by mělo být vyplácení dluhu, což umožní organický růst bez tmavého mraku, který se vznáší nad ekonomikou Spojených států. (Pro související čtení viz: Top 10 amerických ekonomických ukazatelů .)

Argentina má také vysokou sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 35%. V současné době bojuje s věřiteli nad dluhy (tvrdí, že se jedná o taktiku typu "sup"), s padajícím pesem oproti americkému dolaru (není dobré pro dluhy v amerických dolarech a růst hrubého domácího produktu.) Je to další Catch-22. není pro vás ideálním místem podnikání právě teď. (Pro související čtení viz: Kde NE investovat do Latinské Ameriky .)

Pákistán má také jednu z nejvyšších sazeb daně z příjmu právnických osob ve výši 34%. Dobrou zprávou je, že se odhaduje, že v tomto roce bude růst HDP činit 4,7%. Kromě vysoké sazby daně z příjmů právnických osob se musí Pakistán vypořádat s důslednými bezpečnostními obavami, což z něj činí neochvějné místo k podnikání.(Pro související čtení viz: Jak terorismus ovlivňuje trhy a ekonomiku .)

Pak existuje Venezuela, která má 34% daň z příjmu právnických osob. Jedná se o zemi, která se spoléhá na fosilní paliva pro 95% svého vývozu a ropa se v poslední době chová dobře. Navíc je Venezuela míra inflace 63,4%, což je nejvyšší hodnota na světě. Ve Venezuele (a Argentině) by snížení sazby daně z příjmů právnických osob nemělo příliš velký dopad na místní ekonomiku. (Pro více informací viz: Venezuela je blízko ke sbalení? )

Bottom Line

U. Firmy S. budou vždy hledat způsoby, jak snížit náklady. To je kapitalismus. Navzdory tomu, že Spojené státy mají druhou nejvyšší daňovou sazbu na světě, jsou zde odpočty, mezery, inverze a možnost parkování peněz v zemích bez daně. A přestože domácí daňový scénář není dobrý, celkové prostředí je mnohem lepší než to, co byste našli v Argentině a Venezuele. To neznamená, že bychom měli ocenit to, co máme, a pokračovat; je to mnohem více, než si uvědomujeme, co máme, zatímco neustále hledáme řešení, která mohou tuto situaci zlepšit. (Více viz: Klady a zápory investic do pobřežních oblastí .