V předchozím článku (viz Představujeme Roth 401 (k) ) jsme poskytli vysoký přehled o Roth 401 (k). Když byl článek napsán, pravidla Roth 401 (k) byly v navrhovaném formátu. 30. prosince 2005 ministerstvo financí a IRS vydaly finální předpisy týkající se Roth 401 (k). Tyto předpisy vstoupily v platnost dne 3. ledna 2006 a platí pro roky počínající 1. ledna 2006 nebo později. V tomto článku zkoumáme některé z problémů uvedených v konečných nařízeních Roth 401 (k) a podíváme se na faktory, které může ovlivnit vaše rozhodnutí účastnit se.

Nejdůležitější body konečného nařízení Roth 401 (k)
Použití pravidel RMD Potvrzeno Protože pravidelné Roth IRA nepodléhají pravidlům minimální distribuce (RMD) použití těchto pravidel pro Roth 401 (k) v navrhovaných nařízeních bylo chybou. Finální pravidla však potvrzují, že Roth 401 (k) skutečně podléhá pravidlům RMD, protože na rozdíl od předpisů, které se vztahují na běžné Roth IRA, předpisy vztahující se na Roth 401 (k) s výslovně nevylučují vlastníka Roth 401 k) majetek z těchto pravidel. Jako takoví majitelé účtů Roth 401 (k) musí začít RMD v roce, kdy dosáhnou věku 70 let. 5.

Volby s odkladem Stejně jako u tradičních plánů 401 (k) může zaměstnavatel zahrnovat automatické odkladové řízení podle Roth 401 (k). Podle takových ujednání budou zaměstnanci, kteří nepřinášejí kladné odkladné volby (včetně volby, která nepodléhají odkladu příspěvků), považováni za osoby, které se rozhodly podle ustanovení plánu automatického odkladu. Požadavky na takovou automatickou registraci jsou podrobně vysvětleny v Příručce výnosů 2000-8.

Pouze příspěvky Roth 401 (k) Příspěvky a určité převody povolené Jediné příspěvky, které lze provést na účtu Roth 401 (k), jsou příspěvky od Roth 401 (k) a Roth 403 (b). Na účty Roth 401 (k) tedy nelze uhradit příspěvky na propadnutí, odpovídající příspěvky a jiné příspěvky, které nejsou příspěvkem Roth 401 (k).

Pravidla přenositelnosti

Aktiva Roth 401 (k) mohou být převedena na jiné Roth 401 (k) s, Roth 403 (b) s a Roth IRAs. Podobně jako pravidla kvalifikovaných plánů nemusí zaměstnavatel povolit přímý přechod na plánované zůstatky nižší než 200 USD. K tomuto účelu nemusí být zůstatky Roth 401 (k) agregovány s jinými rovnováhy plánu. Pravidla distribuce

Nekvalifikovaná distribuce od společnosti Roth IRA podléhá dani z příjmů pouze v rozsahu, v němž zahrnuje distribuce výdělky. S Roth IRA je základna vrácena dříve, než budou rozděleny jakékoliv výdělky podle pravidel objednávky.Distribuce z účtů Roth 401 (k) však zahrnují poměrnou částku základu a příjmy. Z tohoto důvodu budou zdaněny nekvalifikované distribuce, ale pouze částky, které jsou připsány na výdělky. Určení, zda je distribuce z Roth 401 (k) kvalifikována, a výši základu zahrnutého do takových distribucí, musí provést správce plánu. To je na rozdíl od Roth IRA, kde je majitel účtu zodpovědný za sledování základů a určení, zda jsou distribuce kvalifikovány.
Modelová změna
IRS obecně vydává vzorový jazyk, který se používá k provedení změn kvalifikovaných plánů za účelem přijetí nových předpisů. Takový jazyk však ještě nebyl vydán pro Roth 401 (k) s. Dokud není tento jazyk vydán, mohou zaměstnavatelé nadále provozovat účty Roth 401 (k) bez těchto změn vzorků za předpokladu, že dodržují pravidla uvedená ve finálních předpisech.
Je Roth 401 (k) pro vás nejvhodnější?

Stejně jako při výběru mezi tradičními IRA a Roth IRA (viz Roth nebo tradiční IRA … Která je lepší volba? ), je třeba zvážit několik faktorů při rozhodování o odložení příspěvky buď k tradičnímu účtu 401 (k) nebo k účtu Roth 401 (k). Následují některé faktory, o kterých si myslím přemýšlet. Snižování daně z příjmů nyní vs bezúplatné příjmy později

Učinit volbu odložených příspěvků na tradiční účet 401 (k) obecně povedou ke snížení daní z příjmu, které byly stanoveny na vašem platu. Tyto částky - a případné přičitatelné příjmy - jsou zdaněny při stiahnutí. S Roth 401 (k) se však příspěvky provádějí po zdanění, avšak kvalifikované rozdělení jsou osvobozeny od daně.

Bezcelní distribuce jsou atraktivní funkcí, ale nejprve byste měli pečlivě posoudit, jaký bude váš stav příjmu, když začnete provádět výběry z Roth 401 (k). Pokud projektujete, že sazba daně z příjmů během odchodu do důchodu bude podobná vaší aktuální sazbě daně z příjmu, pak nemusí mít spíše finanční smysl platit daně namísto později. Namísto toho může být lepší daňovou výhodou, když se odložíte do svého tradičního plánu 401 (k). Pracujte s finančním plánovačem, abyste se podívali na všechny faktory, včetně současných daňových odpočtů versus předpokládaných odpočtů během odchodu do důchodu, běžných příjmů versus předpokládaného příjmu během odchodu do důchodu a vašeho současného versus předpokládaného daňového kurzu během vašich důchodových let. Tyto a další faktory ovlivní výši daní, které zaplatíte na vašich příspěvcích.

Snížení vašeho RMD příjmu

Zatímco tradiční i Roth 401 (k) s podléhají RMD pravidlům, RMD z Roth 401 (k) Jako takové, RMD z vašeho účtu Roth 401 (k) nezvýší váš zdanitelný příjem. Pokud tedy chcete snížit zdanitelný příjem, který by vznikl z vašich RMD, možná budete chtít uvažovat o přesměrování některých nebo všech vašich odkladů na účet Roth 401 (k).(Další informace naleznete v části Strategické způsoby distribuce RMD .

Zvažte rozdělení

Existuje několik důvodů, proč si můžete rozdělit příspěvky mezi tradiční 401 (k) a Roth 401 (k). Za prvé, pokud nebudete schopni provést realistické projekce o vašem finančním stavu během odchodu do důchodu, rozdělení příspěvků mezi oba typy účtů může být dobrým způsobem, jak zajistit vaše sázky. Zadruhé, váš finanční plánovač může jen rozhodnout, že má smysl rozdělit vaše odložení mezi tradiční a Roth 401 (k) účty, protože by vám to umožnilo těžit z výhod nabízených oběma účty. Zaměstnavatelé musí nabídnout tradiční 401 (k) Nabídnout Roth 401 (k)

Abyste mohli nabídnout Roth 401 (k), musí váš zaměstnavatel nabídnout jako součást tradiční před zdaněním 401 ) plán. Jinými slovy, Roth 401 (k) nemůže být stanoven jako samostatný plán. Zaměstnavatel by vás měl informovat, pokud je funkce Roth 401 (k) přidána do jakéhokoli plánu, na kterém se můžete zúčastnit. Pokud to není nabízeno podle vašeho plánu zaměstnavatele, pak se nebudete moci účastnit - na rozdíl od běžných Roth IRA, které mohou stanovit jednotliví daňoví poplatníci, může společnost Roth 401 (k) s nabídnout pouze zaměstnavatelé. Závěr

Roth 401 (k) je někteří toužili jako nejlepší z krájeného chleba. Stejně jako u každého nástroje finančního plánování se však stupeň vhodnosti Roth 401 (k) bude lišit u daňových poplatníků. Mnoho zaměstnavatelů se podílí na dodatečných nákladech na oddělené účetnictví, které platí pro Roth 401 (k), stejně jako obvyklé administrativní náklady, které se vztahují na tradiční plán 401 (k), když se rozhodne, zda přijme plán s takovým funkce. Výsledkem je, že mnozí vlastníci malých firem se mohou zdráhat přijmout plán s funkcí 401 (k). Proto pokud máte zájem o příspěvek k Roth 401 (k), měli byste mít první krok, abyste zjistili, zda váš plán zaměstnavatele obsahuje tuto funkci, a pokud ano, váš druhý krok by měl být zkontrolovat u svého finančního poradce, abyste zjistili, zda Roth 401 (k) vyhovuje vašemu finančnímu profilu.