Způsob, jakým se vaše investice do investičních fondů zpracovává pro daňové účely, má hodně společného s typem investic v rámci portfolia fondu. Obecně platí, že většina distribucí, které obdržíte z podílových fondů, musí být vykázána jako výnosy z investic do vašich ročních daní. Typ zisku, délka investice a druh investice jsou však všechny důležité faktory pro stanovení výše dani z příjmu, kterou zaplatíte za každý dolar distribuce. V některých případech platí, že rozdělení podléhá běžné sazbě daně z příjmu, která je nejvyšší sazbou, avšak v ostatních případech může být způsobilá platit nižší sazbu daně z kapitálových výnosů. Přesto ostatní distribuce mohou být zcela bez daně.

Řádný příjem za Vs. Kapitálové zisky

Rozdíl mezi výnosy z běžných výnosů a výnosy z kapitálových výnosů může způsobit obrovský rozdíl ve vašem daňovém účtu. Stručně řečeno, kapitálové zisky jsou považovány za výnosy z investic, které jsou drženy po dobu jednoho roku nebo více. Tento koncept je velmi přímočarý, pokud jde o investice do jednotlivých akcií. Svět vzájemných fondů je však trochu komplikovanější.

Podílové fondy jsou prostě investiční podniky, které investují kolektivní příspěvky svých tisíců akcionářů do četných cenných papírů nazývaných portfolia. Pokud jde o rozdělení, rozdíl mezi běžným příjmem a kapitálovými zisky nemá nic společného s tím, jak dlouho máte podíly ve společném fondu, ale spíše, jak dlouho tento fond držel v rámci svého portfolia individuální investici.

Pokud obdržíte distribuci z fondu, který je výsledkem prodeje cenného papíru, který je držen pouze šest měsíců, je tato distribuce zdaněna podle vaší běžné sazby daně z příjmu. Pokud však fond držel jistotu několik let, pak tyto fondy podléhají dani z kapitálových zisků. Pokud podílový fond rozděluje dlouhodobý kapitálový zisk, vykazuje výnosy z Form 1099-DIV, dividend a distribucí a předá vám formulář před zdaněním.

Proč je toto důležité?

Rozdíl mezi vaší běžnou sazbou daně z příjmu a příslušnou sazbou daně z kapitálových výnosů může být poměrně velký, takže je důležité sledovat, které příjmy podléhají nižší sazbě daně. Pro rok 2015 se osoby povinné k dani z příjmů ve výši 10 a 15% nevyžadují, aby zaplatili daň z příjmů z dlouhodobých kapitálových zisků. Jednotlivci v daňových pásmech od 25 do 35% musí zaplatit pouze 15% daně z kapitálových zisků. Osoby ve skupině s nejvyšším příjmem ve výši 36,9% podléhají dani z kapitálových výnosů ve výši 20%.

Prodej Akcií Podílového fondu: Zjištění vašich zisků a ztrát

Pokud prodáte své akcie v podílovém fondu, jakákoliv částka výnosu, která je návratností vaší původní investice, není zdanitelná, protože jste již zaplatili daně z příjmů z těchto dolary, když jste je získali.Proto je důležité vědět, jak vypočítat částku vašeho rozdělení přisuzovanou zisku spíše než investicím.

Chcete-li zjistit, kolik z vašeho investičního výnosu je zisk nebo ztráta, musíte nejprve vědět, kolik jste zaplatili za akcie, které byly likvidovány, nazývané základ. Vzhledem k tomu, že akcie podílových fondů jsou často nakupovány v různých časech, v různých částech a za různé ceny, je někdy obtížné určit, kolik jste zaplatili za danou akcii. Existují dva způsoby, jak IRS umožňuje daňovým poplatníkům určit základ svých investičních příjmů: náklady a průměr.

Pokud znáte cenu, kterou jste zaplatili za prodané akcie, můžete použít konkrétní metodu založenou na identifikaci nákladů na akcie. Pokud však vlastníte mnoho akcií, které byly zakoupeny v různých časech, může být tato metoda velmi časově náročná. Alternativně můžete použít metodu založenou na prvotřídní ceně, ve které použijete cenu první zakoupené akcie jako podklad pro první prodávanou akcii a tak dále.

Pokud nemůžete stanovit cenu, kterou jste zaplatili za konkrétní akcie, můžete zvolit průměrnou metodu, při níž můžete použít celkovou cenu všech svých akcií jako nákladovou základnu pro každou prodávanou akcii. Všechny vaše podílové listy však musí být totožné s touto metodou, což znamená, že pro výpočet svých zisků nelze použít metodu průměrného základu, pokud některé z vašich akcií jsou součástí plánu reinvestování dividend a některé nejsou.

Stejně jako příjmy z prodeje jakékoliv jiné investice, pokud jste vlastnili akcie podílových fondů za rok nebo více, jakýkoli zisk nebo ztráta vzniklá prodejem těchto akcií je zdaněn jako kapitálový zisk. V opačném případě se považuje za běžný příjem.

Distribuční dividendy

Vedle distribuce výnosů z prodeje aktiv také zajišťují podílový fond distribuci dividend, když podkladové aktiva vyplácejí dividendy nebo úroky. To se nejčastěji vyskytuje, když má fond podíl na dividendách nebo dluhopisy, které obvykle ročně vyplácejí pravidelné úroky, nazývané kupon. Příjmy z dividend jsou obecně zdaněny jako běžný příjem. Existují však dvě velmi důležité výjimky.

Kvalifikovaná dividenda

Distribuce dividend obdržená od vašeho podílových fondů může být předmětem daně z kapitálových výnosů, pokud jsou IRS považovány za kvalifikované dividendy. Aby bylo možné získat dividendu, musí být vyplacena akciem vydaným USA nebo kvalifikovanou zahraniční společností. Navíc váš podílový fond musí držet akcie nejméně po dobu 60 dnů v období 121 dnů od 60 dnů před datem ex dividend. Datum ex-dividendy je datum, po kterém majitelé nově zakoupených akcií nejsou způsobilí k vyplacení dividendy. Pokud je datum ex-dividendy 12. dubna, například všichni investoři, kteří nakoupili akcie v tento den nebo po tomto datu, nedostávají hrozící dividendu.

Tento složitý požadavek má za cíl odradit investory od nákupu dividendových akcií přímo před platbami a poté je opět prodat.V podstatě to znamená, že váš fond musí mít příslušnou akcii buď 60 dní před datem výplaty dividend nebo kombinací dnů před a po tomto datu, které činí nejméně 60 dní. Pokud váš fond distribuuje kvalifikované dividendy, jsou tyto dividendy vykázány na formuláři 1099-DIV.

Bezúročné úroky

Dalším způsobem, jak minimalizovat daň z příjmů, je investovat do takzvaných bezcelních podílových fondů. Tyto fondy investují do vládních a komunálních dluhopisů nazývaných munis, které platily bezúplatné úroky. Podílové fondy peněžního trhu například investují především do krátkodobých státních dluhopisů a jsou široce považovány za stabilní a bezpečné investice.

Nicméně, zatímco obecní dluhopisy platit úroky, které jsou osvobozeny od federální daně z příjmu, nemusí být osvobozen od vašeho státu nebo místní daně z příjmů. V některých případech mohou být úroky placené z dluhopisů vydaných vládami ve vašem státě nebo rezidenčním sdružením osvobozeny od daně, což znamená, že dluhopisy jsou osvobozeny od veškeré dani z příjmů. Ověřte však u svého fondu, které dluhopisy v jeho portfoliu jsou osvobozeny od daně a do jaké míry, aby nedošlo k neočekávanému zdanění.

Zdanění příjmů a distribucí podílových fondů může být velmi složité. Pokud vlastníte jen několik akcií a budete mít pečlivé záznamy, může vás požádat o konzultaci s daňovým odborníkem, abyste se ujistili, že správně oznamujete veškeré své investiční příjmy.