Jsou důchodové plány dlužníka osvobozeny od majetku konkurzní podstaty? Do roku 2005 odpověď na tuto otázku závisela na tom, zda penzijní plán držící majetek byl ERISA nebo penzijním plánem mimo ERISA. V případě penzijních plánů jiných než ERISA byla úroveň ochrany stanovena zákony státu bydliště dlužníka, zatímco ochrana pro plány ERISA byla založena na federálním právu. Ochrana proti plánům, které nejsou součástí ERISA, se stala jednotnou, když byl zákon o ochraně před zneužíváním bankrotů a ochraně spotřebitele (BAPCPA) z roku 2005 do zákona 20. dubna 2005 podepsán. V tomto článku zdůrazňujeme ochranu, která nyní existuje jak pro ERISA, tak pro ERISA plány.

SEE: Měl byste podat konkurz?

Aplikace a datum účinnosti BAPCPA Jak je uvedeno ve veřejném zákoně č. 109-8, primárním cílem BAPCPA je změnit federální zákon o bankrotu, aby byly novelizovány pokyny týkající se propuštění nebo přeměny likvidace podle kapitoly 7 (tj. v konkurzu) na jednu podle kapitoly 11 (reorganizace) nebo kapitoly 13 (úprava pohledávek fyzické osoby s pravidelným příjmem). Zákon však obsahuje ustanovení o penzijních plánech včetně tradičních IRA, Rothových IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, kvalifikovaných plánů, plánů 403 (b), 457 plánů a školních spořicích účtů (ESA). Omezení platí v některých případech, zatímco v jiných případech platí neomezená ochrana. Tyto jsou vysvětleny níže.

Všimněte si, že BAPCPA se vztahuje na petice týkající se bankrotu, které byly podány nejpozději 180 dní po 20. dubnu 2005, kdy byl zákon podepsán. To znamená, že na petice podané před 17. říjnem 2005 podléhají pravidlům platným před BAPCPA.

Plány ERISA Důchodové plány, které splňují požadavky zákona o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců z roku 1974 (ERISA), jsou vyloučeny z konkurzní podstaty jednotlivce. To bylo rozhodnuto Nejvyšším soudem ve svém rozsudku v případě významné věci Patterson v. Shumate , 504 US 753 (1992), kde bylo rozhodnuto, že plány ERISA jsou vyloučeny z konkurzní podstaty jednotlivce, 541 písm. C) odst. 2 federálního zákona o konkursu. Společnost BAPCPA toto ustanovení zpevnila tím, že v plánech sponzorovaných zaměstnavatelemi poskytla neomezené množství bankrot.

Pokud jsou kvalifikované plány plány ERISA

Otázka, zda jsou kvalifikované plány chráněny v rámci ERISA, závisí na tom, zda se jedná o "plány zaměstnaneckých požitků" podle hlavy 1 ERISA. Kvalifikované plány, které pokrývaly pouze vlastníka firmy (což samozřejmě zahrnuje manželku majitele firmy), nesplňovaly takové požadavky, a proto byla v rámci ERISA poskytnuta ochrana proti bankrotu . Místo toho byla ochrana stanovena podle jednotlivých státních zákonů až do doby, než BAPCPA vstoupí v platnost.V rámci BAPCPA jsou tyto plány plně vyloučeny z konkurzní podstaty jednotlivce. SEE: Jaký je rozdíl mezi kvalifikovanými a nekvalifikovanými plány? IRAS

Až do dne nabytí účinnosti BAPCPA, věci, zda tradiční, Roth, září nebo jednoduché aktiva IRA byli vyloučeni z dlužníka konkurzní podstaty byl urovnán v souladu s právními předpisy státu, kde má dlužník bydliště. Podle BAPCPA platí nyní následující pravidla vyloučení na federální úrovni:

Tradiční a Roth IRA Tradiční a Roth IRA majetek je vyloučen až do výše 1 milion dolarů. Tato částka je nastavena tak, aby byla posuzována každé tři roky, aby se zjistilo, zda by měla být na základě Indexu spotřebitelských cen (CPI) zvýšena hranice 1 milionu dolarů. Tento limit nezahrnuje částky převedené ze SEP IRA, SIMPLE IRA a dalších penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, včetně kvalifikovaných plánů.

SEP a SIMPLE IRA Aktiva SEP a SIMPLE IRA jsou vyloučena z konkurzní podstaty dlužníka pro neomezené částky - na rozdíl od IRA Traditional a Roth, které jsou omezeny na 1 milion USD.

Vzdělávání spořící účty a 529 Plány

platí následující omezení na Coverdell spoření na vzdělání účtů (ESA) a 529 aktiv plánu: nezpůsobilé nebo přebytek příspěvků do ESA nejsou vyloučeny z dlužníka 's konkurzní podstatou. Částky připsané na ESA do 365 dnů před podáním konkurzu nejsou vyloučeny z konkurzní podstaty dlužníka.

Částky přispěl k ESA a 529 plánech mezi 365 a 720 dní před bankrot jsou omezeny na částku vyloučení ve výši $ 5 000 I když někdo může přispět na účet určeného příjemce, pouze částky přispělo k účtům dítěte, nevlastního dítěte, vnouče nebo nevlastního dědice dlužníka za zdaňovací rok, za který byly tyto prostředky vloženy, jsou vyloučeny. Závěr BAPCPA je považován za nevítaný právní předpis mnoha dlužníky, kteří podají bankrot 7. kapitoly, protože odstraňuje možnost úplného zrušení dluhů a vyžaduje, aby tito jednotlivci reorganizovali nebo upravili většinu těchto dluhů. Jedním z nich je však to, že aktiva penzijního plánu mohou být nyní vyloučena pro neomezené částky - tedy s výjimkou výše uvedených omezení, která jsou umístěna na tradičních a Roth IRAs a ESA. Pokud vlastníte tradiční majetek IRA, může mít smysl udržet tento majetek oddělený od aktiv, které jsou převzaty nebo převedeny z plánů sponzorovaných zaměstnavatelem. Pokud hodláte podat návrh na konkurz, nezapomeňte konzultovat s vaším advokátem pokyny ohledně vhodných kroků k podnikání a pomoci, abyste zajistili, že obdržíte maximální dostupnou ochranu, která je k dispozici pro vaše jmění.

Chcete-li získat více informací, přečtěte si Postavte stěnu kolem svých aktiv

.