a:

Kapitálové investice jsou obvykle amortizovány nebo odepisovány po dobu životnosti aktiva, neboť kapitálové aktiva podle definice předpokládají, že budou poskytovat požitky pro podnik, který bude prodloužen po dobu delší než jeden rok.

Společným majetkem patří pozemky, zařízení a hlavní zařízení. Tyto druhy aktiv jsou obvykle získávány tak, aby sloužily základnímu a trvalému účelu při vytváření zisku společnosti. Nejsou snadno nebo pravidelně prodávány v běžné obchodní činnosti společnosti.

Jednou ze základních pokynů pro stanovení daňových odpočtů pro podnik je, že roční příjem společnosti může být kompenzován výdaji vynaloženými na základě nákladů na výdělek daného příjmu za konkrétní rok. Z tohoto důvodu je zásadní rozdíl mezi provozními výdaji, které lze plně odečíst v roce, ve kterém vznikly, a kapitálovými výdaji, které musí být amortizovány nebo odepisovány, je to, že kapitálový majetek poskytuje výhodu ve formě podpory na vytváření zisku, který trvá déle než jeden rok.

Klasický příklad provozních výdajů a kapitálových výdajů může poskytnout restaurační průmysl. Nákup papírových ubrousků je obchodní výdaj, protože ubrousky jsou pravděpodobně vyčerpány ve stejném roce, kdy jsou zakoupeny. Nákup jídelních stolů představuje kapitálové aktivum, které musí být amortizováno / odpisováno, protože tabulky vydrží a budou podnik používány po dobu delší než jeden rok.

Rozdíly mezi opravami a vylepšeními

Jedním z důležitých kritérií pro určení, zda je výdaj kvalifikován jako plně odečitatelný podnikatelský náklad, nebo jako kapitálové výdaje, je klasifikace nákladů jako opravy nebo zlepšení. Normální údržba a opravy jsou obvykle plně odečitatelné obchodní náklady. Značné zlepšení je však obvykle klasifikováno jako výdaje na kapitálový majetek.

Výdaje a akce, které podstatně změní stav daného aktiva, obnoví jeho původní stav nebo přizpůsobí aktivum pro použití za nový účel, se považují za zlepšení.

Něco, co podstatně mění stav majetku, je známé jako zlepšení. Zlepšení je něco, co buď odstraní vadu nebo nedostatek majetku; rozšiřuje nebo rozšiřuje aktivum nebo jeho použití; nebo významně zvýší produktivitu, efektivitu nebo kvalitu daného majetku. Příkladem zlepšení je přidání provozního měřidla k zařízení, které umožňuje zařízení pracovat o 60% efektivněji.

Obnova je v podstatě vše, co vrací vyčerpaný majetek do jeho původního stavu, prodlužuje jeho životnost a požaduje, aby byl pro daný majetek vytvořen nový odpisový nebo amortizační plán. Příkladem obnovy je nahrazení podstatné součásti zařízení, které účinně obnovuje odhadovanou životnost zařízení, jako je výměna motoru v nákladním vozidle.

Adaptace je něco, co přeměňuje nebo přizpůsobuje stávající aktivitu novému nebo dodatečnému použití. Příkladem adaptace je přidání doplňkového modulu do počítačového softwarového programu, který mu umožňuje poskytovat podstatné nové služby.

Kapitálová aktiva mohou zahrnovat nehmotný majetek, jako jsou autorská práva, patenty nebo seznamy zákazníků. Dlouhodobý nehmotný majetek musí být obvykle odepisován pomocí lineárního základu odpisů.