Rodina charitativní nadace může poskytovat jedinečné výhody jak těm charitativím, které pomáhá, tak rodinným příslušníkům, kteří řídí činnost nadace. Rodinné nadace však podléhají složitým daňovým předpisům, které mohou být v případě porušení důsledkem strmých daňových sankcí a dokonce zrušení statutu osvobozeného od daně.

Zde jsou základní pravidla, která potřebujete vědět - a varovný seznam osmi běžných chyb, které vytvářejí riziko vzniku problémů s IRS.

Základy a výhody

Nejčastější formou rodinné nadace, která je zde diskutována, je nezisková společnost, která je osvobozena od daně podle § 501 (c) (3) daně kód vytvořený jednotlivcem, rodinou nebo soukromou firmou k poskytnutí dotací založeným charitativním organizacím. Nadace je financována tvůrci, kteří dostanou daňové odpočty za jejich dary. Jedná se o nadaci nadace, která je investována do příjmů a finančních příspěvků nadace na charitu do budoucnosti. Tyto granty musí činit nejméně 5% hodnoty dotace ročně.

Rodinné nadace poskytují výhody, které překračují výhody jednoduchého daru peněz na charitu:

• Členové rodiny, kteří řídí nadaci, si udržují kontrolu nad trvalým programem charitativního dávání, který může trvat po mnoho let.
• Nadace je schopna získat od třetích stran příspěvky odčitatelné z daní, které mohou být použity k financování dárcovského programu mimo vlastní dary rodiny.
• Správa nadace může sdružovat členy rodiny a zároveň jim v nich nasávat ducha komunitní služby.
• Členům rodiny, kteří spravují nadaci, lze za to uhradit přiměřenou náhradu, přičemž tyto platby za správní náklady zůstávají v rodině.
• Nadace vytváří pro rodinu viditelné a trvalé veřejné dědictví.

Rodinné nadace jsou levnější a mají menší dotace, než mnoho lidí myslí. Šedesát procent má dotace nižší než 1 milion dolarů, a zatímco náklady na vytvoření jednoho se liší, může to být až 5 000 dolarů. Všechny tyto skutečnosti způsobily v posledních letech výbuch počtu rodinných nadací; tam je nyní více než 42, 000 ve Spojených státech.

(Viz také: Jak založit vlastní soukromou nadaci .)

Ale výzvy, příliš

Největší potíže při správě rodinné nadace mohou být v souladu s nesčetnými složitými pravidly IRS ukládá jim. Jsou určeny k odvrácení mnoha střetů zájmů, které mohou vzniknout, když členové rodiny vykonávají důkladnou osobní kontrolu nad majetkem své charitativní nadace. Pravidla mohou zakázat činy, které se zdají být zcela spravedlivé a dokonce i smysluplné.Takže věřit, že akce je spravedlivá a rozumná - opravdu, i když je spravedlivá a smysluplná, nemusí zabránit tomu, aby přitáhla pozornost při auditu IRS a vedla k prudkým sankcím. Klíč:

Pravidla IRS zakazují sebehodnocení mezi nadací a "diskvalifikovanými osobami" - dalekosáhlým termínem, který zahrnuje všechny významné přispěvatele k nadaci (obecně ti, kteří mu darují více než 5 000 dolarů ) plus důstojníci a manažeři nadace a přidružených společností a jejich rodinní příslušníci. Samoobslužný čin vede k 10% peněžité dani z příslušné částky, která se zvýší na 200%, pokud nebude opravena ve stanovené lhůtě. Pravidla IRS jsou tak přísná, že prakticky jakákoli navrhovaná transakce mezi nadací a diskvalifikovanou osobou, bez ohledu na to, zda je zdánlivě rozumná, by měla být považována za potenciální akt samoobsluhy a prověřena s odborným poradcem předtím, než bude jednat.

8 Společné porušení pravidel

1. Zaměstnání do nezpůsobilých pracovních míst.

Rodinná nadace je oprávněna zaměstnávat rodinné příslušníky a jiné osoby, které jsou diskvalifikovány, aby poskytovaly "osobní služby", ale pouze v "profesních a manažerských" zaměstnáních. IRS uvádí, že jde o řízení investic a přezkum návrhů grantů, avšak nezahrnují "provozní" pracovní místa, jako je správa nemovitostí, sekretariát, úklid a údržba. Tyto úkoly nemohou provádět diskvalifikované osoby. V jednom případě bylo používání zakázkové služby pro členy rodiny k čištění kanceláře nadace zakázáno. Pozor na zapamatování : Nadace není bankou pro zaměstnance rodiny ani za spravedlivých platů. 2. Nadměrná kompenzace.

Pokud jsou řádně zaměstnáni rodinní příslušníci, musí být jejich odměna přiměřená. Nadměrná kompenzace způsobuje příjemci 25% daně. Zajistěte nezávislého kompenzačního odborníka a dokumentujte přiměřené mzdové částky. 3. Prodej a pronájem.

Zakázané jsou mezi nadací a jeho diskvalifikovanými osobami, i když jsou stanoveny za podmínek, které jsou výhodné pro nadaci. Například pokud je aktivum v hodnotě 10 000 dolarů prodáno nadaci pouze za 1 000 dolarů nebo je předmět s pronájmem ve výši 1 000 dolarů za měsíc pronajat pro nadaci pouze za 100 dolarů za měsíc, je to stále akt vlastního jednání. Výjimka: Je povoleno pronajmout nadaci za $ 0 za měsíc; to není samoobsluha. 4. Poskytování úvěrů a rozšiřování úvěrů.

Při prodloužení buď mezi nadací a diskvalifikovanou osobou se jedná o jednání samozřejmostí, i když je úvěrová smlouva nebo smlouva o úvěru plně zajištěna a uskutečněna za spravedlivých tržních podmínek. 5. Poskytování zařízení nebo služeb.

To nemůže poskytnout nadace diskvalifikované osobě, pokud to není přiměřené a nezbytné pro podporu charitativního účelu nadace. Řekněme například, že ten, kdo spravuje nadaci, odstupuje od toho, ale chce si i nadále udržovat věci a udržovat osobní kancelář v prostorách nadace.Bude to samozřejmost, i když za to vyplácí tržní nájem. Stejně tak je to samoúčinné, pokud současný důstojník nadace využívá své kanceláře pro obchodní jednání, které nejsou založeny. 6. Vykoupení slibů.

Pokud se člen rodiny nebo jiný diskvalifikovaný člověk osobně zaváže darovat na charitu a nadace uděluje dar, výsledek se považuje za samozřejmost. 7. Cestovní náklady.

Přivedení manžela / manželky nebo rodinných příslušníků s vámi z osobních důvodů na výlet, který podniknete za účelem zakládání a zakládání cestovních nákladů na nadaci, je samozřejmostí. 8. Odměny za získání finančních prostředků.

Když jakýkoli dobro nebo služba obdržená od charity výměnou za grant od nadace je využívána diskvalifikovanou osobou, výsledkem je akt samozřejmostí. Například fundaciář obdrží vstupenky na gala událost charity. Použití vstupenek bude samoúčinné a dávání jízdenek třetím stranám by bylo jejich zakázaným charitativním použitím. Co dělat: Nechte charitu vést lístky, nebo přispějte k jiné charitě. Tento seznam není úplný.

Znovu zvažte, že jakákoli interakce mezi rodinnou nadací a rodinným příslušníkem nebo jinou diskvalifikovanou osobou je potenciálním jednáním samoobsluhy a váš daňový poradce ji proto zkontrolovat. Nejdůležitější je podnítit všem členům rodiny vědomí, že jakmile peníze darovali rodinné nadaci, není to už jejich peníze. Tvůrci rodinných nadací se příliš často domnívají, že mají možnost využívat půjčky, nájemní smlouvy a jiné transakce s nadací, aby si své záležitosti mohli pořídit, pokud si přejí, pokud jsou nadace léčen spravedlivě a charitativní závazky jsou splněny. Jenže to není tak - a přesvědčení, že mohou stále využívat to, co udělali, je hlavní příčinou mnoha nákladných činů samoobslužných a bolestivých výsledků auditu IRS.

Bottom Line

Rodinná nadace může být vynikajícím prostředkem k dosažení dlouhodobých charitativních cílů, vnášení ducha dávání mezi členy rodiny a vytvoření trvalého odkazu pro Vaši rodinu. Buďte si však plně vědomi složitých pravidel, která platí, a ujistěte se, že úsilí, které je potřebné k jejich dosažení, bude stát za obdržené výhody.

Také by vás mohlo zajímat čtení

5 nejbohatších soukromých nadací.