Pokud jde o penzijní plány, existují určité transakce, které musí být provedeny do konce roku, aby se zabránilo trestům stanoveným IRS. Pokud jsou tyto transakce zpracovány vaší finanční institucí, může být moudré předložit žádost brzy, neboť mnoho finančních institucí provádí lhůtu několika týdnů před 31. prosincem. Obecně jsou žádosti podané po uplynutí této lhůty zpracovávány na nejlepším základě , což znamená, že objem může určit, zda je zpracován. Zde uvádíme některé z těchto transakcí.
1. Požadované minimální rozdělení
Možná budete muset každý rok stáhnout určitou částku ze svého důchodového účtu, pokud jste alespoň 70. 5 let nebo pokud jste příjemcem důchodového majetku. Tato částka je označována jako požadovaná minimální distribuce (RMD). Pokud nebudete ve lhůtě splatit své RMD, vaše IRS bude mít nadměrnou akumulační pokutu ve výši 50% nedostatku. ( Vyhýbání se nástrahám RMD pro více informací, včetně toho, jak zacházet s nadměrnými akumulačními tresty.)
Majitelé
Pokud máte aktiva v ne-Roth IRA, kvalifikovaný plán, účet 403 (b) nebo plán 457, jsou nejméně ve věku 70. 5 let v roce 2011. Pokud je rok 2011, kdy jste dosáhli věku 70. 5 let, máte možnost odložit letošní RMD do 1. dubna 2012. Tato možnost odložit do 1. dubna 2012 platí pouze pro vaše první RMD. V případě kvalifikovaných plánů, plánů 403 (b) a 457, můžete odložit zahájení vašeho RMD po dosažení věku 70 let. 5 až do odchodu do důchodu, pokud je podle plánu povoleno odložit. (Další informace o RMD naleznete v části Strategické způsoby distribuce RMD , Příprava na sezónu RMD - Část 1 a Část 2 ). --3 ->
Příjemci
Pokud jste příjemcem důchodového účtu, mohou se na Vás vztahovat následující případy:
Pokud jste zdědili důchodový majetek a rozdělujete podle metody délky života, musíte do prosince 31 roku následujícího po roce, kdy majitel účtu zemřel. Například pokud vlastník zemřel v roce 2010, musíte do 31. prosince 2011 začít rozložením průměrné délky života. Také pokud byl majitel účtu ve věku RMD a zemřel v letošním roce, ale nedosáhl RMD pro tento rok před smrtí, musí tuto částku RMD zrušit do konce roku. RMD pro rok úmrtí, který nebyl uspokojen zemřelým, je považován za běžný příjem pro vás.
- Pokud se na vás vztahuje pětileté pravidlo, což je jedna z dostupných možností, pokud vlastník staršího účtu zemřel před požadovaným počátečním datem (RBD), musíte účet zcela vyčerpat do 31. prosince pátého roku následujícího rok zemře majitel. Například pokud vlastník zemřel v roce 2005, zůstatek účtu by musel být plně rozdělen do 31. prosince 2010 *.
- * Poznámka: V roce 2009 byla osvobozena platební práva. V důsledku toho se pětileté období prodlužuje o jeden rok a výsledkem je 31. prosince 2011.
Některé finanční instituce poskytují výpočty pro zděděné účty jako přidané servis. Nicméně kvůli množství údajů, které musí být zahrnuty do výpočtu, a skutečnosti, že většina z nich není snadno dostupná finančním institucím, mnohé takové výpočty neposkytují. (Další informace o možnostech distribuce příjemců naleznete v části
Aktivity zděděného penzijního plánu - část první: Možnosti příjemců .) Pokud jste jedním z více příjemců, nebo její vlastní zděděný účet, aby každý mohl použít svou vlastní délku života k výpočtu výdajů po RMD po smrti. Toto oddělení musí být provedeno do 31. prosince roku následujícího po roce, kdy majitel účtu zemře. Není-li lhůta splněna, musí každý příjemce využívat průměrnou délku života nejstaršího příjemce k výpočtu úmrtí na vědomí po skončení smrti. (Více informací o odděleném účetnictví viz
- IRS upravuje oddělené účetní pravidla .) 2. Převést Roth IRAs
Pokud máte v úmyslu převést svůj rodičovský účet bez Rotha na Roth IRA v tomto roce, musí majetek opustit důchodový účet, který není Roth, do 31. prosince. Pokud změníte názor na konverzi, můžete mít obrátil se tím, že do 15. října příštího roku opětovně stanovil částku. (Chcete-li se dozvědět více o recharakterizacích, viz
Recharacterizing Your IRA Contribution nebo Roth Conversion .) 3. Použití odmítnutí z penzijního plánu s výplatou odhadovaných daní
Možná budete muset zaplatit odhadované daně IRS, abyste se vyhnuli pokutě za nedoplatky daní. Odhadované platby daně se obvykle vyžadují, pokud očekáváte, že za odpočítávání vaší dlužné částky a kreditů budete dlužit nejméně 1 000 USD v roce 2011 a očekáváte, že vaše zadržení a kredity budou nižší než menší částky; (a) 90% daně, která má být uvedena ve vašem daňovém přiznání za rok 2011, nebo (b) 100% daně uvedené ve vašem daňovém přiznání za rok 2010. (Chcete-li přečíst informace o daních z konce roku, viz
Tipy na zdanění peněz . > Obecně platí, že odhadované platby daně musí být provedeny čtvrtletně. Zadržení z příjmů, které obdržíte ad hoc, však splňuje tento požadavek, a to i v případě, že je částka zadržena na konci roku. Například, pokud se vaše distribuce IRA zpracováváme později v roce a máte daně z tohoto rozdělení, které splňují vaše odhadované daňové požadavky, nebude vám dlužit žádné pokuty za nezaplacení daní čtvrtletně. (Další informace o odhadované dani viz
publikace IRS 505 .) 4. Vytvořte kvalifikovaný plán
Pokud plánujete v letošním roce vytvořit kvalifikovaný plán pro vaši firmu, musí to být provedeno do konce plánovaného roku. To znamená, že pokud bude plán udržován v kalendářním roce, dohoda o přijetí musí být dokončena do 31. prosince. Pokud bude plán udržován ve fiskálním roce, konečný termín je poslední den daného fiskálního roku. Neprovedení plánu do konce roku bude mít za následek, že by vaše podnikání nebylo způsobilé odečíst příspěvky za daný rok. (Chcete-li se dozvědět více o kvalifikovaných plánech, podívejte se na
Bližší pohled na Roth 401 (k) a Těžké časy … Pokud narazíte na aktiva kvalifikovaného plánu? Umožnit čas zpracovávat a přepracovat Velký počet žádostí není zpracován, protože nejsou v pořádku, jak to určují provozní normy finanční instituce. Ty mohou být obvykle včas odstraněny, pokud je žádost předkládána včas, což vám poskytne dostatek času, abyste obdrželi oznámení a provedli změny potřebné pro splnění požadavků finanční instituce. Důkladná kontrola vaší žádosti pomůže zajistit, aby splňovala požadavky finančních institucí, ale jen v případě, že je něco přehlédnuto, může být prospěšné předložit žádost před uplynutím lhůty.
Závěr
Odesláním žádosti do své finanční instituce neznamená, že byla obdržena a / nebo zpracována. Zkontrolujte výpis z účtu týkající se související činnosti a kontaktujte finanční instituci, pokud nevidíte, že by transakce byla správně promítnuta. Důkladná péče pomůže zajistit, abyste se vyhnuli pokutám, které se vztahují na transakce, které nebyly zpracovány včas, a pomohou vám využít daňových výhod z konverzí společnosti Roth a dalších transakcí, které chcete provést do konce roku.