Koncem roku 2015 Kongres schválil návrh zákona, který učinil několik opatření, která byla dříve dočasně trvalá. Tato ustanovení by vypršely periodicky, dokud je kongres neobnovil každých několik let, často do konce roku. To vytvořilo nejistotu a finanční plánování pro klienty bylo trochu obtížnější. Návrh zákona, který se formálně nazývá Ochrana Američanů ze zákona o zvýšení daní z roku 2015 nebo PATH, byl schválen jak sněmem, tak senátem a prezident Obama podepsal zákon. S některými z těchto opatření, které jsou nyní trvale zapsány do zákona, mají finanční poradci o těchto aspektech daňového řádu trochu jasnější a mohou lépe poradit svým klientům meziročně. Zde jsou některé zajímavosti.

Kvalifikované charitativní rozdělení z IRA

Toto je populární ustanovení pro ty, kteří berou své roční požadované minimální rozdělení z jejich individuálního důchodu (IRA). To umožňuje využití celé nebo části požadované minimální distribuce jako charitativní dar. Toto se nazývá kvalifikovaná charitativní distribuce (QCD) a je k dispozici těm 70½ a starším. QCD splňuje vaši hodnotu RMD a způsob, jakým se účtuje, slouží ke snížení vašeho upraveného hrubého důchodu (AGI) za daný rok. To může mít příznivý dopad na vás v následujícím roce, pokud jde o pojistné Medicare a další oblasti. (Další informace viz: Přehled RMD <= .

Pro klienty, kteří nepotřebují veškeré své výdaje na živobytí a kteří mají dobrou pověst, je to výborný plánovací nástroj. Zatímco se tato část RMD nezapočítává jako zdanitelný příjem, neobdržíte navíc příspěvek na charitativní příspěvek. Vědět, že to je nyní trvalá možnost, dovoluje určitou flexibilitu při přijímání RMD, na rozdíl od posledních pár let, kdy klienti a finanční poradci museli čekat až do poslední chvíle, aby zjistili, zda to bude obnoveno Kongresem.

Stát a místní odpočet daně z prodeje

To umožňuje daňovým poplatníkům zvolit si, zda odvádějí daně ze svých státních daní nebo zaplacené daně z prodeje. Toto ustanovení je nejvýhodnější pro ty, kteří žijí ve státech bez státní daň z příjmů, jako je Florida a Texas. Máte možnost odečíst buď předem stanovenou částku daně z prodeje z tabulek služby IRS (Internal Revenue Service) na základě vašeho bydliště nebo určité částky, pokud máte k tomu potvrzení a další ověření. (Více viz:

5 způsobů, jak mohou vaši zákazníci snížit daňovou stopu .) Kromě výše uvedených skutečností můžete odečíst skutečné částky daně z prodeje pro velké nákupy, jako je motorové vozidlo, loď , letadlo, dům nebo podstatný doplněk nebo rozsáhlou rekonstrukci domu.Můžete také zahrnout státní a místní obecné daně z prodeje zaplacené za pronajaté motorové vozidlo. To je však k dispozici daňovým poplatníkům ve všech státech. Mají možnost uplatnit nárok na odpočet, který je výhodnější, což může vést k některým možnostem plánování pro klienty, pokud jde o získání některých významných nákupů do daného daňového roku.

Daňový úvěr amerických příležitostí

Tento daňový úrok měl v roce 2017 uplynout a stal se součástí této legislativy. Americký příležitostný daňový úvěr, dříve úvěr na stipendium naděje, vznikl v roce 2009. Poskytuje roční daňový kredit ve výši až 2 500 dolarů ročně s postupným vyřazováním od 160 000 dolarů za manželské daňové poplatníky a 80 000 kteří jsou jednotní. Pro klienty s dětmi směřujícími na vysokou školu, kteří splňují požadavky na způsobilost, je to skvělý přínos a může pomoci minimálně minimálně kompenzovat náklady na vysokou školu. Nezapomeňte, že daňový úvěr je obecně přínosnější než daňový odpočet. (Více viz:

2016 Daně: změny, které potřebujete vědět .) 529 Účty

Prostřednictvím služby PATH jsou nyní považovány za způsobilé výdaje na výpočetní techniku ​​a související náklady, pro kvalifikační rozdělení pro plán 529. Jako rodič nějakého vysokoškolského studenta ví, že to nejsou luxusní věci, ale spíše důležité pro úspěch na vysoké škole bez ohledu na hlavní student. Další ustanovení, která mají dopad na 529 plánů, zahrnují schopnost nahradit jakékoli distribuce, které byly učiněny za výplatu vysokoškolské výuky, pokud je částka následně studentovi vrácena z jakéhokoli důvodu (možná stipendium na poslední chvíli). Dokud jsou peníze vráceny do plánu 529 do 60 dnů, neexistují žádné daňové důsledky.

Související produkty

Finanční a daňoví poradci pracující s klienty obchodních společností jsou v dobrém postavení, aby jim pomohli plně využít ustanovení, která byla buď nedávno trvalá, nebo prodloužena.

Oddíl 179 o výdajích.

Toto bylo trvalé jako součást PATH. To umožňuje maximální odpočet ve výši 500 000 dolarů a prahovou hodnotu 2 miliony dolarů pro postupné vyřazení odpočtu. Pro podniky, které překračují celkovou částku nákupů ve výši 2 miliony dolarů pro kvalifikovaná zařízení, odstoupí fáze odpočtu oddílu 179 a je zcela vyloučena nad 2 dolary. 5 milionů kvalifikovaných nákupů. Navíc bude kapitola oddílu 179 indexována na inflaci v příštích letech o 10 000 dolarů. To nyní umožňuje firmám provádět nějaké plánování a mohou chtít v určité době nakupovat určité nákupy, aby maximalizovaly odpočet, pokud by příjem firmy mohl být pokud možno vyšší. (Další informace naleznete v části Top 10 daňových tipů pro domácí podnikání .) Bonusové odpisy.

Tento odpočet byl prodloužen v roce 2019. Podniky všech velikostí budou moci v letech 2015, 2016 a 2017 znehodnotit 50% nákladů na vybavení pořízené a uvedeno do provozu. Potom se odpisy v roce 2018 sníží na 40% 30% v roce 2019. Ačkoli to nebylo trvalé prostřednictvím PATH, umožňuje podnikům dělat nějaké plánování, pokud jde o nákup potřebných zařízení. Daňový úvěr na pracovní příležitost.

Tento podnikový daňový kredit byl prodloužen do roku 2019 u společností, které zaměstnávají určité cílové skupiny zaměstnanců, jako jsou veteráni a jednotlivci, kteří jsou považováni za dlouhodobě nezaměstnané (bez práce více než 27 týdnů). Tento kredit může v prvním roce činit až 9 000, - 600 dolarů a je výhodou, pokud podnik může najmout špičkového zaměstnance a zároveň získat nárok na úvěr. ( 5 Daňové přestávky přehlíženy malými podnikateli .) Odpočet výdajů na vzdělání

Pro finanční poradce s učiteli, příspěvek 250 USD umožnil učitelům a dalším pedagogům K-12 pro některé mimo-kapesní školy související výdaje byly stálé. Zatímco mnoho učitelů ve znevýhodněných školách může utrácet víc, je to krok správným směrem.

Bottom Line

Přechod legislativy PATH na konci roku 2015 činil mnoho populárních daňových úlev trvalých a prodloužil několik dalších. Dosavadní stupeň jistoty umožňuje finančním poradcům pomoci svým klientům začlenit příslušné položky do úsilí o daňové a finanční plánování. (Více viz:

Daňové tipy pro finanční poradce .