V rozpočtu na prezidenta Obamy v roce 2017 bylo několik změn v našem systému důchodového zabezpečení. Rozpočet je Kongresu stále zvažován a samozřejmě nevíme, jak bude vypadat finální verze. Zda jsou tyto položky schváleny či nikoliv, skutečnost, že jsou navrženy, může představovat náhled budoucích právních předpisů, které by mohly ovlivnit důchodové spoření vašeho klienta. Například zrušení souboru sociálního zabezpečení a pozastavení, s omezenou žádostí o páry uplatňující se nároky, se poprvé objevilo ve finančním rozpočtu na rok 2015. Tato změna v pravidlech byla později zjevně zbledlá koncem roku 2015 a šestiměsíční okno pro oprávněné páry, aby využily této strategie.

Zde je několik položek, které byly zmíněny v rozpočtu na rok 2017, které by mohly mít dopad na klienty a finanční poradce.

Odstranění Backdoor Roth

Schopnost přispívat k Roth IRA je omezena na společné filers s příjmy méně než $ 194, 000 pro rok 2016. Fáze-out začíná na $ 184, 000. Pro single filers fáze- out range začíná na 117 000 dolarů a vrcholí na 132 000 dolarů. Neexistují žádné příjmové limity, pokud jde o schopnost konvertovat tradiční IRA účet na Roth IRA. Existují potenciální výhody pro klienty po silnici, včetně možnosti snížit jejich zdanitelné požadované minimální rozdělení (RMD) z jejich tradičních účtů IRA a schopnost přenést peníze v Rothu na jejich dědice bez daně. (Pro více informací viz: Klady a zápory vytváření Backdoor Roth IRA .

Mnoho bohatých daňových poplatníků obdrží kolem některé nebo všechny daně obvykle spojené s konverzí Roth pomocí zpětné konverzní techniky Roth konverze. V rámci této strategie by přispěli k nedosažitelné IRA a poté okamžitě převedli ty dolary na Rotha. V konverzi by byla minimální nebo žádná daň. Tato strategie funguje nejlépe, pokud má klient v jiných tradičních účtech IRA malé nebo žádné peníze před zdaněním.

Christine Benz z Morningstar se domnívá, že odstranění této mezery bude mít za následek zvýšené využívání zdanitelných účtů nad neredukovatelnými IRA pro důchody v důchodu. Řekla Wealthmanagement. com: "Získáváte příznivé zacházení s kapitálovými zisky a dividendami ve srovnání s běžným příjmovým zacházením při čerpání investičních výnosů v neredukované v IRA - nemluvě o větší flexibilitě při výběru, protože neexistují žádné požadované minimální rozdělení. "

Harmonizace RMD Držitelé tradičních IRA a tradičních účtů 401 (k) musí mít povinné minimální rozdělení začínající ve věku 70½.Podle pravidel, které podporuje Bílý dům, by se vyžadovaly i MVR pro účty Roth IRA a Roth 401 (k). Jedna z hlavních výhod Roth IRA spočívá v tom, že pro původního majitele účtu nebo jeho manžela / manžela / manžela / manžela neexistují žádné RMD jako příjemce. Ti, kteří mají peníze v účtu Roth v jejich 401 (k), kteří nepracují, se mohou vyhýbat RMD tím, že jednoduše převedou tyto peníze na Roth IRA. Navrhované pravidlo by odstranilo dodatečné příspěvky do Roth IRA po dosažení věku 70 ½, čímž by to bylo v souladu s pravidly pro tradiční IRA. Neměla by žádná změna v pravidlech RMD pro ty, kteří jsou 70 a stále pracují. Dokud nebudou vlastníkem 5% nebo více společnosti, budou i nadále schopni odložit MMR na penězích v plánu 401 (k) svého zaměstnavatele, Roth nebo tradiční. (

Jak vypočítat požadované minimální rozložení

.)

Jedním z hlavních důvodů, proč bohatí klienti a jejich finanční poradci považují za žádoucí Roth IRA, je, že peníze mohou i nadále růst potřebné pro důchody v důchodovém věku a nakonec mohou být na dědice klienta osvobozeny od daně. Zavedení RMD povinné by odstranilo tuto výhodu a mohlo by drasticky snížit používání účtů Roth IRA. Mnoho domácností s vysokým čistým čistým čistým jměním nevyužívá svých IRA pro penzijní příjmy a využívá Roth IRA jako vozidlo pro plánování majetku. Expert na odchod do důchodu Ed Slott říká: "Již řadu let konvertory Roth IRA po konverzi počítaly s žádným minimálním rozdělením. Alespoň - a tím myslím tím nejmenším - by administrativa měla dědit všechny stávající peníze Roth IRA do "starých" pravidel, kdyby se toto ustanovení stalo zákonem. Značka jedna pro ty, kteří říkají, že nemůžete věřit vládě, aby zachovala své slovo. " Odstranění chyb v požadovaných minimálních distribucích

Odstranění RMD pro menší účty Bílý dům navrhl zrušení RMD pro držitele účtu IRA s celkovou hodnotou méně než 100 000 dolarů. Požadavek RMD by se postupně zaváděl pro osoby s účty v celkové hodnotě od 100 000 do 110 000 USD. Toto pravidlo má smysl, protože ti, kteří mají 100 000 dolarů nebo méně, pravděpodobně nepoužívají své účty IRA pro účely plánování majetku a RMD je další komplikací v životě lidí. Odstranění pravidel NUA

Čistá nerealizovaná zhodnocení nebo pravidla NUA umožňují osobám, které se odstupují v držení svých akcií zaměstnavatele na svém účtu 401 (k), aby se vyhnuly placení daní z běžné sazby daně z příjmu na této části svého účtu po odstoupení . Pokud váš klient ocení akcie firemních akcií uvnitř svých 401 (k) pomocí NUA na těchto akcích při převrácení jejich účtu může ušetřit značné částky daní. Co se stane, je, že daně na základě nákladů na tyto akcie jsou vypláceny v okamžiku distribuce, což se provádí jako věcné rozdělení na účet podléhající zdanění. (Pro více informací viz:

Proč někteří poradci jsou zvyklí převést Roth IRAs

.)

Řekněme, že akcie mají hodnotu 500 000 000 dolarů, ale náklady na klienta jsou pouze 100 000 dolarů.Platbou daní na 100 000 dolarů se nyní zákazník vyhýbá dani na 400 000 dolarů při běžných sazbách daně z příjmů. Jejich nákladová základna se stává 100 000 dolarů a 400 000 dolarů by zůstala nezaplacená, dokud nebudou akcie prodány. Zisky by byly zdaněny na preferenčních sazbách kapitálových zisků. Zbývající část účtu 401 (k) může být převedena na účet IRA jako obvykle. Zdá se, že racionální je to, že Bílý dům cítí, že koncentrované držení v zaměstnaneckém skladu v důchodovém účtu by mohlo některé pracovníky přimět k tomu, aby s úsporami v důchodu utrpěli příliš velké riziko. Spodní linie

Rozpočet prezidenta na rok 2017 navrhl několik změn v pravidlech týkajících se penzijních účtů. Navrhované změny ohledně účtů Roth jsou nejdrastičtější. Tyto a další navrhované změny se nyní nemusejí stát zákonem, ale opět se mohou stát cestou. Stejně jako při každé změně pravidel finanční poradci musí být stále aktuální a být ochotni poradit svým klientům. (Více viz:

Nejlepší strategie pro správu daní z distribucí

.)