Daňoví poplatníci, kteří obdrží více než 1 500 dolarů zdanitelné úroky a / nebo běžné dividendy v průběhu roku jsou povinny vyplnit formulářový formulář B IRS, který je připojen k formuláři IRS 1040. Plán B vyžaduje, aby plátce poskytl jméno každého plátce (např. investiční společnost nebo banka) a částku úroků nebo dividend obdržených od každého plátce. Informátoři daňoví poplatníci musí podat zprávu o formuláři. Běžný výkaz B je zpravidla vykazován plátcem od IRS, přičemž kopie je zaslána daňovému poplatníkovi za použití formuláře 1099-INT pro úroky a formu 1099-DIV pro dividendy. Daňoví poplatníci musí vykazovat úroky a dividendy, které obdrží, vůči IRS, protože tyto zdroje příjmu jsou zdanitelné.
-Další, méně časté důvody, proč by daňové poplatníci museli vyplnit plán B, jsou následující:
- Nahlášení výnosů z úroků získaných z hypotečního úvěru financovaného prodávajícím, pokud dlužník používá nemovitost jako své osobní bydliště.
- Nahlásit úroky z nabytých dluhopisů.
- Chcete-li nahlásit původní slevu s dluhopisem v částce snížené o to, co je uvedeno na formuláři 1099-OID.
- Snížit úrokové výnosy z dluhopisu o výši amortizační prémie dluhopisu.
- Požadovat vyloučení úroků z emisních obligací série EE nebo série I USA vydané po roce 1989.
- Nahlásit úroky nebo běžné dividendy obdržené jako kandidát (jménem někoho jiného).
- Nahlásit finanční zájem o zahraniční účet nebo jeho podpis.
- Nahlásit distribuci od zahraniční spořitelny, poskytovatele nebo převodce.
Příloha B by neměla být použita k vykazování jakéhokoli podílu osvobozeného od daně uvedeného na formuláři 1099-INT; tato informace by měla být uvedena na formuláři 1040.
Daňový software může zjednodušit proces určení, zda je požadován plán B, a vyplní formulář správně, je-li požadován. Součty z přílohy B jsou převedeny na formulář 1040, kde jsou zahrnuty do výpočtu zdanitelného příjmu.
Některé okolnosti, které vyžadují, aby plátce podával list B, vyžadují také podání jiných formulářů. Například daňoví poplatníci se zahraničními účty nebo svěřeneckými společnostmi mohou být požádáni, aby předložili formulář 8938, Výkaz o specifikovaných zahraničních finančních aktivech.