a:

Zkušební zůstatek je jednoduchý účetní výkaz, který zobrazuje snímek podniku v pravidelných intervalech, např. Měsíční nebo čtvrtletní, a to tak, že se podíváme na všechny záznamy v hlavních knihách . V upravené zkušební bilanci se provádí úprava transakcí, které se nevztahují na běžné období.

Ve zkušební bilanci zaznamenávají každé transakce podvojné účetní systémy jako úvěrové i debetní. Chcete-li se ujistit, že nedošlo k chybám při zadávání údajů, musí být součet kreditů a debetů stejný.

AD:

Avšak i když je vyúčtování při přesném vykazování účtů všech účetních knih za období vykazování přesné, může to zahrnovat některé platby nebo pohledávky, které se nevztahují na transakce v aktuálním měsíci nebo čtvrtletí.

V upravené zkušební bilanci provádějí finanční odborníci úpravy, které odrážejí období, na které se transakce vztahuje, namísto kdy byla vyplacena. Například pokud bylo předem zaplaceno šestiměsíční pojištění majetku k 1. červenci, je třeba provést úpravy v upravené zkušební bilanci za měsíce červenec, srpen, září, říjen, listopad a prosinec. Pokud taková úprava není provedena, může být bilanční výsledek chybně vykládán tak, že po červenci nebylo zaplaceno žádné pojištění majetku nebo bylo účinné.

AD:

Úpravy upraveného zůstatku jsou zaznamenávány jako nastavení. Kromě odložení nebo úpravy předčasného splacení, např. Pojištění, nájemného, ​​nezasloužených výnosů a vkladů klientů, upravené položky mohou rovněž zahrnovat odpisy, časové rozlišení výdajů, které vznikly, ale dosud nebyly zaznamenány, a přírůstky výnosů, které byly získány, ale dosud nebyly zaznamenané. Výdaje příštích období mohou zahrnovat například úroky, mzdy zaměstnanců, provize z prodeje, opravy a údržbu a služby.

AD:

Na konci každého účetního období je účetní závěrka upravena s cílem aktualizovat účetní záznamy před sestavením účetní závěrky společnosti. Téměř všeobecně dnes je vyúčtování a nastavení záznamů zaznamenávány pomocí vyhrazeného softwaru, který běží na osobních počítačích.