a:

Zkušební zůstatek je jednoduchý účetní výkaz, který zobrazuje snímek podniku v pravidelných intervalech, např. Měsíční nebo čtvrtletní, a to tak, že se podíváme na všechny záznamy v hlavních knihách . V upravené zkušební bilanci se provádí úprava transakcí, které se nevztahují na běžné období.

Ve zkušební bilanci zaznamenávají každé transakce podvojné účetní systémy jako úvěrové i debetní. Chcete-li se ujistit, že nedošlo k chybám při zadávání údajů, musí být součet kreditů a debetů stejný.

Avšak i když je vyúčtování při přesném vykazování účtů všech účetních knih za období vykazování přesné, může to zahrnovat některé platby nebo pohledávky, které se nevztahují na transakce v aktuálním měsíci nebo čtvrtletí.

V upravené zkušební bilanci provádějí finanční odborníci úpravy, které odrážejí období, na které se transakce vztahuje, namísto kdy byla vyplacena. Například pokud bylo předem zaplaceno šestiměsíční pojištění majetku k 1. červenci, je třeba provést úpravy v upravené zkušební bilanci za měsíce červenec, srpen, září, říjen, listopad a prosinec. Pokud taková úprava není provedena, může být bilanční výsledek chybně vykládán tak, že po červenci nebylo zaplaceno žádné pojištění majetku nebo bylo účinné.

Úpravy upraveného zůstatku jsou zaznamenávány jako nastavení. Kromě odložení nebo úpravy předčasného splacení, např. Pojištění, nájemného, ​​nezasloužených výnosů a vkladů klientů, upravené položky mohou rovněž zahrnovat odpisy, časové rozlišení výdajů, které vznikly, ale dosud nebyly zaznamenány, a přírůstky výnosů, které byly získány, ale dosud nebyly zaznamenané. Výdaje příštích období mohou zahrnovat například úroky, mzdy zaměstnanců, provize z prodeje, opravy a údržbu a služby.

Na konci každého účetního období je účetní závěrka upravena s cílem aktualizovat účetní záznamy před sestavením účetní závěrky společnosti. Téměř všeobecně dnes je vyúčtování a nastavení záznamů zaznamenávány pomocí vyhrazeného softwaru, který běží na osobních počítačích.