Důchodové plány s definovaným zvýhodněním jsou kvalifikované důchodové plány, které poskytují účastníkům plánované fixní a předem stanovené výhody po odchodu do důchodu. Plány jsou oblíbené u zaměstnanců, kteří mají nárok na pevné dávky v době jejich odchodu do důchodu, a zaměstnavatelů, kteří mohou zvýšit příspěvky zaměstnancům a získat větší odpočty než v plánu definovaných příspěvků. Plány definovaných požitků mohou být složité, takže zaměstnavatelé by měli porozumět pravidlům stanoveným interní daňovou službou (IRS) a federálním daňovým zákonem.

Vysvětlení důchodových plánů s definovanými dávkami

Důchodový plán s definovanými dávkami vyžaduje, aby zaměstnavatel ročně přispíval na důchodový účet zaměstnance. Správci plánu najímají pojistného matematika pro výpočet budoucích výhod, které musí zaměstnanec zaplatit, a částku, kterou musí zaměstnavatel přispět na poskytnutí těchto dávek. Budoucí přínosy obecně odpovídají době, po kterou zaměstnanec pracoval ve společnosti, a platu a věku zaměstnance. Obecně k plánu přispívá pouze zaměstnavatel, ale některé plány mohou vyžadovat také příspěvek zaměstnance.

K tomu, aby zaměstnanec získal výhody z plánu, musí zaměstnanec obvykle zůstat u společnosti po určitý počet let. Tato požadovaná doba zaměstnání je známá jako doba nároku. Zaměstnanci, kteří opustí společnost před koncem nároku, mohou obdržet pouze část dávek. Jakmile zaměstnanec dosáhne věku odchodu do důchodu, který je definován v plánu, obdrží obvykle životní důchod. Držitel účtu obecně přijímá platbu každý měsíc, dokud nezemře.

Příklady plánů penzijních fondů s definovanými dávkami

Například jeden typ plánu definovaných požitků by mohl platit měsíční příjem ve výši 25% průměrné měsíční náhrady, kterou zaměstnanec získal během svého zaměstnání držení společnosti. Zaměstnanec, který dělal v průměru 60 000 USD ročně, obdrží každoročně 15 000 dolarů ročně, nebo 1 250 Kč každý měsíc, počínaje věkem odchodu do důchodu definovaným plánem a končícím v době, kdy účastník zemřel.

Jiný typ plánu může vypočítat výhody na základě služeb zaměstnance u společnosti. Zaměstnanec například může obdržet 100 dolarů měsíčně za každý rok služby u společnosti. Zaměstnanec, který pracoval po dobu 25 let, obdrží ve věku odchodu do důchodu 2 500 dolarů měsíčně.

Varianty plateb Benefit

Každý plán má vlastní pravidla pro to, jak zaměstnanci dostávají výhody. Například v přímém životním důchodovém poměru obdrží zaměstnanec pevné měsíční dávky začínající odchodu do důchodu a končící okamžikem úmrtí zaměstnance. Přeživší nedostávají žádné další platby.V kvalifikované společné a pozůstalé anuitě má zaměstnanec pevné měsíční platby, dokud nezemře. Pokud však zaměstnanec zemře, pozůstalý manželský partner nadále pobírá dávky rovnající se nejméně 50% dávek zaměstnance, dokud manžel nezemřel. Některé plány nabízejí jednorázovou platbu, kdy zaměstnanec obdrží celou hodnotu plánu v době odchodu do důchodu a žádné další platby nejsou učiněny zaměstnanci nebo pozůstalým.

Srovnání s plánem definovaného příspěvku

V plánu definovaných příspěvků zaměstnanec financuje plán ze svých vlastních peněz a přebírá rizika investování. Plány definovaných požitků na druhé straně nezávisí na návratnosti investic. Zaměstnanec ví, jak hodně očekávat při odchodu do důchodu. Federální vláda zajišťuje většinu výhod v programech s definovanými příspěvky prostřednictvím Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Federální daňové požadavky

IRS uvádí pravidla a požadavky pro zaměstnavatele, aby stanovily plány definovaných požitků. Společnost jakékoli velikosti může vypracovat plán, ale společnost musí každoročně podávat formulář 5500 s plánem B. Kromě toho společnost musí najmout zapsaného pojistného matematika, aby stanovil výši financování plánu a podepsal plán B. Kromě toho se společnosti nemohou retroaktivně snížit výhody. Společnosti, které nevynakládají minimální příspěvky na své plány nebo které převyšují příspěvky, musí platit federální spotřební daně. IRS také poznamenává, že plány definovaných požitků obecně nemusí účastníkům před dosažením věku 62 let rozdělovat do provozu, ale plány mohou účastníkům půjčovat peníze.