Americký zákon o úlevě pro daňové poplatníky prezidenta Obamy zavedl zcela nový soubor pravidel pro klienty s vysokým čistým čistotou od roku 2013. Mezi jinými zákon zvýšil nejvyšší mezní sazbu daně z 35% na 39 6%, stejně jako zvýšení sazby daně z dlouhodobých kapitálových zisků a příjmů z dividend od 15% do 20%. Pozměněné odečty a osvobození od daně byly podle nového zákona rovněž proříznuty pro páry, které vydělaly více než 250 000 dolarů ročně.

Certifikovaní finanční plánovači a certifikovaní účetní-účetní začali implementovat řadu strategií, jejichž cílem je zmírnit vyšší daňové sazby u osob s vysokou čistotou. Od správy daňových závorek po časové konverze IRA mohou tyto strategie pomoci prodloužit životnost hnízda vejce. Tyto strategie se časem vyvíjejí, protože daňový kód se mění, zatímco je stále více potřebný z důvodu vyšší daňové zátěže bohatých. (Další informace viz: Ochrana majetku pro osoby s vysokou čistotou. )

V tomto článku se podíváme na některé z těchto strategií a na to, jak mohou být použity, aby pomohli klientům zlepšit jejich výhled. Tyto strategie zahrnují konverze Roth IRA, výběry z IRA, příležitosti k osvobození od daně a úvahy o práci během odchodu do důchodu, které jsou navrženy tak, aby optimalizovaly daňovou expozici a zajistily, že klientské hnízdo vejce vydrží co nejdéle a co nejvíce peněz je předán dědicům.

Konverze a výběry z IRA

Dřívější růst daní pro bohaté, ale Kongres učinil konverzi Roth IRA pro větší počet jednotlivců v průběhu let tím, že odstranil příjmy a rozšířil způsobilost. Finanční poradci by měli pomáhat klientům vytvořit 15letý plán správy daňových pásem a čerpání důchodového hnízda pomocí těchto typů strategií IRA pro konverzi a vyřazení z trhu v kontextu širšího portfolia. (999)> Existují dvě různé strategie, které vstupují do hry zde:

Roth IRA Conversion - Roth konverze IRA dávají smysl, když daně klienta pokud budou mít zájem o výběr finančních prostředků, budou stejné nebo vyšší. Obecně platí, že je dobré mít peníze na zaplacení daní spíše než spoléhat na prostředky IRA. Odvolání Roth IRA - Klienti mohou odstupovat od Roth IRA po dosažení věku 59½ let bez jakéhokoliv trestu, ale jakékoli předčasné stahování může být předmětem 10% poplatku. Výjimkou jsou nezdanitelné příspěvky, které musí být pravidelně sledovány. ( Daňové zacházení s Roth IRA distribucemi

.)

• Načasování těchto výběrů závisí na řadě různých faktorů, včetně toho, kolik peněz klient požaduje na výdaje v budoucích letech a zda nebo nehodlá převést na své dědice žádné finanční prostředky.Mimořádné události - jako jsou lékařské výdaje - mohou také vytvořit příležitost ke zrušení kapitálu z důchodových účtů, protože tyto výdaje jsou odpočitatelné a tento krok nebude mít velký negativní dopad na jejich daňové pásmo. (Pro více informací viz:
• V jakých amerických městech platí vyšší daňové důchody? ) Příjmy z příjmu bez daně

Životní pojištění představují způsob, jak získat příjmy bez daně . Zatímco podobná anuita, tyto zásady umožňují držitelům, aby nejdříve vybrali svůj základ bez daně. Zisky, které jsou nad a za základem, mohou být odebrány prostřednictvím politických půjček proti osvobození od daně z příjmů bez nároku na daň, což vytváří jedinečnou příležitost generovat příjem bez daně. Úlovkem je, že politika musí zůstat v platnosti až do smrti a náklady musí být nižší než daňové zvýhodnění. Existuje několik výhod spojených s těmito plány: Žádné čekání. Klienti, kteří začali hromadit pojistné smlouvy v životním pojištění (např. Ve svých 40 letech), mohou začít čerpat peníze bez čekání, dokud nedosáhnou plného věku odchodu do důchodu, což znamená, že se mohou vyhnout penalizacím spojeným s takovými výběry z jiných typů penzijních účtů jako Roth IRAs.

Výhody dědictví. Klienti, kteří si zakoupili životní pojištění, mohou toto bohatství předat svým dědicům, aniž by se obávali daní z příjmů. Držitelé dlouhodobé péče a / nebo zrychleni mohou mít výhody pro dlouhodobou péči, ale chrání politiku dědiců ve vztahu k majetku, který jim nakonec zůstává. (Více viz:

Největší daňové otázky pro osoby s vysokou čistotou.

)

• Politiky indexovaného univerzálního života (IUL) se staly populární možností, pokud jde o vytváření bezúplatných příjmů. akumulují hodnotu založenou na výkonu indexu (podléhajícího omezením) bez rizika poklesu. Toho lze dosáhnout investováním do opcí na investice na populárních indexech spíše než na přímém investování na trhu, ale stojí za zmínku, že náklady spojené s těmito zásadami jsou vysoké a často se vyžaduje dlouhodobý časový horizont. (Více informací viz:
• Indexované univerzální životní zásady: Sledujte tato rizika .) Pracovníci do důchodu

Mnoho klientů s vysokou čistotou netráví úplné opuštění svého pracovního života. plánování budoucích příjmů z podnikání důležité pro finanční poradce. Například by mohla být vytvořena zájmová činnost jako výhradní podnikatel, což umožňuje odečíst podnikatelské výdaje za věci jako je cestovní ruch nebo vybavení na seznamu C svých osobních daňových přiznání. V závislosti na úspěchu podniku mohou AGI udržet nižší hodnotu. Klienti mohou také chtít založit samostatnou právnickou osobu s cílem udržet svůj osobní příjem pod určitou prahovou hodnotou. Například zisky společnosti C Corporation se nezaznamenávají v daňových přiznáních k osobním příjmům, což pomůže udržet rentabilní podniky posílat klienty do daňového žebříčku a do vyšších daňových pásem během odchodu do důchodu. Tyto aktiva mohou být v budoucnu převedeny prostřednictvím převodu ve vlastnictví společnosti.(Pro více informací viz: Jaké jsou daňové důsledky vlastnictví MLP?

)

Bottom Line

Existuje mnoho různých faktorů, které při plánování dopadů daní na klientův odchod do důchodu. Kromě časových konverzí, identifikace daňových příjmů a práce v důchodu se poradci musí zabývat otázkami, jako jsou daně z oblasti sociálního zabezpečení, při správě daňových pásem pro klienty s cílem dále minimalizovat jejich daňovou expozici. Toto úsilí je zásadní pro vyloučení skrytých překvapení během odchodu do důchodu a pro prodloužení života hnízdího vejce. Konečně je třeba poznamenat, že tyto typy plánovacích činností by měly zahrnovat jak finanční plánovače, tak účetní, aby se zajistilo, že se realizuje celý obraz. Účetníci mohou mít komplexnější představu o daňové situaci klienta, pokud jde o důchodové výnosy a výdaje, zatímco finanční plánovači mohou pomáhat malovat velký obraz, který je nezbytný k udržení různých košů důchodu pracujících ve prospěch klienta v dlouhodobém horizontu. (Další informace naleznete: Jednorázový příjem vs. výdělečný příjem

)