Služba interních výnosů (IRS) považuje peníze držené na zahraničních bankovních účtech jinak než peníze držené na domácích účtech. V některých případech IRS podnikla kroky k odrazování od používání zahraničních účtů, většinou ze strachu, že nebude moci tyto výnosy odvést. Pro Američany, kteří mají majetek se zahraničními institucemi, bez ohledu na důvod, je to oblast vážného znepokojení.

Jeden ilustrativní příklad, který se uskutečnil v roce 2014, kdy IRS pověřil všechny daňové poplatníky ve Spojených státech s offshore účty v celkové výši více než 10 000 dolarů, měl do 30. června podat formulář 114 o finanční síti pro vymáhání finančních trestných činů (FinCEN) pokutu až 50% svých aktiv.

Faktem je, že většina zahraničních bank nechce vklady od občanů USA. To se stává stále častěji v tradičních destinacích, jako je Švýcarsko a Spojené království, kvůli zvýšené agresivitě od IRS a Ministerstva spravedlnosti (DOJ). Zahraniční banky jsou ochotny věnovat tolik času a energie pouze americkým klientům a jen velmi málo z nich má oddělení dodržování předpisů, které zvládne složité předpisy Spojených států a zvýšenou kontrolu.

Američané, kteří chtějí otevřít zahraniční bankovní účty, by měli brát tuto překážku v úvahu a dělat, co mohou, aby vyčistili obavy z úvěrů nebo jiné rizikové vlajky. Jednoduše být americkým občanem, který podléhá zdanění IRS, může být natolik riskantní, že zavede zámořskou banku, takže je to dobrý nápad vypadat méně rizikově na individuální úrovni.

Dvojnásobné zdanění zahraničních emigrantů

Na rozdíl od téměř každé jiné země na světě, vláda USA vybírá daně na svých občanech z příjmů získaných kdekoli na světě, i když se jednalo pouze o zahraniční kapitál a zahraniční obchod partnerů. Ve skutečnosti je USA jedinou rozvinutou zemí, která daní globální aktivitu.

To znamená, že to znamená, že žije a pracuje v Německu, žije a pracuje v Německu, musí platit daň z příjmů jak německé vládě, tak federální vládě Spojeného království. Pokud americký pracovník vloží své měsíční výdělky do německé banky, může IRS získat daný účet na výběr daní. Existují některá ustanovení týkající se osvobození od daně, včetně částečného zápočtu na zahraniční daně placené ze zámořských příjmů, ale často jsou nedostatečné.

Ne všichni majitelé zahraničních účtů se účastní ekonomické aktivity v zahraničí, což znamená, že se nemusíte obávat tohoto dvojího zdanění. Dotčené pracovníky a investoři však musí podávat daňové přiznání s IRS.

Formulář FinCEN 114

Vzhledem k tomu, že zahraniční účty jsou zdanitelné, oddělení IRS a ministerstvo financí má velmi strnulý proces pro vyhlášení zámořských aktiv.Každý americký občan se zahraničními bankovními účty v celkové výši více než 10 000 dolarů v souhrnu, nebo kdykoli během kalendářního roku, je povinen tyto účty vykazovat státní pokladně. Také je povinen hlásit a platit daň z veškerých příjmů z těchto účtů s výjimkou tzv. "Podpisových autoritních účtů".

Od sedmdesátých let do června 2013 podali držitelé zahraničních účtů v rámci formuláře státní pokladny TD F 90- 22. 1, Zpráva o zahraničních bankách a finančních účtech, známější jako FBAR. Formuláře byly splatné každoročně a zpracovány v kanceláři Treasury v Detroitu. Po červnu 2013 státní pokladna oznámila, že papírová FBAR již není přijatelná. Místo toho majitelé zahraničních účtů museli elektronicky vyplnit formulář FinCEN 114, který je také nazván FBAR. Nový FinCEN 114 obsahoval další informace a musel projít bankovním tajemstvím Treasury Bank E-Filing System. Tato nová FBAR nenahrazovala podání dani z příjmů, ale místo toho byl samostatným dokumentem, který by měl být předložen jednotlivě.

Zákon o dodržování zákonů o zahraničních účtech

Kongres přijal zákon o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účty (FATCA) v roce 2010 bez velkého fanfáru. Jedním z důvodů, proč byl tak tichý, byla jeho čtyřletá dlouhá cesta; FATCA skutečně nabyla účinnosti až v roce 2014. Nikdy před tím se nepokusila jediná národní vláda a dosud se jí to podařilo, čímž prosadila standardy dodržování předpisů pro banky na celém světě.

FATCA vyžaduje jakékoli non-U. S. banka oznamuje účty amerických občanů v hodnotě přesahující 50 000 dolarů nebo podléhá 30% sankcím a možným vyloučením z tržních podmínek v USA. Do poloviny roku 2015 se více než 100 000 zahraničních subjektů dohodlo na sdílení finančních informací s IRS. Dokonce i Rusko a Čína souhlasily s FATCA. Jediným hlavním globálním hospodářstvím, které se potýká s Federacemi, je Kanada; nicméně to bylo soukromé občany, ne kanadská vláda, který podal žalobu blokovat FATCA v rámci doložky Mezinárodní vládní dohoda dělat to nezákonné převést soukromé informace o bankovním účtu.

Prostřednictvím služby FATCA získává IRS číslo účtu, zůstatky, jména, adresy a identifikační čísla držitelů účtů. Američané se zahraničními účty musí také předložit formulář 8938 IRS kromě formuláře FBAR, který je převážně nadbytečný. Zájemci o otevření zahraničního bankovního účtu si musí být vědomi těchto požadavků a možných daňových sankcí, zejména u důchodových účtů v zahraničí, které mají své vlastní jedinečné zacházení.

Potenciální problémy s nezveřejněnými offshore bankovními účty

Populární hovorová představa daňového úniku v pobřežních vodách zahrnuje multimilionáře občana USA, který má v Ženevě fantazijní, tajný bankovní účet. Ve skutečnosti miliony Američanů otevřou offshore bankovní účty z řady důvodů. Státní oddělení USA odhadovalo, že 8 milionů Američanů žije v zahraničí v roce 2015 a mnoho milionů dalších mělo zahraniční účty, nicméně méně než 1 milion daňových poplatníků podalo FBAR k prohlášení těchto aktiv.

Je zřejmé, že mnoho zahraničních majitelů účtu nehlásí majetek.Od roku 2009 však IRS zdůraznil dodržování předpisů a Američané jsou častěji než kdykoli předtím vystaveni tvrdým pokutám a pokutám za nediskriminace. Ve skutečnosti mohou být jednotlivci potrestáni až do výše 500 000 dolarů a trest odnětí svobody až do 10 let za to, že nebyl podán FBAR.

Ještě závažnější než nedůvěry je neschopnost platit daně z příjmů získaných a uložených na zahraničním bankovním účtu. Federální vláda může podat občanské a trestní obvinění proti těm, kteří neplní strýčka Sam, ani náhodou. Mějte na paměti, že všechny zahraniční účty musí být hlášeny IRS, a to i v případě, že účty nevytvářejí žádný zdanitelný příjem.