Samostatně řízené IRA, kde má custodian peníze a investuje je podle mandátu svého klienta, nabízejí širší škálu investičních možností než tradiční zásoby a dluhopisy typických IRA založené na podílových fondech. Samostatně řízené IRA mohou investovat do obchodních zájmů, nemovitostí, zájmů týkajících se soukromého umístění a jiného hmotného majetku.

Ale investoři sami sebe jsou náchylní k nástrahám, pokud nepracují v rámci rigidních regulačních směrnic. Jednoduše řečeno: aktiva daňově zvýhodněných penzijních účtů nesmí přinést osobní zisk investora do po , které jsou distribuovány při odchodu do důchodu. Takové dodržování však není vždy tak zřejmé. (Pro související čtení viz: Samostatně řízený IRA: správný pohyb pro vás? )

Samostatně řízené IRA chyby

IRA expert Ed Slott, který píše o finančním plánování, o takovém příkladu vypráví. Před deseti lety ukončil Terry Ellis dlouhodobé zaměstnání u výrobce léků Aventis Pharmaceuticals. Během svého času ve společnosti získal 254 dolarů, 206 v jeho 401 (k) plánu, které následně přešel do své vlastní IRA, nazvaný "Terry Ellis IRA. "Příští den Ellis použil 254.000 dolarů svých peněz z IRA na financování 98% podílu ve společnosti, kterou založil, CST LLC, ve kterém Ellis působil jako generální ředitel a prodavač podlahy. Pro bývalou roli Ellis shromáždil 9, 754 dolarů jako náhradu, zaplatil přímo z kontrolního účtu CST nasadeného jeho IRA. Toto se ukázalo jako obrovské regulační opatření podle oddílu 4975 (c) (1) (D) (E) o vnitřním příjmu, které zakazuje podnikatelům získat odškodnění, pokud jsou fiduciáři IRA, kteří vlastní 50% více přidružených podniků. Následně v roce 2013 americký daňový soud považoval Ellise za "diskvalifikovanou osobu", která se zabývala zakázanou transakcí, a nařídil, aby Ellis zaplatil 10% dodatečných daní a osadil jej 20% pokutou související s přesností. Americký odvolací soud ve St Louis potvrdil rozhodnutí.

Ellis není jediný, kdo narazí na svou vlastní IRA. V roce 2008 Barry Kellerman a jeho manželka Dana jednotlivě vlastnili 50% podíl v Panther Mountain Land Development, LLC. Pro financování nového rozvojového projektu bylo založeno partnerství, kde společnost Panther měla 50% vlastnictví a Kellermanovo vlastní IRA financovalo zbývajících 50%. V rámci tohoto uspořádání přispěl Panther 160 000 dolarů, zatímco Kellerman přikázal správcovi své osobní IRA, aby zlikvidoval svůj majetek, aby získal peněžitý příspěvek ve výši 40, 523, 93 dolarů a zároveň poskytl nemovitost s hodnotou 122, 830 a 830 dolarů, další peníze do partnerství v příštích několika letech.Bohužel, do roku 2009 bylo partnerství tankové, a obě Kellermans a Panther Mountain zlikvidovali v konkurzním soudu. (Pro související čtení viz:

Tipy pro odchod do důchodu: Jak si vybrat nejlepší depozitáře IRA )

Kellermans se pokoušela označit IRA za osvobozené od daně. Ale stejně jako v případu Ellis, Kellerman měl diskrétní kontrolu nad jeho IRA, a proto byl považován za fiduciáře. Využívání jeho osobní IRA jako úvěrového subjektu pro získání nemovitostí bylo považováno za zakázanou transakci, která znemožnila jeho IRA způsobilost k ochraně proti bankrotu.

Jak se vyhnout takovým problémům

Jak Ellis, tak i Kellermansové narazili na potíže se svými self-directed IRAs. Ale tato vozidla nemají automaticky nešťastné konce. Ti, kteří zůstávají v souladu, mohou mít značný prospěch z přiznaného daňového statusu, který si samy řízené IRA přinášejí - zejména s obezřetnými investicemi do nemovitostí. V případě pochybností by si investoři měli vzpomenout, že jednotlivec a jeho vlastní řízené IRA jsou dvě diskrétní entity. Řádky, které oddělují jednotlivá osoba a její důchodový účet, by měly zůstat jasně odlišné od sebe. A IRA financované investory v oblasti nemovitostí to dokáže splnit následujícími jednoduchými pravidly:

Vyhýbejte se přijímání příjmů z pronájmu.

• Ignorujte pokušení osobně přilákat příjmy z pronájmu od nájemníků, kteří by měli místo toho splatit měsíční nájem přímo zpět na účet IRA. Přijetím kontroly nájemného provedeného na osobním kontrolním účtu a zapsání šeku na stejnou částku do vašeho IRA se zdá jako neškodná, neúčinná praxe, mohlo by to snadno vyvolat červenou vlajku. Vyhněte se obchodování s "diskvalifikovanými osobami. "

• Buďte opatrní, s kým se zabýváte ve všech svých transakcích s IRA. Například nákup nemovitostí od jednoho z vašich lineálních potomků, nebo dokonce najat jeden k udržení svých nemovitostí, se považuje za zakázanou transakci a může být uloženo sankce. V důsledku toho většina investorů s vlastním majetkem IRA najímá externí správcovské společnosti, kteří provádějí údržbu na místě. Udržujte peněžní polštář.

• Všechny výdaje související s vlastním IRA majetkem musí být financovány výhradně hotovostmi v rámci IRA. Takže pokud existuje nutná oprava 10 000 000 dolarů na bytový komplex, ale IRA má pouze rezervu ve výši 1 000 dolarů, investor by mohl čelit významnému dilematu, kterému lze snadno zabránit tím, že si udržíme vhodný kapitál na uchovávání prostředků na účtu IRA. Bottom Line

Širší výběr investičních nástrojů činí ze samo-řízených IRA atraktivní možnost pro investory, kteří chtějí vybudovat hnízdo s různorodějšími portfoliem daňových výhod. Ale investoři by měli být opatrní, aby se vyhnuli zakázaným transakcím, které by jim mohly ponořit s úpornými daňovými sankcemi. (Pro související čtení viz:

Samostatně řízené IRA versus tradiční IRA )