Společná strategie plánování majetku pro manželské páry je pro každého manžela, aby opustil ostatní své majetek, aby využil neomezené manželské odpočty. Tímto způsobem snížíte velikost pozůstalého a vyloučíte daň z nemovitosti. Znamená to však, že decedent nevyužívá svůj ekvivalent výjimek.

Kromě toho by pozůstalý manželský partner nemusel ani potřebovat zděděné peníze na podporu svého životního stylu, ale majetky pozůstalé budou zařazeny do pozůstalostního stavu v době pozůstalé smrti. Zde je návod, jak kvalifikovaný odmítnout odpovědnost a co musíte zvážit při odmítnutí dědictví:

Kvalifikovaná odmítnutí odpovědnosti

Pokud osoba neurčila důvěryhodnost před smrtí, může být užitečné kvalifikované odmítnutí odpovědnosti. Umožňuje příjemci, aby odmítl přijmout část nebo celý majetek, než aby je obdržel. Aktiva by pak přešla na potenciálního příjemce, obcházet pozůstalost prvního příjemce (pozůstalého manžela / manželky) a používat rovnocenné osvobození od prvního přestupku.

Pro daňové účely je zřeknutí se majetku stejného jako nikdy nevlastní. Proto je důležité dodržovat přesné požadavky kvalifikovaného odmítnutí odpovědnosti. Pokud primární příjemce tyto požadavky nesplní, dotyčný majetek bude považován za osobní majetek, který daný daroval příštímu příjemci.

Podle IRS musí osoba, která zříká aktiva, splňovat následující požadavky pro použití odmítnutí odpovědnosti:

• Zřeknutí se odpovědnosti písemně
• Odvolat aktivum do devíti měsíců od smrti původního vlastníka majetku (v případě menšího příjemce, který se chce vzdát, odmítnutí odpovědnosti se nemůže uskutečnit do po nezletilé osobě)
• Odmítnutí osoby nemohlo mít prospěch z výtěžku z odmítnutého majetku
• Odmítnutí osoby nemůže mít majetek nepřímo předat jemu

Mějte na paměti, že prohlášení o vyloučení odpovědnosti je neodvolatelná; osoba, která odmítá majetek, se nemůže vrátit později, například po neúspěšném propadu na burze nebo na burze cenných papírů.

Co se stane s aktivy?

Osoba, která se zříká majetku, si nemůže zvolit, kdo je další v řadě, aby obdržel odmítnutý majetek. Místo toho bude aktivum předáno potenciálnímu příjemci, jako kdyby zemřel první příjemce. V případě úmrtí ze strany státu bude státním právem určen další příjemce. (Viz také: Začínáme na Vašem plánu nemovitosti .)

Přínosy pro dědice IRA

Kdo nakonec dědí IRA, musí odstranit prostředky obsažené v IRA nejpozději v době, Tabulka očekávané délky života IRS, uvedená v publikaci 590, příloha C, tabulka 1.Daň z příjmu z majetku získaného z dědičné IRA je splatná při každé distribuci.

Před tím, než příjemce odstraní majetek z IRA, měl by zvážit, jak by mohl obsah IRA růst, pokud by mladý člověk - například dítě nebo vnuk - obdržel účet. Například 60-letý příjemce by musel likvidovat IRA do 25 let. Pokud by však tento příjemce odmítl účet a 20tiletý vnuk byl podmíněným příjemcem, peníze by mohly zůstat v IRA po dobu 63 let. To je téměř čtyři desetiletí dalšího odloženého růstu daní. Navíc by vnuk mohl být v nižší úrovni daně z příjmů než původní příjemce.

Nicméně, pokud máte IRA a chcete poskytnout primárnímu příjemci tuto dodatečnou flexibilitu, když on nebo ona dědí IRA, musíte plánovat dopředu. Měli byste si položit tyto dvě otázky:

1. Máte aktuální vůli?
2. Vy jste nebo váš advokát zahrnuli do vaší vůle potenciálního příjemce?

Chcete-li odpovědět na tyto otázky, musíte najít vaši vůli a zkontrolovat její obsah. Také nezapomeňte formulář příjemce podpory IRA, který jste vyplnili při otevření IRA. Formulář obsahuje mezery pro pojmenování primárních a kontingentních příjemců IRA. Zeptejte se svého správce IRA, aby potvrdil, že má správné informace, nebo zda váš právník kontroluje vaše jménem. Je důležité aktualizovat formulář příjemce podpory IRA, protože se mění v rodině nebo v osobní situaci (např. Úmrtí příjemce). (Viz také: Kdo je příjemcem vašeho účtu? )

Odchod z příjmu

Můžete použít odmítnutí důvěry, abyste se ujistili, že váš příjemce bude mít příjem z odškodněného majetku. Důvěra musí být založena, když jste naživu. Aktiva až do výše vašeho dostupného ekvivalentu daně mohou po smrti převést na důvěru. Obvykle bude váš pozůstalý manželský příjm příjemcem důvěry, ale nemůže odvolat jistinu. Po jeho nebo její smrti důvěřovací majetek obvykle přechází na příštího příjemce v souladu, a tím se vyhýbá dani federálního majetku na cestě.

Další důvody k odmítnutí

Kromě snížení federálních statků a daně z příjmů existuje ještě několik důvodů, proč by se příjemce mohl nechat zřítit zděděné jmění:

• Aby se předešlo nežádoucímu nemovitému majetku, nemovitost na pláži nebo nemovitost s vysokými daněmi z nemovitostí, která může trvat dlouhou dobu prodat
• Aby se zabránilo vystavení aktiv věřitelům v případě, že hlavní příjemce je zapojen do soudního řízení nebo konkurzu
• například, vnuk ve vysokoškolském věku, který by mohl použít zděděné auto
• Chcete-li využít nižší částku daně z příjmů jiného příjemce

Odsudek

Odmítnutí odpovědnosti může poskytnout vašim pozůstalým flexibilitu, kterou potřebují k tomu, ekvivalentní částky, daňové zákony, rodinné potřeby a čistá hodnota. Navíc je to metoda postmortálního plánování majetku, která vám dává určitou kontrolu nad tím, kdo nakonec skončí s vaším majetkem.Při správném spuštění by kvalifikované vyloučení odpovědnosti mohlo ušetřit rodinu stovky tisíc dolarů ve federálních daních. Stejně jako u každého rozhodnutí o finančním plánování, je nejlepší požádat o radu odborníka, který se specializuje v této oblasti, aby se vyhnul chybám, které mohou komplikovat popravy majetku. (Viz také: Připravte se na daňové vyřazení z nemovitosti.)